Схема учета простого товарного векселя

Векселедержатель (продавец)

Векселедатель (покупатель)

Банк

 

1. Отпуск товара, выполнение работ, оказание услуг.

2. Выдача векселя.

3. Предъявление векселя в банк для учета.

4. Перечисление вексельной суммы (за минусом дисконта) векселедержателю.

5. Предъявление банком векселя к платежу.

6. Погашение вексельной суммы.

 

Предприятие может учесть вексель в банке до наступления срока платежа по нему, то есть передать банку все права на вексель (продать) по индоссаменту, получив взамен вексельную сумму, уменьшенную на учетный процент от этой суммы (дисконт). В этом случае к банку переходит и возможный риск неполучения платежа. Но следует помнить, то предприятие в этом случае вместе с другими лицами, ответственными по векселю, несет перед банком солидарную ответственность.

После того, как было принято решение об открытии вексельного кредита предприятию, последнее должно предоставить банку заверенные копии доверенности или других документов, предоставляющих право тому или иному должностному лицу индоссировать векселя.

В дальнейшем предприятие представляет в банк векселя с бланковой передаточной надписью, оставляя перед ней достаточно места для проставления банком своей надписи. К векселям предприятие прилагает реестр. На реестре могут быть письменные распоряжения клиента относительно сумм векселей, о возврате непринятых векселей другим лицам и пр. Контролер, принимающий векселя, проверяет соответствие данных реестра и векселей при нем; безупречность формы векселей, наличие в реестре полных и точных наименований и адресов лиц, обязанных по векселям; наличие достаточного срока до платежа; наличие в месте платежа филиала или корреспондента банка, а также нотариуса и суда.

Поступившие к учету векселя подвергаются оценке. На ее основе в установленном порядке банк принимает решение об учете и о размере учетной ставки или возврате векселей

Переучет векселей

Коммерческий банк, в свою очередь, при необходимости может передать вексель центральному банку страны (переучесть вексель).

В этом случае уже центральный банк удержит часть стоимости векселя, которая будет определяться величиной ставки переучета Банка России.

С 30 декабря 1998 года Банк России принял новое «Положение о проведении Банком России переучетных операций» № 65-П. С момента вступления его в силу отменяются «Временные основные положения по переучету векселей предприятий Банком России» от 04.10.94 № 183-94.

Участниками операций по переучету являются:

¨ Банк России, действующий через свое операционное подразделение по переучету векселей (ОППВ), которое предоставляет статус Учетного банка, проводит операции по переучету векселей организаций-экспортеров, учтенных Учетным банком, а также иные операции с переучтенными векселями, и через депозитарий Банка России;

¨ организация экспортер – юридическое лицо, резидент Российской Федерации, заключившее экспортный контракт, включенное в утвержденный Банком России Перечень организаций-экспортеров, векселя которых могут быть приняты к переучету;

¨ Учетный банк – уполномоченный банк, получивший статус Учетного банка, с которым могут быть проведены операции по переучету векселей.

Учет векселя экспортера есть финансирование Учетным банком организации-экспортера под выдачу последним простого векселя на имя Учетного банка.

Переучет векселя – покупка Банком России учтенного векселя организации-экспортера у Учетного банка.

Ставка переучета Банка России – это процентная ставка, на основании которой рассчитывается сумма (цена) договора по переучету векселей.

Банк России при этом устанавливает лимит переучета на Учетный банк и лимит на отдельный экспортный контракт.

Согласно Положению от 30.12.98 № 65-П заключается Генеральное соглашение о переучете векселей – договор между банком России и Учетным банком, регламентирующий проведение операций по переучету векселей и операций с переучтенными векселями.

\

37. В чем экономическое значение кредитования под залог векселей. Назовите основные различия между учётом векселей и кредитованием под залог векселей. Раскройте порядок оформления кредитования под залог векселей.

Ссуды под залог векселей бывают либо срочными, когда владелец векселей обязан выкупить их у банка в заранее установленный срок, либо онкольными, т.е. ссудами до востребования, возврата которых банк вправе потребовать в любое время.

Для выдачи кредита под залог векселей банк определяет максимальный размер ссуды, размер залога и соотношения между обеспечением и задолженностью по счету, величину процента и комиссии в пользу банка. В кредитном соглашении оговаривается право банка обращать в погашение долга суммы, вносимые векселедателями для оплаты векселей, а при отсутствии таковых — выручку от реализации товаров и услуг, поступающую на расчетный счет клиента.

Между учетом векселей и ссудой под залог векселей имеется ряд различий.

1. При учете векселя движение денежных средств идет параллельно движению векселя: учет векселя сопровождается выдачей денег, его погашение — поступлением. При кредитовании движение векселей и денег не совпадает. Вексельное обеспечение в течение известного времени может оставаться неизменным, а остаток задолжещости постоянно изменяется — ссуда выдается и погашается по мэре осуществления платежей и поступления средств на счет клиента.

2. Если учет представляет для банка операцию покупки векселей, при которой он, как любой покупатель, становится собственником приобретенного товара, то при кредитовании векселя собственностью банка не являются, а передаются ему временно в качестве обеспечения задолженности. Собственностью банка при этом выступает ссудный капитал. Таким образом, представляемые в обеспечение ссудного счета векселя не переуступаются, а лишь закладываются клиентом банку, т.е. банк не становится векселедержателем, как при осуществлении учетной операции; клиент теряет право на получение их валюты лишь в случае невыполнения своих обязательств перед банком.

3. При осуществлении дисконтной операции клиент получает от банка полную сумму (валюту) векселей, за вычетом лишь процентов по учету, тогда как при кредитовании по ссудному счету — только процент от общей суммы. Данное обстоятельство делает операцию учета для клиента более выгодной. Клиент получает кредит в пределах 60—75 % обеспечения до определенного срока и по мере необходимости периодически его использует и погашает ссуду при полном расчете к сроку векселя.

4. При учете векселя клиент получает всю сумму одновременно, при кредитной сделке — заимствует по мере необходимости. Возможность сокращения размера задолженности банку по ссудному счету под залог векселей путем погашения суммы долга за счет средств на расчетном счете создает клиенту условия для экономии при уплате процентов за пользование ссудой. При учете векселей клиент такой возможностью не обладает.

5. Проценты за учет векселей удерживаются одновременно с дисконтированием, по ссудному счету — начисляются ежеквартально. Как правило, учетный процент существенно ниже ставки процента по банковским кредитам. Однако проценты по учету векселей взимаются исходя из срока векселя и в случае досрочного выкупа не возвращаются. Кроме того, если вексель назначен платежом вне места учета, то сверх процентов взимается плата за перевод.

6. При кредитовании под залог векселя лишь записываются в обеспечение кредита. Их сумма проходит по внебалансовым счетам и в общем балансе не отражается. При учете векселей их сумма отражается в общем балансе.