Методика нарахування та обліку процентних платежів за депозитними операціями.

Існують такі методи виплати %:

За період - % можуть виплачуваться періодично або в кінці терміну визначеного депозитною угодою.

На період - % виплачуються в момент внесення коштів на депозит, тобто авансом.(Дт 2600 Дт 3500, Кт 2610)

Кошти на депозит залучаються за % ставкою, яка вказана в угоді. Для обчислення суми нарахованих процентів КБ викоритсовують, як правило номінальну або фактичну %ст. за номінальною процентною ставкою сума депозиту, що капіталізується, обчислюється за допомогою простого %. За фактичною %ст визначається реальний відносний дохід, який обчислюється в цілому за певний період з врахуванням отриманих раніше процентів. В разі обчислення % за допомогою номінальної процентної ставки, витрати банку в окремі періоди будуть викривлені щодо поточної вартості сумарних зобов`язань. Застосування фактичної процентної ставки дозволяє розподілити витрати виходячи з поточної вартості депозиту в окремі періоди. Нарахування процентів по депозитах відбувається за допомогою проводки: Дт7040 (процентні витрати за коштами до запитання фіз осіб) 7041 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фіз осіб) Кт (нараховані витрати) 1638 2638 2608 2618

 

Облік операцій за строковими депозитами.

Строкові депозити, чи депозити на визначений строк,— це грошові кошти, що зберігаються на окремих рахунках у банку, прино­сять власнику відсотковий дохід, не використовуються для платежів на користь третіх осіб і повинні бути повернуті клієнту у визначений строк.

У складі строкових депозитів виділяють ощадні вклади (депозити) і власне строкові депозити.

Відкриття і д-тів:Для юридичних осіб:Дт 2600 (поточний рахунок)Кт 2610 (короткостроковий)2615 (довгостроковий) Для фізичних осіб:Дт 1001(готівка)Кт 2630 (коротк)2635(довгостр)

2..Нарахування процентів по депозитах Дт 7020 (процентны витрати за коштами до запитання юр осіб)Дт 7021 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від юр осіб)Дт7040 (процентні витрати за коштами до запитання фіз осіб) 7041 (процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фіз осіб)Кт (нараховані витрати) 1638,2638,2608,2618

3.Виплата процентів Для фіз особи:Дт 2638Кт1001 Для юр особи:Дт 2618Кт 2600 4.Закриття депозитного рахунку Для фіз особи:Дт2630 (2635)Кт1001 Для юрид особи:Дт 2610(2615)Кт 2600

 

 

Облік операцій за ощадними депозитами.

В сучасній банківській практиці Украї­ни ощадні вклади відкриваються тільки приватним (фізичним) особам, що передбачає дотримання певних вимог:

1) оформлення вкладу супроводжується видачею ощадної книжки;

2) для виконання операцій щодо внесення чи вилучення коштів з вкладу необхідно подати в банк ощадну книжку, в якій здійснюються записи за кожною операцією;

3) вклади можуть не мати чітко фіксованого строку зберігання.

Облік ощадних вкладів складається з таких етапів:

1відкриття і реєстрація рахунку, видача ощадної книжки

2перрахування коштів на рахунок

Дт 1001 (готівка в касі) Кт група 262 (кошти до запитання фіз осіб)

3нарахування процентів:

Дт 7040(процентні витрати) Кт 2628(нараховані витрати)

4виплата процентів

Дт 2628 Кт 1001

5закриття рахунку

Дт група 262 Кт 1001

 

Класифікація поточних рахунків та режим їх функціонування.

Позичкові відкриваються на договірній основі юрид і фіз особам тими установами банків, які мають право надавати кредити (банки,що мають ліцензію, філії – дозвіл). Призначені для обліку заборгованості клієнтів за кредитами КБ.Існує багато видів банківських кредитів, і, відповідно, рахунків на яких вони обліковуються, але не існує єдиної класифікації, яка б повністю охопила і систематизувала всі види. Зокрема, існують такі класифікації:

за видами позичальників:

міжбанківські кредити (клас 1)

кредити суб`єктам господарської діяльності (розділ 20)

кр фізичним особам (розділ 22)

кр держ органам влади (розділ 21)

За терміном використання

строкові кредити (довгстрокові – 2045,2055,2073,2074, 2105,2115, 2205,2213,2214; короткострокові – 2040,2050,2062,2070,2071, 2100,2110, 2202,2210,2211)

відстрочені крадити (2046,2056,2066,2076, 2106,2116, 2206,2216)

прострочені кредити (2047,2057,2067,2077, 2107,2117, 2207,2217)