Касова дисципліна та контроль за її дотриманням

З метою обмеження готівкового обігу НБУ використовує такі методи регулювання обігу:

ü лімітування залишку готівки в касах підприємств;

ü визначення норм та цілей використання готівки з виручки;

ü встановлення порядку та строків здачі готівки в банк;

ü контроль за дотриманням порядку ведення касових операцій.

Установи банків встановлюють підприємствам ліміт залишку готівки в касі, здійснюють контроль за порядком ведення касових операцій.

Ліміт залишку готівки в касі, тобто залишок грошей, що переходить у касі з дня на день, встановлюється щорічно протягом першого кварталу банком за місцем відкриття одного з поточних рахунків. Ліміт встановлюється з огляду на режим і специфіку роботи підприємства, віддаленість від установи банків, строки та порядок здавання виручки, графіка заїзду інкасаторів.

Для підприємств торгівлі і сфери обслуговування населення, які мають постійну грошову виручку зі строком здавання її в банк щоденно наприкінці робочого дня (при наявності вечірньої каси і інкасації) ліміт встановлюється в розмірах, що необхідні для забезпечення нормальної роботи вранці наступного дня; якщо підприємства торгівлі здають виручку наступного дня (у разі відсутності вечірньої каси і інкасації) ліміт встановлюються в межах середньоденної виручки.

Для інших підприємств, що мають касові надходження, ліміт каси встановлюється в залежності від встановлених строків здавання цих готівкових надходжень (не рідше одного разу на п'ять днів) і їх суми.

Для підприємств, що не мають постійного грошового виторгу, ліміти каси встановлюються в межах середньоденного видатку готівки (крім витрат на заробітну плату, допомоги за тимчасовою непрацездатністю, премії, стипендії).

Селянські (фермерські) господарства, які займаються виключно виробництвом, переробкою та реалізацією сільськогосподарської продукції ліміт залишку готівки в касі встановлюється самостійно.

Підприємцям ліміт залишку готівки не встановлюється.

Підприємства мають право зберігати у своїх касах готівку понад встановлені ліміти тільки для оплати праці, виплати допомог за соціальним страхуванням і стипендій не більше трьох робочих днів, включаючи день отримання готівки в установі банку. По закінченні цього строку не використані за призначенням гроші мають бути повернуті в банк.

Для встановлення підприємствам лімітів залишку готівки в касах установи банків одержують від них заявку-розрахунок встановленого зразка. Клієнт самостійно обирає банк, в який подається дана заявка-розрахунок, в інші банки, де відкрито поточні рахунки, подається копія встановленого ліміту.

У разі неподання клієнтом заявки-розрахунку, йому встановлюється банком ліміт залишку готівки в касі у розмірі одного неоподатковуваного мінімуму доходів громадян.

Відповідальність за невстановлення лімітів залишку готівки в касах підприємств незалежно від форм власності покладається на установи банків.

Одночасно з лімітом залишку готівки в касі плануються підприємством і затверджується банком порядок та строки здавання виручки в банк.

Дотримання строків та порядку здавання касової виручки, наявності лімітів залишку каси встановлюється під час перевірки порядку ведення касових операцій. Банк перевіряє дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касах підприємств та організації, про виявлені порушення повідомляються податкові органи.

Література:

– основна:

ü Банківські операції [Текст]: підручник / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна [та ін.]. – 4-те вид., без змін. – К.: КНЕУ, 2009. – 608 с. – С. 79-88.

ü Міщенко В. І. Банківські операції [Текст]: підручник / В. І. Міщенко, Н. Г. Слав’янська, О. Г. Коренєва. – 2-ге видання, перероблене і доповнене. – К.: Знання, 2007. – 800 с. – С. 147-164.

– додаткова:

ü Про банки та банківську діяльність [Електронний ресурс]: закон України від 7 грудня 2000 року № 2121-ІІІ // База даних «Законодавство України» офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=2121-14&p=1324830502254568.

ü Про Національний банк України [Електронний ресурс]: закон України від 20 травня 1999 року № 679-ХІV // База даних «Законодавство України» офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=679-14&p=1324830502254568

ü Про організацію операційної діяльності в банках [Електронний ресурс]: Положення затверджене постановою Правління Національного банку України від 18 червня 2003 року № 254 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0559-03/print1332176072958950

ü Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні [Електронний ресурс]: Положення затверджене постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року № 637 // База даних «Законодавство України»офіційного веб-сайту Верховної Ради України. – Режим доступу до бази: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0040-05/print1328221035385428

Основні терміни і поняття: ліміт залишку готівки в касі, середньоденна виручка, інкасація, вечірня каса, денна каса, заявка-розрахунок про встановлення ліміту залишку готівки в касі, касова виручка.

Питання для самоперевірки:

1. Розкрийте сутність касових операцій комерційних банків.

2. Розкрийте нормативну базу касових операцій комерційних банків

3. Опишіть різновиди кас банку та їх особливості функціонування.

4. Які документи використовуються для видачі і приймання готівки? Охарактеризуйте порядок їх використання та обігу.

5. Опишіть узагальнені механізми здійснення прибуткових та видаткових операцій через касу банку та банкомати.

6. Охарактеризуйте комплекс заходів та механізми регулювання обігу готівки комерційними банками.

7. Розкрийте процедури контролю за веденням касових операцій.

8. Охарактеризуйте методи регулювання касового обігу.

9. Охарактеризуйте порядок встановлення ліміту залишку готівки в касі.

10. Охарактеризуйте відповідальність за порушення касової дисципліни.

Теми рефератів:

1. Касова дисципліна в Україні та контроль за її дотриманням.

2. Законодавче забезпечення касової діяльності банків в Україні.

Форми контролю самостійної роботи студента: фронтальне опитування,модульний контроль № 2, підсумкова контрольна робота з перевірки самостійної роботи, комплексна контрольна робота, іспит.

Тема 4: операції з готівкою

Методичне забезпечення виконання самостійної роботи № 9 –

«Прогнозування касових оборотів банку»

Обсяг – 2 години

План:

1. Прогнозування касових оборотів банку.