Показатели и оценка финансового состояния организации

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупнос­тью показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кру­гооборота и способность предприятия финансировать свою деятель­ность на определенный момент времени. Проводится анализ финансо­вого состояния предприятия с целью выявления возможностей повышения эффективности его функционирования. Способность предприятия успешно работать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, поддерживать свою платежеспо­собность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Анализ финансового состояния предприятия необходим

­ для выявления факторов, влияющих на его финансовое состояние;

­ выявления изменений показателей финансового состояния;

­ оценки количественных и качественных изменении финансово­го состояния;

­ оценки финансового положения предприятия на определенный момент времени;

­ определения тенденций изменений финансового состояния предприятия.

Поэтому анализ финансового состояния является существенным элементом управления предприятием. В рыночной экономике фи­нансовое состояние предприятия, по сути, отражает конечные резуль­таты его деятельности, которые интересуют не только работников, но и партнеров по экономической деятельности, государственные, фи­нансовые, налоговые органы. Практически все пользователи финансо­вых отчетов используют методы анализа финансового состояния пред­приятия для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Собственники предприятия анализируют его финансовое состоя­ние для обеспечения стабильности положения на рынке и повышения доходности капитала. Кредиторы и инвесторы анализируют финансо­вые отчеты для минимизации своих рисков по вкладам и займам. Та­ким образом, субъектами анализа могут выступать как непосредствен­но, так и опосредованно заинтересованные в деятельности предприя­тия пользователи информации.

Анализ финансового состояния представляет интерес для:

1. Руководителей предприятия при выработке эффективной стратегии развития организации

2. Учредителей и инвесторов, при изучении эффективности использования вложенных средств.

3. Кредитных учреждений (банков), для оценки условий предоставления кредитов и определения степени риска.

4. Для поставщиков с целью получения информации о возможности предприятия своевременно рассчитаться по своим обязательствам.

5. Для налоговых инспекций, с целью анализа выполнения плана поступления средств в бюджет.

Устойчивое финансовое состояние предприятия – состояние, которое позволяет ему своевременно производить платежи и финансировать свою деятельность на расширенной основе.

Для оценки устойчивости финансового состояния используется система показателей, которые характеризуют изменение:

1. структуры капитала по его размещению и источникам образования.

2. Эффективности и интенсивности использования капитала.

3. Платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

4. Финансовой устойчивости предприятия.

Показатели, использующиеся при анализе финансового состояния предприятия, обычно представляют собой относительные величины. Использование абсолютных показателей в стоимостном исчислении допустимо только в случае, если они приведены к сопоставимому виду. Для оценки финансового состояния рассчитанные относительные показатели можно сравнить с:

1. установленными нормативными значениями данных показателей.

2. аналогичными показателями других предприятий, что позволит выявить сильные и слвбые стороны предприятия и его возможности.

3. аналогичными данными за предыдущий период для того, чтобы определить, улучшилось или ухудшилось финансовое состояние.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабиль­ность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если поставленные задачи в перечислен­ных видах деятельности успешно реализовываются, это положитель­но влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, вслед­ствие спада производства и реализации продукции, как правило, уменьшится объем выручки и сумма прибыли и как результат — ухудшается финансового состояния предприятия. Таким образом, устойчивое финансовое состояние предприятия является результатом грамотного и рационального управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Основная цель анализа финансового состояния - получение не­большого числа ключевых, т.е. наиболее информативных, показателей, дающих объективную и точную картину финансового состояния пред­приятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналити­ка, как правило, интересует не только текущее финансовое состояние предприятия, но и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Основными функциями анализа финансового состояния являются:

­ своевременная и объективная оценка финансового состояния предприятия, установление его «болевых точек» и изучение причин их образования;

­ выявление факторов и причин достигнутого состояния;

­ подготовка и обоснование принимаемых управленческих реше­ний в области финансов;

­ выявление и мобилизация резервов улучшения финансового со­стояния предприятия и повышения эффективности всей хозяйствен­ной деятельности;

­ прогнозирование возможных финансовых результатов и разработ­ка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах ис­пользования ресурсов.

Для того чтобы обеспечить стабильное функционирование пред­приятия в рыночных условиях хозяйствования, его управленческому персоналу необходимо в первую очередь реально оценивать финансо­вое состояние не только своего предприятия, но и существующих и потенциальных партнеров. Для этого нужно владеть методикой оцен­ки финансового состояния предприятия, а также иметь соответствую­щее информационное обеспечение.