Совмещение АВС и XYZ-анализа

Для управления запасами можно совместить 2 анализа. Один и тот же материал входит в 1 из групп по 1му анализу и в одну из групп по 2му анализу. В результате получается матрица, кот им 9 позиций.

AX	AY	AZ
BX	BY	BZ
CX	CY	CZ

Для групп первой строки выбирают индивид подходы по управлению запасами.

Для предприятия самая важная группа АХ, сюда входят наиболее дорогостоящие запасы, потребление кот практически не меняется. Эти запасы должны быть на складе всегда, для них определяется страх запас, но вел-на страх запаса не д б большой, т.к. это дорогостоящие запасы и большое кол-во этих запасов говорит о том, что деньги вложены в тмц, кот в наст время не исп-ся в производстве, а значит не вовлечены в оборот и не приносят дохода с этого оборота.

Для этих запасов применяется способ доставки «точно в срок», следят за периодичностью поставок и надежностью поставщиков.

Группа АУ вкл запасы, кот характеризуются высокими затратами, но потребление кот плохо поддается прогнозированию. Управлению этими запасами не уделять большого внимания.

Группа АZ эти запас контролируются еженедельно/ежедневно и в связи с высокими колебаниями D устанавливаются страх запасов.

Группа BX,BY,BZ управл по одинаковым технологиям, кот зависят от планирования и доставки товаров. Управление ими такое же как для AX,AY,AZ, но по сравнению с ними им можно уделять немного меньше внимания.

Группы СХ,СУ,CZ их планирование осуществляется на более длительный срок с проверкой их наличия на складе раз в месяц /в неделю.

Тема: Управление ДЗ

ДЗ- сумма средств, находящихся на конкретный момент на счетах дебиторов (физ и юр лица, кот им задолженность перед нами)

Политика управления ДЗ -часть общей политики управления ОбА, кот направлена на расширение объемов реализации и заключается в оптимизации общего размера ДЗ и своевременном ее погашении.

ДЗ определяется двумя факторами:

1.ср период м/д реализацией товаров и получением В от продаж

2.оплата товаров в кредит

Классификация ДЗ

1. ДЗ по т и у, срок оплаты по кот еще не наступил

2.ДЗ по полученным векселям

3.ДЗ по т и у не оплаченным в срок

- 80% всей ДЗ

4. ДЗ по расчетам с дочерними предприятиями

5. ДЗ по расчетам с персоналом

6. ДЗ по расчетам с бюджетом

7. авансы, выданные поставщикам и подрядчикам

8. задолженность участников по взносам в УК

9. прочие виды ДЗ

ДЗ условно делят на:

-нормальную (-КДЗ, в течение 12 мес ожидаются платежи)

-ненормальную (более 12 мес - ДДЗ)

Просроченная ДЗ Приложение №5

Необходимость правильного управления ДЗ определяется:

1.мах-ей ден потоков предприятия

2.желанием снизить затраты, возникающее из-за того, что любое повышение ДЗ д б профинансировано за счет какого –то источника

3.ускорение оборачиваемости ДЗ, кот способствует повышению оборачиваемости ДС и увеличению прибыли и R.

На уровень ДЗ влияют:

1.оценка и кл-я покупателей в зависимости от вида товаров, объема закупок, платежеспособности клиентов и условий оплаты

2.контроль расчетов с дебиторами и оценка реального состояния ДЗ

3. анализ и планирование ден потоков с учетом коэф инкассации.

Оценка реального состояния ДЗ проводится с помощью сл показателей:

1. Котвлечения средств в ДЗ =ДЗ/ОбА

2.период инкассации ДЗ= Ср остаток ДЗ за период/ однодневный оборот по реализации товаров

3.Кол-во оборотов ДЗ=В/ДЗср

4.К просроченной ДЗ= просроченная ДЗ/ДЗ

5. ср возраст прострочен ДЗ = ср остаток просрочен ДЗ/однодневный оборот от реализации

Выделяют 2 подхода к управлению ДЗ:

1.сравнивается сумма доп полученной П при использовании той/иной схемы спонтанного финансирования с З и потерями, возникающими при изменении политики реализации

2.сранение и оптимизация вел-ны и сроков ДЗ и КЗ. Рассматривается длительность отсрочки платежа по ДЗ и КЗ, политика предоставления скидок, уровень кредитоспособности клиентов и затраты, св с ускорением оборачиваемости ДЗ.

Выделяют сл методы управления ДЗ:

1.спонтанное финансирование (предоставление скидок за досрочное погашение ДЗ)

2.факторинг

3.учет векселей

4.форфейтинг - форма кредитования экспортеров при продаже товаров. Применяется в основном во внешнеторговых операциях. Она аналогична операции факторинга. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) ден обязательства импортера (покупателя) оплатить конкретный товар. При этом банк проводит досрочную, полную/частичную оплату ст-ти товара экспортерам и взимает за это с экспортера %. Банк получает дс от импортера.

5.создание резерва по сомнительны долгам. По просроченной ДЗ он создается. Суммы просроченной ДЗ, отчисляемые в данный резерв вкл в состав прочих резервов, что позволяет минимизировать Н на прибыль. Резерв этот имеет строго целевой характер и создается для покрытия убытков по безнадежным долгам. Резерв создается по любому долгу, кот не погашается в течение 45 дней, в случае если он не обеспечен залогом, поручительством/банк гарантией. В целях н/учета этот резерв не должен превышать 10% В от реализации последнего отчетного периода. Резерв создается по результатам инвентаризации ДЗ и рассчитывается.

Срок возникновения задолженности, дней	Размер создаваемого резерва (6 % от суммы долга)
Более 90 дней От 45 до 90 дней До 45 дней	-

Если будет поучена предоплата за товары /задолженность будет получена в результате переуступки права требования, то по таким долгам резерв не создается.