Тема № 8-9. Понятие налогового контроля и его отдельные формы.

Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-3, ОК-4; ПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-14, ПК-15, ПК-16.

 

Задания: 1) Решите следующие задачи (ответ должен содержать ссылку на норму права):

 

1.1. Налоговый орган направил налогоплательщику письменное уведомление о необходимости представить письменные пояснения с приложением документов, подтверждающих такие пояснения, о причинах убытка по данным налоговой декларации за 2010 год.

 

1.2 Главный бухгалтер организации при допросе в ходе налоговой проверки отказалась от дачи показаний на основании статьи 51 Конституции РФ. Налоговый орган привлек главного бухгалтера к налоговой ответственности по статье 128 НК РФ.

 

1.3. В рамках камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС налоговый орган запросил книгу продаж общества. Сумма налога к уплате по налоговой декларации составила 1 200 руб.

 

1.4. В рамках выездной налоговой проверки налогоплательщику направлено требование о представлении решения совета директоров об одобрении крупной сделки, совершенной организацией в проверяемом периоде.

 

1.5. Инспекция сослалась в акте проверки на копии страховых полисов по обязательному медицинскому страхованию, приложенных к протоколам допросам свидетелей и заверенных ими лично.

 

1.6. Согласно протоколу осмотра здания, в котором зарегистрирован контрагент налогоплательщика, в осмотре участвовали двое должностных лица инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку налогоплательщика, один понятой, и юрист общества - собственника здания.

 

1.7. Налоговый орган назначил в ходе выездной налоговой проверки экспертизу. Налогоплательщик был ознакомлен с постановлением о назначением экспертизы. Заключение по экспертизе получено после составления справки о проведенной проверке. Налоговый орган вместе с направлением акта проверки предложил налогоплательщику ознакомиться с материалами проверки, включая заключение экспертизы.

 

2) Составить таблицу «Налоговые проверки» с указанием норм права.

 

 

Обстоятельства	Камеральная налоговая проверка	Выездная проверка
Место проведения
На основании чего проводится
Срок проведения
Что проверяется
Что можно истребовать у налогоплательщика

Литература: [42-48; 77; 76; 80; 88; 89; 96; 97].

Форма контроля: семинарское занятие, практическая работа.

 

Тема № 10. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-3, ОК-4; ПК-2, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-14, ПК-15, ПК-16

Задания: 1) Решите следующие задачи (ответ должен содержать ссылку на норму права):

1.1. Налоговый орган вручил лично налогоплательщику 10 марта 2010 года акт выездной налоговой проверки от 4 марта 2010 года. Вместе с актом налогоплательщику было вручено уведомление о вызове налогоплательщика для рассмотрения материалов проверки 30 марта 2010 года. Налогоплательщик не явился в налоговый орган 30 марта 2010 года и не представил никаких возражений по акту. 31 марта 2010 года налоговый орган вынес решение о привлечении налогоплательщика к ответственности по итогам проверки.

Соблюдены ли налоговым органом нормы налогового законодательства или нет?

1) да, потому что налогоплательщик имел возможность представить возражения на акт проверки и ему было обеспечено участие в процессе рассмотрения материалов проверки

2) нет, потому что налоговый орган не имел права рассматривать материалы проверки 30 марта 2010 года

3) да, потому что налоговый орган имел право рассматривать материалы проверки 30 марта 2010 года

 

 

1.2. Понятие «недоимка», как его определяет Налоговый Кодекс РФ, это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах срок, увеличенная на сумму пени, начисленную на данную сумму налога;

б) сумма налога, сбора, пени или штрафа, подлежащая взысканию в соответствии с решением суда;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

 

1.3. Налоговый инспектор имеет право:

а) устно сообщить налогоплательщику о числящийся за ним задолженности, а в случае ее неоплаты в семидневный срок – взыскать с налогоплательщика за счет его денежных средств или иного имущества;

б) в рамках налоговой проверки составить, подписать и вручить налогоплательщику требование о предоставлении документов;

в) в рамках налоговой проверки вручить налогоплательщику подписанное руководителем (заместителем руководителя) налогового органа требование о предоставлении документов.

 

1.4. При уплате налога в безналичной форме налог считается уплаченным с момента:

а) предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального Казначейства денежных средств налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;

б) исполнения банком поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке;

в) отражения факта поступления платежа на соответствующий счет Федерального казначейства в учетных регистрах налогоплательщика.

 

1.5. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт проверки и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Проверенный налогоплательщик может обжаловать:

а) как акт проверки, так и решение о привлечении к налоговой ответственности;

б) только акт проверки;

в) только решение о привлечении к налоговой ответственности.

 

1.6. Налоговый орган после окончания налоговой проверки 28 декабря 2009 года составил акт проверки. В связи с командировкой должностного лица, проводившего проверку, акт проверки был направлен налогоплательщику по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. Акт был получен налогоплательщиком на почте 20 января 2010 года. На последней странице акта налоговый орган уведомил налогоплательщика о рассмотрении материалов проверки 5 февраля 2010 года.

Исходя из условий задачи и анализа норм права ответьте на следующие вопросы:

- возможно ли направление акта налоговой проверку налогоплательщику по почте?

- на какую дату должно быть назначено рассмотрения материалов налоговой проверки чтобы не нарушить права налогоплательщика?

- какими способами налогоплательщик может защитить свои права?

 

Литература: [42-48; 77; 76; 80; 88; 89; 96; 97].

Форма контроля: практическая работа.