Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Облік операцій при розрахунках платіжними картками
В обліку з пласт карт застосов рах-ки 1001, 1002, 2809, 2924, 3548, 3578 3800, 3801, 2603, 6119. Видача готівки за карткою згідно з видатковим валютним ордером Дт 2809 Кт 1001 (100дол). Виписується мемориальний ордер на суму комісії Дт 3578 Кт 3800 (1дол)(у валюті) окрім того Дт 3801 Кт 6110 (3,6 грн)(за курсом у грн). Сума відшкодування Дт валют рахк клієнта Кт 2924 (101 дол), Дт 2924 Кт 3578 (1дол), Дт 2924 Кт2809 (100дол). Отримання касиром у підзвіт валютних коштів Дт 1002 Кт 1001. касир оформлює платіжну квітанцію (сліп0 з картки, що предявлена держатедем Дт 2809 Кт 1002. після видачі готівки випис-ся меморіальний ордер на суму комісії Дт 3578, 3801 Кт 3800, 6110. Сума відшкодовування Дт вал рах-к Кт 2924 (101 дол), дт 2924 Кт 3578 (1дол), Дт 2924 Кт 2809 (100дол). Одержані виготовлені картки записуються за рах-м 9821 за оцінкою 1грн- 1картка. Дт 9821 Кт 9910. За рах-м 9821 обл-ся також ПІН- коди.
Облік операцій з векселями інших емітентів Суттєвим показником активності банків на фондовому ринку є здійснення ними операцій з векселями: кредитних, торговельних, гарантійних, розрахункових, комісійних і довірчих. Вексель — це безумовне грошове зобов'язання, за яким одна особа зобов'язана сплатити іншій певну суму коштів у певний строк. Правовий статус векселя регулюється законодавством про вексельний обіг. На балансових рахунках банки обліковують: векселі, що є їхньою власністю; прості векселі, видані банком; надані банком акцепти переказних векселів. На позабалансових рахунках обліковуються: акцепти виданих банком переказних векселів, що надані іншими особами; індосаменти, учинені банком, які не містять безоборотних застережень; авалі та гарантії, надані банком у забезпечення оплати векселів; зобов'язання з кредитування за вексельними операціями за умови, що дата валютування не збігається з датою угоди; векселі, що зберігаються у сховищі і є власністю банку; векселі, що їх надано (одержано) у заставу, придбано (продано) за операціями репо; векселі, що перебувають у банку на підставі договорів комісії, доручення, зберігання; векселі, надіслані або одержані на інкасо; векселі, прийняті банком на експертизу. Вексель обліковується за балансовою вартістю в розрізі кожної складової боргового цінного паперу: номіналу, неамортизованих дисконту або премії.
У разі, коли на день врахування або купівлі процентного векселя за ним вже бути нараховані проценти, що відповідно збільшують ціну придбання векселя, сума цих процентів обліковується на відповідних рахунках нарахованих доходів (1418,1428, 1528,2028,2108,2118,3118, 3218). Усі векселі, що є власністю банку, обліковуються у відповідному портфелі цінних паперів (на продаж або на інвестиції") на загальних засадах обліку цінних паперів Так само, як і за іншими цінними паперами, щодо векселів формується резерв для відшкодування можливих збитків. Облік векселів, придбаних у векселедержателя із дисконтом, на підставі договору обліку до настання строку платежу за ними здійснюється на рахунку 2020 або на окремих аналітичних рахунках відповідних рахунків 1523, 1524, 2100, 2105, 2110,2115. Для обліку дебіторської або кредиторської заборгованості, що виникає за незбігу дати валютування і дати розрахунків за векселями, призначаються рахунки 3541, 3641. Бланки векселів обліковуються на позабалансовому рахунку 9820 за умовною вартістю (1 гривня). На названих нижче позабалансових рахунках обліковують векселі, які: є власністю банку або прийняті на експертизу і зберігаються у сховищі—9819; прийняті в заставу — 9502, 9500, 9501; є власністю банку і надані в заставу (одночасно вони обліковуються на балансі банку) — 9510; прийняті на інкасо — 9830; відіслані на інкасо — 9831; прийняті банком на зберігання від клієнтів — 9702; перебувають у банку за договором доручення (комісії) — 9704; є у власності банку і зберігаються у сховищі — 9819. Гарантійні зобов'язання банку щодо операцій з векселями відповідно обліковуються на рахунках 9000, 9003, 9020, 9023. Забезпечення гарантійних операцій з векселями обліковуються на рахунках 1611, 2526, 2550, 2552, 2554, 2602.
|
|||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-24; просмотров: 118; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.17.150.163 (0.004 с.) |