Какие суммы должны быть учтены у налогоплательщика в налоговой базе по налогу на прибыль в составе доходов от реализации, а какие в составе внереализационных доходов.

Нормы права – статьи 249,250,251,271,273 Налогового Кодекса РФ

 

1.7. В ходе выездной проверки предпринимателю направлено требование о представлении первичных документов в отношении произведенных вычетов по НДС.

Требование не исполнено ввиду их хищения из принадлежащего предпринимателю автомобиля. Факт хищения подтвержден постановлением о возбуждении уголовного дела.

Повторное требование инспекции о восстановлении и представлении необходимых для проверки документов предпринимателем также не исполнено.

Инспекция в связи с неисполнением требования отказала по итогам выездной проверки в признании всех вычетов по НДС, заявленных в декларации, доначислила НДС, пени и привлекла к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ за неуплату налога

Предприниматель обжаловал решение налогового органа в суд, ссылаясь на то, что инспекция могла определить сумму налоговых вычетов по НДС расчетным методом на основании статей 31 и 166 Налогового Кодекса.

Нормы права – статьи 31, 75, 110, 122, 166, 171,172,173 Налогового Кодекса

 

Литература: [43-48; 52; 53; 56; 69; 94; 95;98 ].

 

Форма контроля: семинарское занятие, практическая работа, контрольная работа.

 

5.2. Контрольные вопросы для экзамена

1. Понятие и роль налогов, сборов, пошлин в государстве.

2. Классификация налогов.

3. Понятие, предмет и метод налогового права.

4. Налоговое правоотношение, структура и содержание.

5. Основные принципы налогового права.

6. Источники налогового права.

7. Система налогового законодательства.

8. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

9. Федеральные налоги и сборы. Порядок установления, введения, взимания.

10. Региональные налоги и сборы. Порядок установления, введения, взимания.

11. Местные налоги и сборы. Порядок установления, введения, взимания.

12. Элементы закона о налоге. Общая характеристика.

13. Субъект налогообложения.

14. Объект налогообложения.

15. Налоговая база и налоговая ставка.

16. Налоговый и отчетный периоды.

17. Порядок исчисления налога.

18. Порядок, способы и сроки уплаты налога.

19. Налоговые льготы, основания и порядок установления.

20. Система и структура налоговых органов РФ.

21. Права и обязанности налоговых органов РФ.

22. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога.

23. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога.

24. Взыскание налога, сбора, пени за счет денежных средств налогоплательщика.

25. Взыскание налога, сбора, пени за счет имущества налогоплательщика. Особенности взыскания налогов с организаций и физических лиц.

26. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, пеней и штрафов при ликвидации и реорганизации организации.

27. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам.

28. Изменение срока уплаты налогов, сборов.

29. Основания, условия и порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов.

30. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов.

31. Институты залога имущества, поручительства в налоговом праве.

32. Пеня, порядок взыскания с организаций и физических лиц.

33. Приостановление операций по счетам налогоплательщика.

34. Арест имущества налогоплательщика, основания и порядок наложения ареста.

35. Налоговая декларация и расчет авансовых платежей.

36. Формы проведения налогового контроля – общая характеристика.

37. Учет налогоплательщиков. Идентификационный номер налогоплательщика.

38. Камеральная налоговая проверка: основания и порядок проведения.

39. Выездная налоговая проверка: основания и порядок проведения.

40. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений, специфика этого вида ответственности.

41. Виды налоговых правонарушений.

42. Ответственность банков за совершение правонарушений в налоговой сфере.

43. Способы защиты прав налогоплательщика.

44. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц.

45. Налог на добавленную стоимость.

46. Налог на доходы физических лиц.

47. Налог на прибыль организаций.

48. Единый налог на вмененный доход.

49. Упрощенная система налогообложения.

50. Налог на имущество организаций.

51. Транспортный налог.

52. Налог на имущество физических лиц.

53. Земельный налог.

 

6. Информационное обеспечение дисциплины

а) основная литература:

Примечание: нормативно-правовые акты указаны в редакциях, действующих на дату составления данного учебно-методического комплекса. При подготовке к занятиям необходимо применять указанные акты в редакциях действующей на момент подготовки.

1. "Конституция Российской Федерации": принята всенародным голосованием 12.12.1993 с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ//Справочно-правовая система «Консультант+», раздел «Законодательство»;

2. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 17.12.1997 N 2-ФКЗ (ред. от 22.07.2010);

3. «Бюджетный кодекс Российской Федерации " от 31.07.1998 N 145-ФЗ: принят ГД ФС РФ 17.07.1998., Одобрен Советом Федерации17 июля 1998 года, (ред. от 29.11.2010 с изм. от 28.12.2010);

4. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ, принят ГД ФС РФ 21.10.1994г., ред. от 27.07.2010г.;

5. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ., принят ГД ФС РФ 22.12.1995г.,ред. от 08.05.2010 г.;

6. "Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ принят ГД ФС РФ 20.12.2001г., Одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 г. (ред. от 29.12.2010 г. с изм. и доп. вступающими в силу с 11.01.2011 г.):;

7. "Таможенный кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 N 61-ФЗ принят ГД ФС РФ 25.04.2003, одобрен Советом Федерации 14 мая 2003г. (ред. от 27.11.2010 г.);

8. "Уголовный кодекс Российской Федерации " от 13.06.1996 N 63-ФЗ принят ГД ФС РФ 24.05.1996г.,одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 года (ред. от 29.12.2010 г. с изм. и доп. вступающими в силу с 11.01.2011 г.):;

9. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ: принят ГД ФС РФ 16.07.1998г., Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 года, (ред. от 29.11.2010 г.);

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000. №117-ФЗ: принят ГД ФС РФ 19.07.2000г. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 года, (ред. от 28.12.2010 с изм. и доп., вступающими в силу с 04.01.2011);

 

10. Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. №138-ФЗ (ГПК РФ) (ред. от 23.12.2010);

 

11. Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. №95-ФЗ (ред. от 27.07.2010 с изм. и доп. вступающими в силу с 01.01.2011);

 

12. Уголовно-процессуальный кодекс РФ (УПК РФ) от 18 декабря 2001 г. №174-ФЗ (ред. от 01.07.2010 с изм. и доп. вступающими в силу с 01.01.2011);

 

13. Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. №63-ФЗм(ред. от 29.12.2010 с изм. и доп. вступающими в силу с 11.01.2011);

14. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1 (ред. от 27.07.2010 г.);

15. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ принят ГД ФС РФ 21.11.2003 Одобрен Советом Федерации 26 ноября 2003 г. (ред. от 22.07.2008),.;

16. Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг: Федеральный закон от 29.07.1998 N 136-ФЗ, принят ГД ФС РФ 15.07.1998г.,Одобрен Советом Федерации 17 июля 1998 г. (ред. от 26.04.2007);

17. Об организации страхового дела в Российской Федерации: Федеральный закон РФ от 27.11.1992 N 4015-1,(ред. от 29.11.2010);

18. Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской федерации: Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ (ред. от 29.12.2010 с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011 г.);

19. Об инвестиционной деятельности в Российской федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений: Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ (ред. от 23.07.2010);

20. О рынке ценных бумаг: Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 04.10.2010 (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011));

21.0 налоговых органах Российской Федерации: Федеральный закон от 21.03.1991 N 943-1(ред. от 27.11.2010);

22. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1(ред. от 23.07.2010 (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2011));

23. О налоге на прибыль предприятий и организаций: Федеральный закон от 27.12.1991 N 2116-1 (ред. от 06.08.2001);

24. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: Федеральный закон от 29.12.1998 N 192-ФЗ(ред. от 03.12.2008);

25. О государственной гражданской службе Российской Федерации: Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред. от 28.12.2010);

26. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 27.07.2010);

27. О центральном банке Российской Федерации (банке России): Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ(ред. от 03.11.2010);

28. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-Ф3 (ред. от 28.12.2010 с изм. и доп., вступающими в силу 01.01.2011);

29. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ (ред. от 23.12.2010), принят ГД СФ РФ 13.07.2001;

 

30. О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов: федеральный закон от 13 декабря 2010 г. № 357-ФЗ;

 

31. О системе государственной службы Российской Федерации: федеральный закон от 27 мая 2003 г. №58-ФЗ (ред. от 28.12.2010);

 

32. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: федеральный закон от 15 декабря 2001 г. №167-ФЗ (ред. от 28.12.2010);

 

33. О службе в таможенных органах Российской Федерации: федеральный закон от 21 июля 1997 г. №114-ФЗ (ред. 22.07.2010);

 

34. Об исполнительном производстве: федеральный закон от 02 октября 2007 г. №229-ФЗ (ред. от 27.07.2010);

 

 

35. О плате за землю: закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. №1738-1 (ред. от 26.06.2007);

 

36. О налогах на имущество физических лиц: закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003–I (ред. от 27.07.2010);

 

37. О залоге: закон РФ от 29 мая 1992 г. №2872-I (ред. от 30.12.2008);

 

 

38. О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти: указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. №314 (ред. от 22.06.2010);

 

39. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 (ред. от 08.12.2010);

 

 

40. О министерстве финансов Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 30.06.2004 N 329 (ред. от 27.12.2010);

 

41. Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам: Приказ ФНС РФ от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@ (регистрация в Минюсте РФ 23.09.2010 № 18528);

42. О транспортном налоге на территории Алтайского края: закон Алтайского края от 10 октября 2002 г. №66-ЗС (ред. от 08.11.2010);

 

 

43. Андреева М.В. Действие налогового законодательства во времени: Учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2006. 172 с.

 

44. Борисов Ю.К., Годунова Н.С., Горшкова Л.Л., Кудрявцева А.Л. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (постатейный) / под ред. Л.Л. Горшковой // СПС КонсультантПлюс. 2010.

 

 

45. Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. 464 с.

 

46. Корнева Е.А., Ткачев В.Н. Правовое регулирование полномочий налоговых органов: комментарий законодательства для налоговика и налогоплательщика: Учебное пособие. М.: Городец, 2007. 352 с.

 

47. Налоговое право: курс лекций/ Д.В. Тютин. – М.: РАП; Эксмо, 2009. – 432с.

 

48. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации (конспект лекций по первой части Налогового кодекса Российской Федерации) / под ред. А.Н. Козырина // СПС КонсультантПлюс. 2007.

 

49. Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Экзамен, 2006. 412 с.

 

50. Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права / под ред. С.Г. Пепеляева. М.: Статут, 2007.

 

 

51. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. 424 с.

 

Б) дополнительная литература

52. Авдеев В.В. Налог на доходы физических лиц: налоговые агенты по НДФЛ и их ответственность //Налоги (газета), 2010, N 40;

 

53. Авдеев В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и доходы при методе начисления//Налоги (газета), 2010, N 36;

 

54. Авдеев В.В. Определение рыночной цены для целей налогообложения: общие принципы определения и оценки доходов//"Налоги" (газета), 2010, N 20;

 

55. Авдеев В.В. Земельный налог: льготы по земельному налогу// Налоги (газета), 2010, N 34;

 

56. Андреев В.Д. Налог на прибыль: судебная практика: Комментарии. Рекомендации. Риски и возможности: справочное пособие / под ред. М.Ф. Ивлиевой, А.А. Никонова. М.: Статут, 2007;

 

57. Балаж Ф.А. Конституционная природа юридической ответственности участников налогового процесса//"Налоги" (журнал), 2010, N 2;

 

58. Батарин А.А. Правовые последствия признания актов законодательства о налогах и сборах неконституционными//"Финансовое право", 2010, N 5;

 

59. Безбородова Т.И. Учет и анализ инвестиционного налогового кредита //"Налоги" (журнал), 2010, N 2;

 

60. Борзунова О.А. История кодификации налогового законодательства России//Налоги (журнал), 2010, N 5;

 

61. Борзунова О.А.Значение юридической техники в налоговом процессе //"Налоги" (журнал), 2010, N 1;

 

62. Бортников С.П. Государственное принуждение в доктрине налогового права и налоговом законодательстве//"Налоги" (журнал), 2010, N 2;

 

63. Виговский Е.В. Приостановление операций по счетам в банках. Разрешение противоречий и споров//"Административное право", 2010, N 1;

 

64. Власенко Л.В., Власенко Н.А. Судебные правовые позиции в налоговом праве: понятие, виды, конкуренция //"Журнал российского права", 2010, N 5;

 

65. Демин А.В. Налоговый процесс и налоговые процедуры: в поисках компромисса//"Налоги" (журнал), 2010, N 3;

 

66. Голованов Г.Р.Правовое регулирование признания налоговой задолженности безнадежной к взысканию // "Законы России: опыт, анализ, практика", 2010, N 8;

 

67. Дементьев И.В. Правовые требования к ненормативным актам налоговых органов в судебной практике // «Статут», 2008

 

68. Жигачев А.В. Неопределенность налоговой нормы как основание для ее обжалования налогоплательщиками в Конституционный Суд Российской Федерации // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010;

 

69. Зотова Е. Обособленное подразделение при УСН//ЭЖ-Юрист, 2010, N 47;

 

70. Ильин А.В. Актуальные проблемы налоговых споров в современной России//"Российская юстиция", 2010, N 6;

 

71. Кирилина В.Е. Правовые основы налогового планирования //"Финансовое право", 2010, N 8;

 

72. Кинсбурская В.А. Модель ответственности налогообязанного лица, предусмотренная Налоговым кодексом РФ//"Налоги" (журнал), 2010, N 2;

 

 

73. Кинсбурская В.А. Налоговая и финансовая ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах: разграничение понятий // "Право и экономика", 2010, N 6;

 

74. Кирилина В.Е. Привлечение к ответственности за совершение налоговых правонарушений: основные тенденции в решениях ВАС РФ 2009 г.//"Налоги" (журнал), 2010, N 2;

 

75. Клеванова Н.Л. Юридическая ответственность за неуплату налогов в свете изменения законодательства //"Право и экономика", 2010, N 5;

 

76. Кобзарь-Фролова М.Н.Налогово-правовое регулирование деятельности иностранных организаций через постоянное представительство//"Финансовое право", 2010, N 9;

 

77. Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение налогового контроля и учета налогоплательщиков в предупреждении налоговой деликтности // "Финансовое право", 2010, N 7;

 

78. Копина А.А. Взаимозависимость физических лиц по признаку подчинения по должностному положению//"Финансовое право", 2010, N 9;

 

79. Копина А.А. Иные основания признания лиц взаимозависимыми, выработанные судебной практикой // "Финансовое право", 2010, N 7;

 

80. Копина А.А. Новая форма налогового контроля - проверка соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным или регулируемым ценам// Налоги (газета), 2010, N 30;

 

81. Костикова Е.Г. О некоторых вопросах исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации юридических лиц //"Финансовое право", 2010, N 9;

 

82. Кривошеев И.А. Злоупотребление в налоговом праве и соотношение с понятием недобросовестности // Финансовое право, 2010, N 2;

 

 

83. Крупенин Г.Р. Современные подходы к определению налога как категории юридической науки //"Налоги" (журнал), 2010, N 5;

 

84. Лермонтов Ю.М.) О перспективах развития налогового законодательства Российской Федерации // Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010;

 

85. Мальцев О.В. Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов //"Налоги" (газета), 2010, N 7;

 

86. Москвитин О. Аргументы в свою защиту//"ЭЖ-Юрист", 2010, N 37;

 

87. Мошкович М. Мед и деготь налоговой реформы // "ЭЖ-Юрист", 2010, N 29;

 

88. Нагорная Э.Н. О существенных нарушениях процедуры налоговой проверки //"Журнал российского права", 2010, N 11;

 

89. Новый порядок учета иностранных организаций в налоговых органах Юридическая фирма "Гольцблат БЛП", Налоговая практика// Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010;

 

90. Озерова Т.А. Понятие налогового процесса: современная концепция //"Финансовое право", 2010, N 8;

 

91. Пантюшов О.В. Доказательства в налоговом споре //Налоги" (газета), 2010, N 31;

 

92. Саттарова Н.А. О правовых аспектах ценообразования//"Финансовое право", 2010, N 5;

 

 

93. Семенихин В.В. Транспортный налог по автотранспорту //"Налоги" (газета), 2010, N 39;

 

94. Семенихин В.В. Налог на добавленную стоимость: расчетная ставка НДС // "Налоги" (газета), 2010, N 32;

 

95. Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций: налог на прибыль и прочие расходы в налоговом учете //"Налоги" (газета), 2010, N 28;

 

96. Турчина О.В. Проблемы повышения эффективности налогового контроля России //"Налоги" (журнал), 2010, N 4;

 

97. Учет в налоговых органах организаций по месту нахождения их обособленных подразделений (Юридическая фирма "Гольцблат БЛП", Налоговая практика) //Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2010;

 

98. Федотенко Ю. Незаконная упрощенка //"ЭЖ-Юрист", 2010, N 38;

 

99. Хаванова И.А. Особенности производства по налоговым спорам в арбитражных судах - актуальные вопросы теории и практики //"Налоги" (журнал), 2010, N 5;

 

100. Шаукенов А.Т. Некоторые проблемы ответственности в налоговом праве //"Налоги" (журнал), 2010, N 4;

 

101. Якуб С.В. Институт налоговых агентов нуждается в реформировании //"Финансовое право", 2010, N 8.

 

в) электронные ресурсы

101. Официальный сайт Министерства финансов РФ - www.minfin.ru;

 

102. Офицальный сайт Высшего арбитражного суда РФ – http://ras.arbitr.ru/

 

103. Официальный сайт Федеральной налоговой службы - http://www.nalog.ru/

 

Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО по направлению 030900.62 «Юриспруденция» и профилям подготовки:

«Правовая работа в экономике»;

«Правоохранительная деятельность»;

«Правовое обеспечение государственного и муниципального управления»

 

Автор: ст. преподаватель