Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.

Проведення аудиту структурних підрозділів банку здійснюється службою внутрішнього аудиту на підставі погодженого з Радою банку та затвердженого Правлінням банку плану (графіка) проведення перевірок на поточний рік.

Обсяг програми внутрішнього аудиту має бути достатнім для виконання завдань роботи аудиту. Частота проведення аудиторських процедур має обумовлюватись оцінками ризиків, які притаманні кожній сфері спрямованості аудиту.

За окремими дорученнями Ради банку служба внутрішнього аудиту банку має право здійснювати позапланові перевірки з окремих питань.

Внутрішній аудит може проводитись на вимогу НБУ в рамках пруденційного нагляду.

З метою запобігання зловживанням у відносинах із співробітниками інших підрозділів банку керівник служби внутрішнього аудиту застосовує ротацію внутрішніх аудиторів, тобто один і той самий аудитор не може проводити аудит одного підрозділу банку постійно.

Для належного виконання покладених на службу внутрішнього аудиту завдань і функцій необхідно керуватись такими стандартами аудиторської перевірки:

ü Незалежність - служба внутрішнього аудиту банку має бути незалежна від діяльності підрозділів банку, які вона перевіряє.

ü Професійна майстерність - аудиторські перевірки мають бути виконані на високому професійному рівні.

ü Отримання компетентних доказів - компетентне визначення достатності доказів залежно від ступеня впевненості у тому, що надана інформація є дійсна, достовірна та має відношення до питання, що доводиться;

ü Вираз думки - аудиторський висновок має бути максимально точним і стислим при оцінці роботи підрозділів.

При проведенні внутрішнього аудиту підрозділів банку необхідно передбачити наявність таких етапів перевірки:

- отримання повної інформації про підрозділ, що перевіряється;

- складання та виконання плану роботи внутрішнього аудиту банку, в якому повинні бути відображені мета та процедури перевірки з урахуванням інформації про підрозділ, що перевіряється;

- проведення перевірок на суттєвість, оцінка і відображення значних доказів того, що судження керівників банку, позначені в бухгалтерській звітності та фінансових документах, є обгрунтованими та дають змогу досягти відповідних цілей;

- проведення позапланової тематичної перевірки, що дасть змогу підвищити рівень впевненості щодо окремих висновків аудиторської перевірки;

- складання аудитором звіту або рекомендацій та надання інформації про недоліки в підрозділі, що перевіряється.

Недоліки, що виявлені у процесі проведення аудиторської

перевірки банку, мають найти відображення в аудиторському

висновку.

Для прийняття організаційних заходів аудиторський висновок направляється Раді банку та Правлінню банку.

 

51. Методологічні засади побудови бухгалтерського обліку в банках: національні положення бухгалтерського обліку та міжнародні стандарти.

52. Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку.

53. Бухгалтерський облік в банках як інформаційна система.

54. Види бухгалтерського обліку та відмінності між ними.

55. Методологічні засади фінансового бухгалтерського обліку.

56. Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку та їх використання.

57. Визначення основних термінів: активи.

58. Визначення основних термінів: зобов’язання.

59. Визначення основних термінів: капітал (обліковий).

60. Визначення основних термінів: доходи.

61. Визначення осн. термінів: витрати.

62. Визначення осн. термінів: прибуток.

63. Визначення осн. термінів: інвестиції.

64. Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: балансових (постійних, тимчасових, контррарних).

65. Класифікація та характеристика бухгалтерських рахунків: позабалансових.

66. Характеристика етапів облікового циклу.

67. Принцип обережності і його використання в бухгалтерському обліку банку.

68. Принцип нараху та відповідально і його використання в бух обліку.

69. План рахунків комерційного банку та принципи його побудови.

70. Характеристика класів Плану рахунків.

71. Реєстри аналітичного обліку та їх характеристика.

72. Реєстри синтетичного обліку та їх характеристика.

73. Параметри аналітичного обліку.

74. Класифікація банківських документів та їх параметри.

75. Класифікація резервів під сумнівні активи та методика їх обліку.

76. Організація міжбанківських розрахунків шляхом використання національної електронної системи платежів та їх облік.

77. Вимоги щодо розкриття інформації про активи та зобов’язання банку у фінансовій звітності.

78. Облік прямих кореспондентських рахунків в комерційних банках.

79. Класифікація банківських рахунків, що відкриваються клієнтам.

80. Порядок відкриття поточних рахунків та режим їх функціонування.

81. Види депозитних рахунків та режим їх функціонування.

82. Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.

83. Облік операцій за строковими депозитами.

84. Облік операцій за ощадними депозитами.

85. Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.

86. Організація бухгалтерського апарату в банках.

87. Вимоги щодо відображення в фінансовій звітності кредитних операцій.

88. Облік операція з видачі та погашення кредитів.

89. Методи розрахунку лізингового платежу та відображення відображення в обліку його складових.

90. 40. Облікова політика комерційного банку

91. 41. Методи оцінки основних засобів, що передані в лізинг.

92. Облік лізингових операцій.

93. Облік операцій за кредитами овердрафт.

94. Облік позабалансових операцій кредитного характеру.

95. Облік операцій з нарахування та використання резерву на покриття кредитних ризиків та їх відображення в балансовому звіті.

96. Облік операцій з нарахування і справляння відсотків за користування банківським кредитами.

97. Принципи організації та облік прибуткових касових операцій.

98. Ревізія каси та облік її результатів.

99. 49. Організація роботи кас перерахунку та облік їх операцій.

50.Облік операцій за безготівковими розрахунками.

51. Облік операцій з використанням розрахунків платіжними дорученнями.

52. Облік операцій з розрахунків акредитивами.

53.Облік операцій при розрахунках чеками.

54. Облік операцій при розрахунках платіжними картками

55. Облік операцій з векселями інших емітентів

56. Облік активних операцій банку з акціями інших емітентів

57. Облік активних операцій банку з облігаціями інших емітентів.

58. Облік операцій з амортизації премії та дисконту

59. Облік довгостр вкладень в акції та вкладень в асоційовані та дочірні компанії

60. Методи оцінки довгострокових вкладень банку в балансі.???

61. Методи оцінки паперів в балансі.

62.Характеристика власних боргових зобов’язань комерційного банку.

63.Загальні правила обліку валютних операцій.

64.Характеристика рахунків для запису валютної позиції.

65.Облік операцій із закупівлі та продажу готівкової і безготівкової іноземної валюти.

66.Порядок переоцінки валютних рахунків та облік її результатів.

67.Облік забалансових валютних операцій.

68.Облік операцій з основними засобами.

69.Облік операцій з нематеріальними активами.

70.Методи нарахування амортизації і облік амортизаційних відрахувань.

71.Облік процен доход та витр в банку.

72.Визначення фінансового результату та його облік.

73Облік операцій з розподілу прибутків банку.

74 Облік операцій з формування власного капіталу комерційного банку.

75Фінансова звітність банку та її характеристика.

76Зміст і порядок складання балансового звіту.

77Зміст і порядок складання звіту про фінансові результати діяльності.

78Зміст і порядок складання звіту про грошові потоки.

79Зміст і порядок складання звіту про зміни у власному капіталі.

80. Передумови виконання та види аудиту.

82Програма аудиторської перевірки.

83Взаємозв’язок внутрішнього та зовнішнього аудиту банку.???

84Внутрішній аудит та його місце в системі внутрішнього контролю банків.

85Організація служби внутрішнього аудиту в банку.

86Планування діяльності служби внутрішнього аудиту.

87Методика проведення перевірки служби внутрішнього аудиту банку.