Тема 1.5 Международно-правовое регулирование финансового контроля.

I. Задания для самостоятельной работы

1. Дайте определения следующим понятиям: отмывание денег, оффшор, оффшорные юрисдикции (оффшорные зоны).

2. Изучите Конвенцию Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 8 ноября 1990г.) и определите правонарушения, связанные с отмыванием денежных средств. Составьте конспект.

 

II. План семинарского занятия

1. Реализация принципов финансового контроля сформированных в Лимской декларации в деятельности органов финансового контроля в различных странах (страна – по выбору студента).

2. Правовой статус и полномочия ФАТФ. Сорок рекомендаций ФАТФ: правовые системы, обеспечительные меры, которые следует принять финансовым учреждениям и нефинансовым предприятиям и лицам определенных профессий в целях предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.

3. Счетная палата ЕС: порядок формирования, полномочия, статус и функции.

III. Рекомендации по выполнению заданий и подготовке к семинарскому занятию

Приступая к изучению данной темы необходимо ознакомиться с Лимской декларацией руководящих принципов финансового контроля, которая принята 9 Конгрессом Международной организации высших органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г.Лиме (Республика Перу) в 1977 году, в которой определены цели и принципы финансового контроля, методы и порядок контроля, а так же полномочия высших контрольных органов.

Так же следует уделить внимание изучению содержания Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов (1990г.), которая регулирует взаимодействие государств в сфере борьбы с преступностью, коррупцией и отмыванием преступных доходов. Реализация мер, предусмотренных Конвенцией, создает основу взаимодействия государств в борьбе с легализацией преступных доходов, охватывая проблемы их розыска, ареста, конфискации, недопущения проникновения в легальный оборот, а так же возвращения незаконно вывезенных средств из-за рубежа.

В целях выработки и реализации коллективных мер борьбы с отмыванием преступных доходов и финансированием терроризма в соответствии с решением саммита «большой семерки» в Париже в 1989г. была создана межправительственная организация «Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег» (ФАТФ).

ФАТФ разработала в 1990г. сорок рекомендаций по борьбе с отмыванием денежных средств, которые были пересмотрены в 1996г. и 2003г. с учетом развивающихся технологий отмывания доходов и девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма. Эти документы признаны в качестве международных стандартов по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма.

При подготовке к семинарскому занятию необходимо изучить 40 рекомендаций ФАТФ и составить конспект по вопросу семинара.

Счетная палата ЕС является специализированным институтом финансового контроля Европейского Союза. Порядок формирования и полномочия Счетной палаты ЕС устанавливаются Ниццским договором 2001 года (в частности, полномочия определены в статье 248) и при подготовке к семинарскому занятию необходимо изучить соответствующие статьи указанного акта. Так же в Ниццском договоре определен перечень документов, который составляет Счетная палата ЕС по итогам своей деятельности за истекший финансовый год. Структура и порядок деятельности Счетной палаты ЕС определяется её внутренним регламентом. При подготовке к данному вопросу необходимо иметь в виду, что по своему статусу Счетная палата отличается от других институтов ЕС. Это выражается в том, что Счетная палата не обладает правом издания нормативно-правовых актов, её главное назначение – осуществление контрольно-ревизионной деятельности в финансовой сфере, ревизионная проверка счетов и оказание содействия Европейскому парламенту и Совету в реализации ими функций контроля за исполнением бюджета.

 

IV. Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается сущность системы государственного финансового контроля?

2. Назовите цели и принципы финансового контроля в соответствии с «Лимской декларацией руководящих принципов контроля».

3. В чем проявляется независимость высших контрольных органов?

4. Назовите основные методы финансового контроля международных и многонациональных организаций.

5. Какова система органов финансового контроля Великобритании, США, Канады, Германии и Франции?

6. Каковы правовые основы формирования и деятельности Счетной палаты ЕС?

7. Какие документы признаны в качестве международных стандартов по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма?

 

V. Рекомендуемая литература

Нормативные правовые акты:

1. Декларация руководящих принципов финансового контроля (Лима, 1977) // Контроллинг. - 1991. - № 1.

2. Договор о Европейском Союзе (Маастрихтский договор) (Подписан в г.Маастрихте 07.02.1992) // Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

3. Ниццкий договор, изменяющий Договор о Европейском Союзе, договоры об учреждении Европейских сообществ и другие основополагающие акты (Подписан в г. Ницце 26.02.2001) // Режим доступа: СПС «КонсультантПлюс».

4. Конвенция Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности (Страсбург, 8 ноября 1990г.) // Собрание законодательства РФ. - 2003 г. - № 3. - Ст. 203.

5. Рекомендации "Группы восьми" по противодействию терроризму (Приняты в г. Уистлере 12.06.2002 - 13.06.2002) // Дипломатический вестник. -2002. - № 7. - С. 45 - 49.

6. 40 рекомендаций ФАТФ - The 40 FATF Recommendations, 1990 г., с изменениями от 2003 г.

Основная литература:

1. Петрова, Г. В. Международное финансовое право: учебник для вузов / Г.В. Петрова. - М.: Издательство Юрайт; Высшее образование, 2009.

2. Энтин, Л. М. Европейское право. Право Европейского Союза и правовое обеспечение защиты прав человека: учебник для вузов / отв. ред. Л. М. Энтин. - М.: Норма, 2007.

Дополнительная литература:

1. Шумилов, В.М. Международное финансовое право: учебник / В.М.Шумилов – М.: Международные отношения, 2005.

2. Зубков, В.А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма / В.А.Зубков, С.К.Осипов. – М.: Городец, 2006.

3. Рукавишникова И.В. Коммерческие организации как субъекты финансового контроля: международно-правовой аспект (материалы IV Международной научно-практической конференции "Совершенствование правовых форм международного сотрудничества в современных условиях", которая состоялась 22 - 23 октября 2009 г. в г. Ереване (Республика Армения)) // Финансовое право. -2010. - №5.

4. Голец Г.А. Соотношение национального законодательства и законодательства ЕС по противодействию легализации преступных доходов // Налоги. - 2009. - №6.

5. Буркова А. Международное законодательство о незаконном отмывании денежных средств // Таможенное дело. - 2009. - N 2.