Глава 5. Порядок обліку залучених коштів та подання звітності

5.1. Територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд за банком-боржником) перевіряє достовірність та повноту поданих документів, а також дотримання Інвестором (банком-резидентом) установленого мінімального розміру регулятивного капіталу банку (Н1), нормативів адекватності регулятивного капіталу (Н2) та співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), готує обґрунтований висновок щодо достовірності та повноти поданих документів та їх відповідності встановленим вимогам.

Протягом 20 робочих днів з дня отримання всіх документів та за умови відповідності умов угоди (облігації) вимогам, що визначені в пунктах 1.6-1.8, 3.1-3.16, 4.1-4.7 цього розділу, дотримання Інвестором (банком-резидентом) мінімального розміру регулятивного капіталу банку, нормативів адекватності регулятивного капіталу (Н2) та співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3) та повної сплати Інвестором коштів територіальне управління Національного банку (або структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд за банком) подає до Комісії Національного банку документи, зазначені в пункті 2.2 цього розділу, свій висновок і пропозиції для прийняття остаточного рішення щодо надання Дозволу.

Якщо угода (облігація) не відповідає вимогам пунктів 1.6-1.8, 3.1-3.16, 4.1-4.7 цього розділу або банк подав неповний пакет документів, перелік яких визначений у пункті 2.2 цього розділу, то територіальне управління Національного банку (структурний підрозділ центрального апарату Національного банку, що безпосередньо здійснює нагляд за банком-боржником) повертає пакет документів на доопрацювання протягом 20 робочих днів з дня отримання всіх документів.

5.2. Комісія Національного банку розглядає клопотання банку на наступному засіданні та надає (чи не надає) Дозвіл, про що приймається відповідне рішення.

Комісія Національного банку має право відмовити банку в наданні Дозволу, якщо дійде висновку, що залучення коштів на умовах субординованого боргу є ризиковою операцією та такою, що загрожує інтересам вкладників чи інших кредиторів банку.

5.3. У разі надання Дозволу (якщо Інвестором є банк-резидент) вкладені/залучені на умовах субординованого боргу кошти обліковуються так:

а) банком-Інвестором:

у разі вкладання коштів на умовах субординованого боргу шляхом укладення прямих договорів — за балансовими рахунками 1514 “Довгострокові депозити, які розміщені на умовах субординованого боргу” та 1524/2 “Довгострокові кредити, які надані на умовах субординованого боргу” за даними аналітичного обліку;

у разі вкладання коштів на умовах субординованого боргу шляхом придбання облігацій — за балансовим рахунком 3212/2 “Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення, які придбані на умовах субординованого боргу” за даними аналітичного обліку; б) банком-боржником — за балансовим рахунком 3660 “Субординований борг банку”.

5.4. У разі невідповідності умов угоди (договору, облігації) вимогам, що визначені в пунктах 1.6-1.8, 2.2, 3.1-3.16, 4.1-4.7 цього розділу, та неотримання банком-боржником Дозволу протягом 30 робочих днів із дня подання клопотання про отримання Дозволу або несвоєчасного подання клопотання і до часу отримання банком-боржником Дозволу, а також у разі прийняття Комісією Національного банку рішення про дострокове погашення субординованого боргу (з одночасним скасуванням Дозволу) кошти, що залучені/розміщені на умовах субординованого боргу, з наступного робочого дня після дня прийняття Комісією рішення, обліковуються так:

а) банком-боржником:

у разі залучення коштів на умовах субординованого боргу шляхом укладення прямих договорів — за балансовими рахунками 2615 “Довгострокові депозити суб’єктів господарської діяльності"; 2635 “Довгострокові депозити фізичних осіб”, 1624 “Довгострокові кредити, що отримані від інших банків"; у разі залучення коштів на умовах субординованого боргу шляхом випуску облігацій — за балансовим рахунком 3315 “Інші довгострокові цінні папери власного боргу, емітовані банком"; (Підпункт “а” пункту глави розділу III доповнено абзацом згідно з Постановою Національного банку N 112 від 17.03.2004) б) банком-інвестором:

у разі розміщення коштів на умовах субординованого боргу шляхом укладення прямих договорів — за балансовим рахунком 1515 “Довгострокові депозити, що розміщені в інших банках”, 1524/1 “Довгострокові кредити, що надані іншим банкам” за даними аналітичного обліку;

у разі розміщення коштів на умовах субординованого боргу шляхом випуску облігацій — за балансовим рахунком 3212/1 “Боргові цінні папери, випущені банками, у портфелі банку до погашення” за даними аналітичного обліку.

5.5. Кошти, що залучені на умовах субординованого боргу, враховуються до капіталу банку після дати прийняття Комісією Національного банку рішення про надання Дозволу, починаючи з дня отримання від банку-боржника форми звітності N 610 “Інформація про врахування субординованого боргу до розрахунку капіталу банку” (далі — форма звітності N 610), яка подається банком-боржником до Національного банку щодекадно. (Пункт глави розділу III в редакції Постанови Національного банку N 112 від 17.03.2004)

5.6. Кошти, що залучені на умовах субординованого боргу в іноземній валюті, враховуються до регулятивного капіталу банку за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку, установленим на звітну дату, з урахуванням строку, що залишився до дати погашення.

5.7. Якщо на умовах субординованого боргу кошти залучені строком на п’ять років, то сума субординованого боргу враховується до капіталу банку зі щорічним зменшенням розміру цих коштів на 20 відсотків на кінець кожного року за таким графіком:

5.8. Якщо на умовах субординованого боргу кошти залучені на строк понад п’ять років, то банк може здійснювати часткове погашення субординованого боргу, але не раніше ніж через п’ять років від дати його залучення з урахуванням вимог пункту 3.12 глави 3 цього розділу. Кошти, залучені на умовах субординованого боргу, мають враховуватися до капіталу банку в останні п’ять років дії угоди з урахуванням розміру амортизації від залишкової суми субординованого боргу, що обліковується на рахунку 3660 “Субординований борг банку”.

Приклад:

Строк, на який залучено кошти, 7 років (з 01.02.2003 до 31.01.2010).

Сума залучених коштів на умовах субординованого боргу, на яку отримано Дозвіл на врахування до капіталу банку, — 600 000 грн.

Розрахунок суми, що враховується до капіталу, здійснюється так:

з 01.02.2003 до 31.01.2005 — 100% — 600 000 грн.;

з 01.02.2005 до 31.01.2006 — 100% — 600 000 грн.;

з 01.02.2006 до 31.01.2007 — 80% — 480 000 грн.;

з 01.02.2007 до 31.01.2008 — 60% — 360 000 грн.;

з 01.02.2008 до 31.01.2009 — 40% — 240 000 грн.;

з 01.02.2009 до 31.01.2010 — 20% — 120 000 грн.