Прогнозування касових оборотів банку

Головною метою прогнозування готівкового обігу є визначення необхідного для нормального та безперебійного функціонування економіки обсягу готівки відповідно до основних напрямів грошово-кредитної політики і показників соціально-економічного розвитку країни. Це досягається складанням прогнозів касових оборотів, призначенням яких, насамперед, є економічне обґрунтування можливих змін у розмірі готівкового обігу в прогнозованому періоді.

Прогноз установлює:

ü обсяг і джерела надходжень готівки до кас банків;

ü обсяг і цільове спрямування видавання готівки з кас банків;

ü обсяг випуску грошей або вилучення їх із обігу в цілому по країні, Автономній Республіці Крим, областях, містах, районах на кожний квартал.

Для складання прогнозів готівкового обігу установи банків одержують від підприємств, об'єднань, організацій та установ касові заявки, а також прогнозні й звітні матеріали, приймаючи які установи банків мають звернути увагу на:

ü повноту обліку грошових надходжень до кас підприємств, об'єднань, організацій та установ з огляду на вид їхньої діяльності;

ü правильність передбаченої у прогнозах суми надходжень грошового виторгу, згідно з чинними правилами витрачання готівки з виторгу і правильність розподілу цієї суми за каналами: в каси установ банків, на пошту.

У разі необхідності установи банків уносять відповідні уточнення в представлені підприємствами й організаціями прогнозні розрахунки.

Установи банків на підставі зведених заявок підприємств розробляють прогнози готівкового обігу й надсилають їх регіональним управлінням НБУ. Останні складають квартальні прогнози касових оборотів в цілому по республіці, області (місту) на підставі основних показників економічного і соціального розвитку республіки, області (міста), прогнозних балансів грошових доходів і видатків населення, прогнозних і звітних матеріалів, що надаються республіканськими, обласними (міськими) організаціями, а також прогнозів касових оборотів, що надаються установами банків.

Регіональні управління НБУ для складання прогнозів касових оборотів одержують від республіканських, обласних і міських органів управління та статистики такі прогнозні й звітні матеріали в територіальному розрізі:

ü розрахунки роздрібного товарообороту державної і кооперативної торгівлі і дані про обсяги продажу товарів за безготівковим розрахунком;

ü розрахунки надходження грошового виторгу від перевезень пасажирів і багажу. Установи НБУ в день одержання матеріалів повідомляють дані про розмір надходження грошового виторгу від перевезення пасажирів і багажу тим установам НБУ, на території яких надходить цей виторг;

ü розрахунки доходів за окремими видами платних послуг, що надаються населенню;

ü розрахунки про надходження податків і зборів;

ü розрахунки про надходження страхових платежів і виплати страхових відшкодувань;

ü очікувані фонди оплати праці;

ü розрахунки закупівлі сільськогосподарської продукції і продуктів її перероблення у населення у сумарному виразі;

ü дані про обсяги реалізації послуг зв'язку населенню, прогнозні розрахунки реалізації друкованих видань за передоплатою, а також дані про очікувані в даному кварталі надходження передоплати готівкою;

ü дані про видатки на виплату пенсій і допомог.

Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються за такими джерелами надходжень і напрямами видавання готівки:

Надходження	Видавання
Надходження торговельного виторгу	Видатки на оплату праці, грошові виплати і заохочення, інші виплати, що не входять до складу фонду оплати праці
Надходження виторгу від усіх видів транспорту	Видатки на закупівлю сільськогосподарських продуктів
Надходження квартирної плати і комунальних платежів	Видатки з рахунків колективних сільськогосподарських підприємств
Надходження виторгу видовищних підприємств	Видатки на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань
Надходження виторгу підприємств побутового обслуговування	Видатки з рахунків за вкладами громадян
Надходження на рахунки колективних сільськогосподарських підприємств	Видатки підкріплень підприємствам зв'язку
Надходження на рахунки за вкладами громадян	Видатки на інші цілі
Надходження від підприємств зв'язку	Продаж готівки комерційними банками
Інші надходження (в тому числі повернення заробітної плати)	Переказування з оборотної каси до резервних фондів
Купівля готівки комерційними банками
Підкріплення оборотної каси з резервних фондів

 

Емісійний результат – визначається як різниця між надходженнями і видатками готівки.

Установи банків та регіональні управління Національного банку повинні систематично порівнювати емісійний результат з фактичним, аналізувати й виявляти причини значних відхилень; вивчати територіальне розміщення грошей, шляхи та причини їх міграції, економічні пропорції між грошовими доходами й видатками населення по регіонах (республіці, областях, містах і районах).

Основним джерелом надходжень (понад 70 %) готівки в каси банків є виторг від підприємств роздрібної торгівлі, підприємств громадського харчування, а також підприємств і організацій, які не звітуються перед органами статистики з товарообороту. Він відображається в прогнозних розрахунках касових оборотів за статтею «Надходження торгової виручки».

В основу розрахунку береться прогноз роздрібного товарообороту торговельних організацій, що мають рахунки (субрахунки для зарахування виторгу) в даній установі банку і, крім того, враховується товарооборот підприємств, які не звітуються перед органами статистики з товарообороту, а також передоплата за періодичні видання майбутнього періоду, що надходить у даному кварталі готівкою.

Із одержаної суми відраховуються суми виторгу, що не інкасуються.

За відношенням інкасованої суми до роздрібного товарообороту установи банків визначають процент інкасації виторгу.

До загальної суми надходження виторгу вносяться поправки на різницю у перехідному виторгу на початок і кінець кварталу (місяця), а також на перехідний виторг між районами, містами, областями.

Після цього визначається сума виторгу, що здається підприємствам зв'язку для переказування в банк; у каси банків готівкою; що надходить у банк розрахунковими чеками і переказами від населення в оплату за товари.

Визначаючи суму виторгу, що надходить через пошту, слід враховувати оборот торговельних організацій, які здають виторг на пошту, а також фактичний розмір цих надходжень за попередній період, зростання обороту торговельної мережі в сільській місцевості в періоді, що прогнозується.

Суми виторгу, що надходять розрахунковими чеками і безготівковими переказами з рахунків вкладників в оплату за товари, визначаються з урахуванням даних за попередні періоди і здійснюваних заходів щодо розвитку цих форм розрахунків.

Видатки готівки на виплату заробітної плати становлять майже 50 % усієї видаткової частини прогнозних розрахунків касових оборотів.

Розмір видатків на оплату праці, що прогнозується, визначається:

ü установами банків на підставі даних касових заявок, що отримані від підприємств, організацій та установ;

ü регіональними управліннями НБУ, виходячи з прогнозних розрахунків установ банків із урахуванням даних про склад фонду оплати праці в цілому по республіці, області.

Розрахований регіональними управліннями НБУ прогнозний фонд оплати праці звіряється з обсягом фонду, який передбачено прогнозним балансом грошових доходів і витрат населення.

Для визначення прогнозного обсягу видатків готівки з кас банків на заробітну плату та інші види оплати праці установи банків:

ü віднімають від загальної суми фонду заробітної плати підприємств, організацій та установ, що розташовані на території району, міста, області, республіки, суми безготівкових переказів та утримань;

ü додають суму податків, що утримуються під час виплати допомоги за тимчасовою непрацездатністю, і суму депонованої заробітної плати.

До одержаної суми видатків готівки на виплату заробітної плати (разом з премією) додають видатки на інші види оплати праці, що не входять у фонд заробітної плати. Крім того, вносять корективи на виплату заробітної плати за вихідні дні за строками, що припадають на інші квартали.

Видача готівки підприємствам для розрахунків за заробітною платою, оплатою праці працівників колективних сільськогосподарських підприємств і на інші цілі має (повинна) забезпечуватися установами комерційних банків у першу чергу за рахунок власних поточних надходжень готівкових грошей у касі банку.

З цією метою установи банків складають спеціальний розрахунок надходжень і видатків грошей за окремими днями на майбутні один-три дні і вживають оперативних заходів щодо забезпечення платежів за рахунок власних надходжень. При складанні цього розрахунку установи банків враховують майбутні надходження за всіма джерелами приходу й особливості у надходженнях і видачах грошей з урахуванням наявності коштів на рахунках підприємств.

У випадку перевищення приходу над видатком установа банку має можливість здати певну суму готівки до оборотної каси регіонального управління НБУ з зарахуванням її на кореспондентський рахунок банку або продати її іншій установі банку.

Якщо ж видатки із каси банку перевищують очікувані касові ресурси, то установи банків звертаються регіонального управління НБУ з проханням підкріплення операційної каси. Заявки на підкріплення операційної каси установи комерційних банків надсилають у встановлені строки і години відділам грошового обігу й емісійно-касових операцій регіональних управлінь НБУ, а копії - дирекціям (управлінням) банку. Суми отриманих підкріплень списуються з кореспондентських рахунків банків.

Регіональні управління НБУ щоденно контролюють суму випуску грошей в обіг у відношенні до прогнозованої емісійної позиції та достатності залишків готівки в оборотній касі і сховищах.

Під час складання прогнозних розрахунків касових оборотів за іншими статтями надходжень і видатків установами банків використовується динаміка фактичних касових оборотів з урахуванням можливих змін як за джерелами надходжень, так і видатків.

Установи НБУ розподіл квартальних прогнозів касових оборотів за місяцями проводять з урахуванням:

ü кількості днів кожного місяця та інших особливостей;

ü можливих змін за місяцями обсягу роздрібного товарообороту, коштів, що надходять на заробітну плату, закупівлю сільськогосподарської продукції і продуктів її перероблення (залежно від сезонності роботи окремих галузей промисловості, сільського господарства, будівництва, впливу свят тощо);

ü строків сплати населенням податків, зборів та інших платежів; часу масових відпусток робітників і службовців.

Квартальні прогнози касових оборотів Національного банку України в цілому по країні, Автономній Республіці Крим, областях і місту Києву із щомісячним розподілом доводяться до регіональних управлінь НБУ, останні – до комерційних банків.

Важливим документом для прогнозування обсягів готівки є звіт про касові обороти банків. Звіт складається за даними бухгалтерського обліку надходжень і видатків готівки, який ведеться в касових журналах з показанням символів звіту на підставі оголошень на внесення готівки, чеків, прибуткових та видаткових касових ордерів.

Символи визначаються за вказаним у кожному прибутковому касовому документі джерелом надходження готівки, наприклад виторг, квартирна плата, повернення заробітної плати тощо. Символи звіту за видатками визначаються за цільовим призначенням грошових сум, що вказуються клієнтами на звороті грошових чеків.

Для складання звіту про касові обороти в установі банків ведеться відомість обліку касових оборотів за формою № 747 – згідно з номенклатурою місячного звіту з підсумками за групами статей. Відомість обліку касових оборотів заповнюється щодня на підставі даних групування записів у касових журналах за надходженням і видатками за символами звіту.

Звіти про касові обороти складають усі установи банків, які здійснюють касове обслуговування підприємств, організацій, установ і населення. Безкасові комерційні банки такі звіти складають лише за позабалансовими символами. Звіт подається до відповідної установи банку, яка здійснює касові операції з їхньою клієнтурою для включення до звітності за Ф.747,748.

В останній робочий день місяця складається звіт про касові обороти за місяць згідно з формою №748 за даними відомості обліку касових оборотів форми № 747 і на підставі таблиці динаміки показників форми № 748.

Наведений вище порядок здійснення прогнозних розрахунків касових оборотів має ряд недоліків і потребує подальшого вдосконалення в умовах поглиблення ринкових відносин та введення національної валюти – гривні.

Удосконалення порядку складання прогнозів емісії готівки має здійснюватися за такими напрямами:

ü підвищення ролі аналізу динаміки показників готівкового обігу в ув'язуванні з показниками, що характеризують економічний стан країни;

ü підвищення відповідальності регіональних управлінь за обгрунтування прогнозних розрахунків готівкової емісії, що пов'язано з розширенням їхніх повноважень і самостійності у питаннях управління готівковим обігом у регіоні;

ü надання прав регіональним управлінням НБУ та комерційним банкам визначати перелік показників, які їм необхідно одержувати від клієнтів для здійснення прогнозних розрахунків готівкової емісії.

Введення в дію Банкнотно-монетного двору та Фабрики банкнотного паперу створило умови для завершення повного циклу створення національної валюти: від її друкування до використання в обігу. Тому прогнозні розрахунки готівкового обігу мають включати не тільки розрахунок емісії на прогнозований період, а й розрахунок загальної потреби у випуску банкнот за номіналами, тобто завдання Банкнотно-монетному двору, яке складається з урахуванням потреби на покриття емісії готівки та на заміщення зношених банкнот усіх номіналів.

Національний банк України визначає склад банкнот за номіналами на підставі аналізу звітності покупюрного складу готівкового обігу у ретроспективному періоді з урахуванням можливих змін у показниках економічного розвитку країни.

Література:

– основна:

ü Банківські операції [Текст]: підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна [та ін.]. – 4-те вид., без змін. – К.: КНЕУ, 2009. – 608 с. – С. 79-88.

ü Міщенко В. І. Банківські операції [Текст]: підручник / В. І. Міщенко, Н. Г. Слав’янська, О. Г. Коренєва. – 2-ге видання, перероблене і доповнене. – К.: Знання, 2007. – 800 с. – С. 147-164.

– додаткова:

ü Про банки та банківську діяльність [Електронний ресурс]: закон України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ // База даних «Законодавство України» офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2121-14&p=1324830502254568.

ü Про Національний банк України [Електронний ресурс]: закон України від 20 травня 1999 року № 679-ХІV // База даних «Законодавство України» офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=679-14&p=1324830502254568

ü Про організацію операційної діяльності в банках [Електронний ресурс]: Положення затверджене постановою Правління Національного банку України від 18 червня 2003 року № 254 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0559-03/print1332176072958950

ü Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні [Електронний ресурс]: Положення затверджене постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0040-05/print1328221035385428

Основні терміни і поняття: прогноз касових оборотів, касові заявки, прогнозні розрахунки, прогнози готівкового обігу, джерела надходжень і напрями видавання готівки, емісійний результат, звіт про касові обороти (форма № 748), відомість обліку касових оборотів (форма № 747).

Питання для самоперевірки:

1. Визначте основну мету прогнозування готівкового обігу та порядок її досягнення.

2. Розкрийте порядок складання прогнозів готівкового обігу.

3. Охарактеризуйте джерела надходження касової готівки.

4. Які документи використовуються для приймання готівки? Охарактеризуйте порядок їх використання та обігу.

5. Охарактеризуйте напрями видавання касової готівки.

6. Які документи використовуються для видачі готівки? Охарактеризуйте порядок їх використання та обігу.

7. Визначте сутність поняття «емісійний результат».

8. Охарактеризуйте порядок прогнозування надходження торгової виручки.

9. Охарактеризуйте порядок прогнозування видавання готівки на видачу заробітної плати.

10. Охарактеризуйте зміст звіту про касові обороти.

11. Розкрийте напрямки удосконалення порядку складання прогнозів емісії готівки.

Теми рефератів:

1. Прогнозування касових оборотів банку.

2. Напрямки удосконалення порядку складання прогнозів емісії готівки

Форми контролю самостійної роботи студента: фронтальне опитування,модульний контроль № 2, підсумкова контрольна робота з перевірки самостійної роботи, комплексна контрольна робота, іспит.