Предмет, метод и система банковского права.

Предмет, метод и система банковского права.

Предмет банковского права. Метод банковского права

Предметом банковского права являютсяобщественные отношения, возникающие в связи с осуществлением банковской деятельности. Понятие «банковская деятельность» не имеет законодательного закрепления, поэтому можно встретить различные определения:

1) деятельность по осуществлению кредитными организациями банковских операций;

2) деятельность по осуществлению кредитными организациями банковских операций и сделок;

3) деятельность по осуществлению кредитными организациями банковских операций и сделок и деятельность ЦБ РФ по организации и регулированию банковской системы.

В самом общем виде методы правового регулирования общественных отношений, в том числе и отношений в сфере банковской деятельности, – это совокупность правовых средств или способов, применяемых в ходе правового регулирования названных отношений. Принято считать, что вместе с предметом они дают наиболее полную и четкую характеристику каждой отрасли российского права.

 

Основными способами правового регулирования выступают:

1) дозволение – предоставление лицам права на свои собственные активные действия;

2) запрещение – возложение на лиц обязанности воздерживаться от совершения действий определенного рода;

3) позитивное обязывание – возложение на лиц обязанностей к активному поведению.

Специфика правового режима и метода банковского права обусловлена как особенностями регулируемых этой отраслью общественных отношений, так и ее положением на стыке публичного и частного права. Поэтому, например, сторонники комплексного характера банковского права отмечают наличие у банковского права трех методов:

1) публично—правового (в юридической литературе этот метод именуется по—разному: императивный метод, административно—правовой метод, метод власти и подчинения, метод субординации, авторитарный метод и т. д.);

2) частноправового (или гражданско-правового метода);

3) комплексного метода, который представляет собой сочетание двух вышеуказанных.

Если говорить о том, что банковское право является самостоятельной отраслью российского права, то банковское право обладает самостоятельным методом правового регулирования. Это сочетание первичных частноправовых и публично—правовых элементов, которые и определяют его юридический режим. При этом, естественно, на своеобразие конструкции метода банковского права влияют вариации конкретных способов регулирования – дозволений, запретов, позитивного обязывания.

 

Система банковского права

система – это целостный комплекс взаимосвязанных элементов, которые, выступая системой низкого порядка, одновременно представляют собой элементы более высокого порядка.

Поэтому возможно говорить о том, что с институциональной точки зрения банковская система РФ рассматривается как совокупность определенных взаимосвязанных элементов, таких как:

1) Центральный банк РФ;

2) Агентство по реструктуризации кредитных организаций;

3) российские кредитные организации (банки и небанковские кредитные организации);

4) филиалы и представительства в РФ иностранных кредитных организаций;

5) группы кредитных организаций.

Кроме того, многие специалисты включают в российскую банковскую систему союзы и ассоциации кредитных организаций.

В настоящее время банковская система РФ имеет двухуровневое построение. На ее верхнем уровне находится Центральный банк РФ. На нижнем – все остальные участники банковской системы: российские банки и небанковские кредитные организации, филиалы и представительства в РФ иностранных кредитных организаций, союзы и ассоциации кредитных организаций.

 

В процессе функционирования банковской системы отношения между ее участниками развиваются по двум векторам:

1) между ЦБ РФ и иными участниками банковской системы (вертикальные правоотношения);

2) между кредитными организациями, а также кредитными организациями и их клиентами (горизонтальные правоотношения).

 

Таким образом, в самом общем виде банковская система РФ представляет собой основанную на определенных принципах систему урегулированных нормами права общественных отношений, складывающихся в сфере осуществления банковской деятельности, в процессе банковского контроля и надзора, а также в процессе привлечения к ответственности за нарушения банковского законодательства.

Виды банков

Различают:

· центральные банки, осуществляющие государственное регулирование банковской сферы и денежную эмиссию.

· коммерческие банки, осуществляющие предпринимательскую банковскую деятельность;

· универсальные банки, осуществляют все основные виды банковских операций;

· инвестиционные банки, специализируются на инвестициях, чаще всего в ценные бумаги;

· сберегательные банки, специализируются на привлечении средств населения;

Иногда выделяют:

«Ритейловый банк» («Розничный банк») — ориентирован на работу с частными лицами.

«Кэптивный банк» («Карманный банк») — дочерний банк крупной промышленной или банковской структуры, основным назначением которого является обслуживание операций материнской компании.

Открытие и закрытие банковских счетов: основания и порядок.

Виды; порядок открытия, ведения и закрытия счетов банковским клиентам.

Для проведения расчетов банки открывают своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.

· Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих

самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

· Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности

выделяются средства из местных бюджетов и бюджетов субъектов.

· Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не

занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в

иностранной валюте.

· Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-

импортным операциям.

 

Для открытия счета в банк предъявляются необходимые документы. Счет открывается при наличии на

заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного

бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может

взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую

сумму в кассу банка. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать

клиент. Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых

счетов.

Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с

указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Клиенту выдается справка для налоговой

инспекции об открытии расчетного счета.

Номера счетов включают в себя: 1. балансовый счет второго порядка 40502 (5 знаков); 2. код

валюты: доллар США 840 (3 знака), российский рубль 810 (3 знака); 3. защитный ключ К (0) (1 знак); 4.

номер филиала (отделения) 0021 (4 знака); 5. порядковый номер лицевого счета 0000128 (7 знаков).

Номер лицевого счета 40502 840 К 0021 0000128.

Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения

клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается

по решению суда.

Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского

учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408.

Расторжение договора банковского счета (по инициативе КО или клиента) является основанием

закрытия счета клиента.

Виды

· Вклад до востребования — депозит без указания срока хранения, который возвращается по первому требованию вкладчика. Обычно по сберегательным вкладам начисляются проценты по ставкам ниже соответствующих для срочных депозитов. Депозитом до востребования могут по соглашению с банком или по законам отдельных государств являться средства на чековом счёте в банке.

· Срочный вклад — депозит под проценты, внесённый на определённый срок и изымаемый полностью по истечении обусловленного срока. Срочные депозиты менее ликвидны, чем сберегательные вклады до востребования, но приносят более высокий процент дохода.

По договору банковского вклада любого вида, банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

Также возможны различные конструкции вклада:

· депозит с возможностью пополнения,

· частичного изъятия;

· возможно оформление вклада в пользу третьих лиц.

 

Участие банков в ССВ

В России участие в системе страхования вкладов носит обязательный характер для всех банков, привлекающих денежные средства физических лиц.

В настоящее время участниками ССВ являются 894 банка (данные на 2 мая 2012 г.)[1]

Страховым случаем является одно из следующих обстоятельств:

отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Выплаты вкладчикам начинаются не позднее 14 дней после наступления страхового случая.

Выплаты производятся либо в офисе Агентства (если общая сумма выплат и число вкладчиков невелики), либо через один или несколько уполномоченных банков — агентов АСВ[2], а также по почте. Конкретный порядок выплат определяется отдельно для каждого страхового случая.

Исключения из страхования

1) средства на счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской или соответствующей профессиональной деятельности;

2) вклады на предъявителя;

3) средства, переданные банку в доверительное управление;

4) вклады в зарубежных филиалах российских банков;

5) денежные переводы без открытия счета;

6) средства на обезличенных металлических счетах

Кредитные отношения

Под кредитными отношениями следует понимать доверие (credo), которое займодавец оказывает заемщику (должнику). Кредитные правоотношения понимаются в двух значениях — в широком и узком смысле слова. Кредитные отношения в широком смысле — все правовые отношения, возникающие при предоставлении (передаче, использовании и возврате) денежных средств или других вещей, определенных родовыми признаками на условиях возврата. Кредитные отношения в узком смысле — отношения, охватываемые договором займа, кредитного договора. Следует учесть, что кредитные отношения не всегда складываются на основе договора займа в чистом виде. В разных областях жизни они могут включаться в качестве элемента в самые разнообразные договоры, например, купля-продажа в кредит.

Кредитным отношениям посвящена гл. 42 ГК РФ (ст. 807—823). Нормы ГК РФ, относящиеся к этим обязательствам, дополняются положениями Закона о банке России (ФЗ «О Центральном банке РФ»), Закона о банках (ФЗ «О банках и банковской деятельности»), Закона о валютном регулировании (ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»), другими законами, а также банковскими правилами и обычаями делового оборота.

В зависимости от субъекта кредитных отношений, кредит может быть:

- банковским;

- государственным;

- коммерческим;

- кредитом частных лиц.

Особое место в системе кредитных отношений занимает иностранный кредит, который предоставляется российскому государству или другим хозяйствующим субъектам иностранными государствами.

Государственный кредит предоставляется государством другому государству, а также российским и иностранным юридическим, а в отдельных случаях и физическим лицам. Кроме того, государство само может являться заемщиком, и в таких случаях отношения регулируются законодательством о государственном долге.

 

Под государством следует понимать как РФ, так и субъектов РФ. Стороной может выступать любой из перечисленных субъектов. Если в качестве заемщика выступает государство, то образуется государственный долг, который может быть как внутренним, так и внешним.

Правовое регулирование внешнего долга осуществляется нормативными актами (постановление Совета Министров и Правительства РФ от 16.10.1993 г. №1060 «Об организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов»). В соответствии с указанным нормативным актом кредит в иностранной валюте, формирующий внешний долг РФ, погашается за счет централизованных валютных средств предприятий или государственного кредита.

Внутренний государственный долг формируется за счет кредита, полученного правительством РФ в Центральном банке, или за счет продажи государством ценных бумаг. Отношения, возникающие в результате продажи государством ценных бумаг, регулируются ст. 817 ГК РФ, в которой дается определение государственного займа.

По договору госзайма заемщиком выступает РФ, субъекты РФ, а в качестве займодавца выступает гражданин или юридическое лицо. Госзаем является добровольным.

Правовая форма регулирования кредитных отношений — кредитный договор, который является разновидностью договора займа.

Корреспондентского счета.

 

Современная система организации межбанковских расчетов регламентируется в ч. 2 Положения о безналичных расчетах, в котором указывается, что на территории России расчеты между учреждениями коммерческих, кооперативных банков и другими кредитными учреждениями производятся РКЦ.

 

Для расчетов каждому учреждению банка в РКЦ открывается корреспондентский счет. Порядок взаимоотношений по выполнению расчетов регулируется данным Положением и договором о корреспондентских отношениях. Операции по расчетам между учреждениями банков отражаются в РКЦ по счетам «Взаимные межфилиальные расчеты». На этих счетах учитываются операции по перечислению (взысканию) платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), обслуживаемых в других РКЦ. Контроль межфилиальных оборотов осуществляется в действующем порядке. Учреждениям банков счета по МФО не открываются. Расчеты между клиентами одного учреждения банка производятся путем списания и отчисления средств по счетам клиентов, минуя корреспондентский счет банка.

 

Банки должны обеспечивать своевременное поступление ^корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. Корреспондентские счета вы-тся учреждениями банков ежемесячно на основании ве-зй проверки состояния расчетов по корреспондентскому в РКЦ. По всем неправильно проведенным РКЦ суммам дения банков предъявляют требования о восстановлении списании этих сумм в письменной форме. Коммерческие банки и Их учреждения могут вводить расчеты путем зачета взаимных требований, организовывать расчетные центры для совершения расчетов обслуживаемой клиентуры, проводить в них зачетные операции аимных требований хозяйственных органов, а также оттать корреспондентские субсчета в другихбанках, их учереждениях для расчетов своих клиентов. Сальдо взаимных платежей должно погашаться путем перевода средств по корреспондентским счетам этих банков, их учреждений, а такжe в РКЦ Банка России.

 

По соглашению между банками корреспондентские счета банков, их учреждений могут вестись не в РКЦ, а в других банках, их учреждениях. Режим корреспондентского счета одного банка (учреждения) в другом банке (учреждении) определяется по соглашению между банками.

 

Данные проблемы в разных странах решаются по-разному (как в правовом и организационном, так и методическом планах). Общие принципы организации межбанковских рас-Ёчетов в разных странах одинаковые. К их числу можно отнести активное участие центральных банков в рационализации -расчетов в форме прямого в них участия или форме инициирования и поддержки специальных расчетных центров, создаваемых коммерческими банками, или специальных банков. Именно посредничество в платежах между банками как прерогатива центрального банка позволяет ему контролировать и регулировать денежный оборот.

 

46.Особенности безналичных расчетов с участием физических лиц.

47. Особенности расчетов с использованием банковских карт.

Безналичных расчетах.

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

 

49. Особенности определения момента исполнения обязательств

Расчетах.

Особенности определения момента исполнения обязательств плательщиками и кредитными организациями при безналичных расчетах. В соответствии со ст. 408 ГК РФ надлежащее исполнение прекращает обязательство. Кредитор, принимая исполнение, обязан по требованию должника выдать ему расписку в получении исполнения полностью или в соответствующей части.При исполнении денежного обязательства плательщика путем перечисления денежных средств банковским переводом документом, подтверждающим исполнение, будет являться только выписка по банковскому счету получателя, а она не позволяет определить момент поступления средств на корреспондентский счет банка получателя.

Таким образом, если денежные средства не поступят в распоряжение получателя (на его банковский счет), одно из условий надлежащего исполнения (исполнение надлежащему лицу – см. ст. 312 ГК РФ) не будет соблюдено. При таких обстоятельствах поступление денежных средств на корреспондентский счет банка получателя не может считаться моментом исполнения денежного обязательства плательщика по договору.Можно рассматривать как возможный случай, когда денежные средства поступили на корреспондентский счет банка получателя, но не были зачислены на счет получателя по причине открытия в отношении банка процедуры конкурсного производства при несостоятельности (банкротстве). Здесь при всех возможных вариантах самым крайним будет являться следующий: в случае выявления вины банка получателя в не зачислении средств на счет получателя при одновременном открытии в отношении этого банка процедуры конкурсного производства, получатель на основании договора банковского счета станет его конкурсным кредитором соответствующей (последней) очереди. Самым неблагоприятным и, вместе с тем при таких обстоятельствах возможным, является тот вариант, при котором требования кредитора к банку не будут удовлетворены в связи с отсутствием имущества банка-должника и завершением конкурсного производства. В таком случае при расторжении договора в связи с существенным изменением обстоятельств спор, возникающий между сторонами в отношении необходимости справедливого распределения между ними расходов, понесенных ими в связи с исполнением договора, в соответствии с п.3 ст.451 ГК РФ будет решаться судом.

 

Обращения.

Сберегательный (депозитный) сертификат — ЦБ, удостоверяющая сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка. Правовой режим сертификатов установлен Положением «О сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций». Действ. закон-во предъявляет к сертификатам требования: — сертификаты могут быть именными и на предъявителя; могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями; — выпускаются в валюте РФ; при этом владельцами сертификатов могут быть как резиденты, так и нерезиденты. Денежные обязательства, возникающие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках; — не могут служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги; — одностороннее изменение кредитной организацией процентной ставки, обусловленной в сертификате, не допускается; — передача прав, удостоверенных сертификатом на предъявителя, другому лицу осуществляется посредством вручения сертификата этому лицу; права, удостоверенные именным сертификатом, передаются в порядке, удостоверенном для уступки требований (цессии); — уступка требования по сертификату может быть совершена в течение срока обращения данного сертификата.
Сертификат должен содержать ряд обязательных реквизитов, несоблюдение которых влечет его недействительность.
Сберегательный сертификат может быть выдан только гражданину РФ или иного государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы.
Держателем депозитного сертификата является юр. лицо, зарегистрированное на территории Российской Федерации или на территории государства, использующего рубль в качестве официальной денежной единицы. Как правило, сертификаты являются срочными (срок обращения сберегательных сертификатов составляет три года, а депозитных - один год (с даты выдачи до даты получения владельцем права востребования депозита или вклада по сертификату).

 

Бумагами.

С помощью эмиссии ценных бумаг хозяйствующие субъекты могут формировать не только свой собственный капитал, но и привлекать заемный. Формирование собственного капитала посредством осуществления эмиссионных операций осуществляется с помощью акций и является обязанностью тех юр. лиц, которые созданы как АО. Кредитные организации, созданные как акционерное общество открытого или закрытого типа обязаны осуществить эмиссию акций не позднее 1 месяца после полной оплаты объявленного уставного капитала.
Процедура эмиссии КБ ценных бумаг установлена Инструкцией Банка России от 17.09.96 «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории РФ»
Эмиссия ценных бумаг КБ может осуществляться в нескольких случаях: 1) при создании КБ; 2) при изменении ее уставного капитала, если КБ создан в форме акционерного общества; 3) при возникновении необходимости привлечения заемного капитала путем выпуска облигаций.
Процедура эмиссии ценных бумаг состоит из нескольких этапов: 1. Принятие эмитентом решения о выпуске ценных бумаг. 2. Подготовка проспекта эмиссии в случаях, когда регистрация выпуска ценных бумаг сопровождается регистрацией проспекта эмиссии. 3. Регистрация выпуска ценных бумаг. 4. Раскрытие информации, содержащейся в регистрационных документах. ценных бумаг.
5. Размещение ценных бумаг. 6. Регистрация итогов выпуска ценных бумаг. 7. Раскрытие информации, содержащейся в отчете об итогах выпуска ценных бумаг кредитными организациями.
Таким образом, при размещении ценных бумаг образуются финансовые ресурсы, необходимые эмитенту, а при купле-продаже ценных бумаг - перераспределение этих ресурсов.

С ценными бумагами

Закон РФ «О банках и банковской деятельности» содержит полный перечень операций и сделок, осуществляемых кредитными организациями в качестве профессиональной банковской деятельности. Статья 6 Закона предоставляет кредитным организациям право осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами. Банки вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. Кроме того, кредитная организация вправе осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, соблюдая требования законодательства. Профессиональная деятельность банков на рынке ценных бумаг должна осуществляться в соответствии с федеральными законами и на основании специальных разрешений, выдаваемых уполномоченными органами. Банк России не вправе выдавать лицензии на ведение деятельности на рынке ценных бумаг, за исключением разрешений на осуществление деятельности расчетных центров и клиринговых организаций. Итак, кредитные организации, осуществляя операции с ценными бумагами, преследуют следующие цели: стабилизация дохода; обеспечение надежности прибыли; увеличение сроков получения дохода. Кредитные организации, располагая и финансовыми ресурсами, и широкими правами на осуществление операций с ценными бумагами, имеют все возможности для выхода на фондовый рынок. Все типы операций банков с ценными бумагами можно классифицировать по ряду признаков, отражающих как заинтересованность непосредственно банка, так и его контрагентов. Таким образом, могут быть выделены четыре основных направления, по которым кредитная организация может осуществлять операции с ценными бумагами: эмиссионная деятельность; инвестиционная деятельность; деятельность в качестве профессионального участника рынка ценных бумаг; операции с неэмисионными бумагами.

 

Организаций.

равовое регyлирование текущих валютных операций.
Для правильного понимания валютных правоотношений принципиальное значение имеет законодательное разграничение валютных операций на 2 основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала. Разделение валютных операций на 2 типа – дань их влиянию на экономические процессы.
Валютные операции, связанные с движением капитала, означают вложение российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот, и другой процесс (отток капитала или установление иностранного контроля за отдельными предприятиями) могут иметь негативные последствия для отечественной экономики. Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции связанные с движением капиталов подлежат жесткому контролю со стороны государства, в лице соответствующих органов.
Текущие валютные операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (в т.ч. на их оплату, включая получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, доходы, переводы и т.д.).
К текущим валютным операциям относятся:
а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-испортных операций на срок не более 90 дней;
б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ и иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.
Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, т.е без наличия лицензии или разрешения Центрального Банка России. Однако бывают исключения. Резиденты должны обратиться в Центральный Банк России за получением разрешения на совершение валютной операции в следующих случаях: если срок поступления экспортной выручки превышает 90 дней; если срок ввоза импортируемых резидентом товаров превышает 90 дней от даты их оплаты. То же самое относится к платежам по консигнационным соглашениям, по бартерным, товарообменным и компенсационным сделкам, по реэкспортным сделкам; если резидент уплачивает проценты при возвращении полученного от нерезидента аванса в случае невыполнения обязательств по контракту.

 

Коммерческими банками.

Правовой режим осуществления валютного контроля коммерческими банками.Валютному контролю и контролю за исполнением внешнеторговых бартерных сделок подлежат сделки, заключенные между резидентами и нерезидентами и предусматривающие проведение валютных операций, вне зависимости от заявляемого на основании этих сделок таможенного режима товаров.Технологии валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок разработаны в соответствии с положениями действующего валютного законодательства Российской Федерации и изложены в документах ЦБ России и ФТС России. К числу основных из них относятся:1. Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03 № 173 ФЗ2. Инструкция ЦБ РФ «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций и оформлении паспортов сделок» № 117И от 15.06.043. Положение «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций». Положение ЦБ РФ № 258 П от 1.06.2004.4. Приказ ГТК России «Об осуществлении таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеэкономических договоров, предусматривающих товарообменные операции» № 1268 от 3.12.03 г.5. Приказ ГТК России «О действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров» № 1356 от 28.11.03 г.Одним из основных документов, применяемых в валютном контроле, выступает паспорт сделки (паспорт бартерной сделки), который используется в целях ведения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.Паспорт сделки должен быть представлен таможенным органам при помещении товаров под заявляемый таможенный режим по возмездному договору между резидентом и нерезидентом, сумма которого превышает в эквиваленте 5 тысяч долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату его заключения с учетом внесенных изменений и дополнений.Для осуществления деятельности в качестве агента валютного контроля и обслуживания валютных операций участников ВЭД, связанных с транспортом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), коммерческий банк обязан выполнить ряд условий:— зарегистрировать в Банке России образцы оттисков печатей банка, используемых для целей валютного контроля, которые затем по каналам межведомственного обмена информацией между Банком России и ФТС России доводятся до таможенных органов;— определить и утвердить приказом по банку список ответственных лиц банка — сотрудников банка, уполномоченных подписывать паспорта сделки, а также совершать иные действия по валютному контролю от имени банка;— вести регистрацию и учет всех входящих и исходящих документов в соответствии с внутренними правилами делопроизводства;— готовить необходимую, документацию (ведомость банковского контроля, содержащую сведения об операциях по контракту).

 

Банковский аудит.

целью аудиторской проверки является сбор необходимых аудиторских доказательств, составление и выдача заключения по финансовой отчетности Банка за отчетный период. Аудит финансовой отчетности проводится на основе проверки данных по остаткам на счетах, включенных в сводную бухгалтерскую отчетность. Основная задача проверки состоит в выражении мнения о достоверности данных, представленных в финансовой отчетности. Виды банковского аудита: Обязательный аудит Финансовой отчетности, составленной в соответствии с законодательством РФ; Обязательный аудит Финансовой отчетности, составленной в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности (МСФО); Инициативный аудит по тематике, полученной от заказчика; Составление финансовой отчетности в соответствии с МСФО на основе трансформации отчетности, составленной по российский стандартам; Консультирование по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения при проведение указанных видов аудита БЕСПЛАТНО

 

предмет, метод и система банковского права.