Тема: Облік касових операцій.

 

Термінологічний словник:

Банкноти - паперові грошові знаки різного номіналу.

Внутрішньобанківська платіжна система(ВПС) - платіжна система банку, яка забезпечує найбільш сприятливі умови проведення переказу коштів між його філіями.

Готівка - грошові знаки (банкноти, монети).

Грошові кошти - готівка, кошти на кореспондентських рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів.

Електронний банківський документ - електронний документ, що використовується в банківській діяльності, формат, обов'язкові реквізити і засоби захисту якого відповідають вимогам законодавства.

Касове обслуговування - надання послуг з приймання, видачі та обміну готівки.

Касові документи - прибуткові та видаткові документи, за допомогою яких оформляються касові операції.

Касові операції - операції, які здійснює банк, а саме: видача готівки, приймання її та обмін не придатних до обігу банкнот (монет) на придатні до обігу банкноти (монети), банкнот на монети, монет на банкноти, банкнот (монет) одного номіналу на банкноти (монети) іншого номіналу, вилучення з обігу сумнівних банкнот (монет), валютообмінні операції та операції з банківськими металами.

Монети - металеві грошові знаки різного номіналу.

Надлишки банкнот (монет) - кількість (сума) зайвих банкнот (монет) щодо кількості (суми), що зазначена на бандеролі корінця банкнот, накладці до пачки банкнот або ярлику до мішечка з монетами, або в супровідному документі на готівку.

Недостача банкнот (монет) - кількість (сума) банкнот (монет), яких не вистачає відносно кількості (суми), що зазначена на бандеролі корінця банкнот, накладці до пачки банкнот або ярлику до мішечка з монетами, або в супровідному документі на готівку.

Операційна каса- приміщення банку (філії, відділення), у яких здійснюються касові операції.

Цінності - готівка національної та іноземної валют, сумнівні (включаючи підроблені) банкноти, зразки банкнот, ювілейні, пам'ятні та інвестиційні монети, банківські метали, дорогоцінні метали та дорогоцінне каміння, цінні папери та інші цінності, які мають вартість.

План семінарського заняття.

4. Організація касової роботи в комерційних банках України.

5. Документація, документообіг та облік прибуткових касових операцій.

6. Документообіг, облік і контроль видаткових касових операцій.

7. Порядок здійснення операцій вечірніми касами.

8. Інкасація грошового виторгу інкасаторами банків, облік і контроль цих операцій.

9. Облік підкріплення операційних кас комерційних банків.

10. Ревізія каси, відображення в обліку результатів ревізії.

При підготовці до семінарського заняття студентам необхідно звернути увагу на характеристику рахунків, призначених для обліку готівкових коштів, опрацювати порядок здійснення касових операцій. Також розібратися у сутності та призначенні ревізії касових операцій банку. При опрацюванні питань необхідно розкривати суть кожного з них відповідно до плану, та закріпити знання при розгляді практичних завдань.

 

Практичне завдання

У «Приватбанку» було проведено такі операції з підкріплення операційної каси готівкою з іншого банку — «Вабанку»: проведення розрахунків за готівку; доставка готівки власними засобами банку; доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

Передавання готівки здійснюється за попередньою оплатою.

№	Зміст операції	Д-т	К-т
У «Приватбанку» (одержувач готівки):
1.	Проведення розрахунків за готівку:
2.	Отримання готівки:
У «Вабанку» (продавець готівки):
3.	а) доставка готівки здійснюється власними засобами: отримання коштів за готівку: видача готівки банку, який здійснює її доставку: б) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку, — «Вабанку»: отримання коштів за готівку: відправлення готівки через інкасаторів банку:
4.	Отримання підтвердження від «Приватбанку» про отримання готівки:

 

При виконанні практичного завдання студенту необхідно звернути увагу на порядок використання рахунків бухгалтерського обліку для складання кореспонденції рахунків.

Література: основна [8,9,10,16,17], додаткова [2,4,7,8].

 

Семінарське заняття №4