Анализ показателей системы управления персоналом

У анализируемой компании обеспеченность персоналом характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 4.

Таблица 4- Обеспеченность персоналом ООО «АСК»

Категория работников	Численность, 2015 год	Отклонения
план	факт	+/-	%
Общая численность персонала			-9	92,18
В том числе: Руководители			-
Специалисты Из них: менеджеры др. специалисты			-9   -9 -	87,50   87,50
Рабочие			-

 

Анализируя данные таблицы 4 можно сделать вывод, что плановый показатель в 2015 году не был достигнут. Общая численность персонала фактически меньше плановой на 9 человек или на 8,5%, численность основного персонала (менеджеры) на 9 человек или 23,08% меньше по сравнению с плановой потребностью. Численность руководителей и специалистов соответствует плановой потребности.

Анализ качественного состава персонала производится по следующим показателям: по уровню образования, по стажу работы, по возрастной группе. Для анализа сравнивается предыдущий и отчетный год по данным показателям. Определяются средние величины по каждому показателю (возраст, стаж) удельный вес высококвалифицированных рабочих, удельный вес рабочих по каждой возрастной группе, по уровню образования и стажу работы. (см. таблицу 5)

Таблица 5 - Анализ состава и структуры кадров предприятия

Показатель	Численность работающих на конец года, чел.	Удельный вес
Изменения
2013 г.	2014 г.	2015 г.	2013 г.	2014 г.	2015 г.	Удельного веса
Уровень					100%	100%	-
начальное	-	-	-	-	-	-	-
среднее				28,5	28,5	30,2	1,7
среднее профессиональное				49,6	49,6	43,4	-6,2
высшее				21,9	21,9	26,4	4,5
Трудовой стаж, лет:				100%	100%	100%	-
до 1				30,9	30,9	38,7	7,8
от 1 до 2						21,7	-8,3
от 2 до 3				26,9	26,9	25,5	-1,4
свыше 3 лет				12,2	12,2	14,1	1,9
Средний трудовой стаж	1,68	1,68	1,62				-0,06
Возраст, лет:				100%	100%	100%	-
до 20				3,3	3,3	2,8	-0,5
от 20 до 30				30,9	30,9	43,4	12,5
от 30 до 40				34,1	34,1	29,2	-4,9
от 40 до 50				16,3	16,3	14,2	-2,1
от 50 до 60				8,9	8,9	6,6	-2,3
свыше 60				6,5	6,5	3,8	-2,7
Средний возраст	36,8	36,8	34,08				-2,72

Наибольшая часть персонала в отчетном году (46 человек или 43,4%) имеют среднее профессиональное образование, высшее образование имеют 28 человек (26,4%), среднее – 32 человека (30,2%).

Кадровый состав на предприятии не постоянен, поэтому естественно, что стаж работы на предприятии среди служащих довольно низкий. Большая часть нынешнего состава работает менее одного года. Всего лишь 14% от общей численности персонала работают свыше 3 лет. Из этого следует вывод, что на предприятии наблюдается текучесть кадров.

Анализируя возрастной состав работников, легко увидеть, что большую часть (43%) составляют работники от 20 до 30 лет. Приток молодых специалистов на предприятие значителен.

В таблице 6 представлены основные показатели движения рабочей силы, а также рассчитаны указанные выше коэффициенты.

Таблица 6 - Анализ движения и текучести кадров в ООО «АСК»

Показатель	2013 год	2014 год	2015 год
Среднесписочное число работников, чел.
Списочное число работников на начало периода
Принято всего, чел.
Выбыло всего, чел.
В т. ч.:
По собственному желанию
По переводу
Уход на пенсию
По семейным обстоятельствам
Перемена места жительства
Списочное число работников на конец периода
Коэф. оборота по приему	0,045	0,045	0,068
Коэф. оборота по выбытию	0,144	0,144	0,215
Коэф. постоянства кадров	0,886	0,886	0,845
Коэф. текучести кадров	0,045	0,045	0,129

 

Анализируя данные можно сделать выводы о том, что за отчетный период коэффициент текучести увеличился на 0,084% вследствие того, что было уволено на 9 человек больше, чем за прошлый период. Среднесписочное число работников уменьшилось на 16 человек (14%). На данном предприятии коэффициент оборота по приему и коэффициент по выбытию кадров увеличился. Коэффициент постоянства персонала по сравнению с 2013,2014 г. снизился на 0,041%. Основной причиной текучести является не грамотная политика подбора кадров, вернее полное ее отсутствие. На предприятии нет человека отвечающего за наем и подбор персонала. Пополнение происходит в основном по знакомству. Через некоторое время численность увеличивается, растет и текучесть кадров, по причине отсутствия профессиональных навыков у кандидатов и несоответствия их с требованиями фирмы. Компании необходимо ввести новую должность - менеджер по персоналу.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

На основании данных таблицы сделаем этот расчет, используя способ абсолютных разниц.[3] (см. таблица7)

Таблица 7– Анализ производительности труда сотрудников ООО «АСК»ООО «АСК»

Показатели	2013 год	2014 год	2015 год	Изменения
Реализовано продукции, тыс. руб.	499020,9		695741,6	-71982,8
Среднегодовая численность персонала, (ЧП)				-17
В том числе: менеджеров				-12
Удельный вес менеджеров в общей численности работников (Уд), %	41,46	41,46	36,79	-4,67
Отработано дней одним менеджером за год (Д), дни	146,25			-1
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7,9	7,9	7,8	-0,1
Отработано часов всеми менеджерами, ч	58924,12	90652,5	68140,8	-22511,7
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.:	4,057,079	6241,66	6563,6	+321,94
Выработка менеджера:
среднегодовая, тыс. руб. (ГВ')	9784,72	15053,4	17839,53	+2786,11
среднедневная, тыс. руб. (ДВ)	43,48	66,9	79,64	+12,74
среднечасовая, тыс. руб. (ЧВ)	5,50	8,468	10,21	+1,742

Из данных таблицы 7, видно, что среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 321,94 тыс.руб., или на 5,15%, в том числе за счет изменения:

а) удельного веса менеджеров в общей численности персонала предприятия:

∆ГВ_уд = ∆Уд * Д₀ * П₀ * ЧВ₀ = (-4,67)*225*7,9*8,468 = -702,922 тыс.руб.;

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

∆ГВ_д = Уд₁ * ∆Д * П₀ * ЧВ₀ = 36,79 *(-1)*7,9*8,468 = -24,611 тыс.руб.;

в) продолжительности рабочего дня:

∆ГВ_п = Уд₁ * Д₁ * ∆П * ЧВ₀ = 36,79 *224*(-0,1)*8,468 = -69,784 тыс.руб.;

г) среднечасовой выработки менеджера:

∆ГВ_чв = Уд₁ * Д₁ * П₁ * ∆ЧВ = 36,79*224*7,8*1,742 = 1119,748 тыс.руб.

_____________________

Всего: 321,94 тыс.руб.

Аналогичным образом анализируется изменение средне­годовой выработки менеджера, которая зависит от количе­ства отработанных дней одним менеджером за год, средней продол­жительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВм = Д × П × ЧВ, (6)

∆ГВ_д = ∆Д * П₀ * ЧВ₀ = (-1)*7,9*8,468 = -66,897 тыс.руб.;

∆ГВ_д = Д₁ * ∆П * ЧВ₀ = 224*(-0,1)*8,468 = -189,683 тыс.руб.;

∆ГВ_чв = Д₁ * П₁ * ∆ЧВ = 224*7,8*1,742 = 3043,62 тыс. руб.

_______________________

Итого: 2786,11 тыс.руб.

Далее в процессе анализа определяется влияние выработки на изменение объема реализации продукции:

, (7)

где ВРП - объем реализации продукции;

ГВ - годовая выработка;

ЧП - численность персонала.

_______________________

Итого: 71982,80 тыс.руб.

Таким образом, из-за снижения численности персонала на 17 человек, объем реализации продукции уменьшился на 71982,80 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. Необходимо снизить текучесть кадров.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый
к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении
предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на
потребление на ООО «АСК», представлены в таблице.

Наибольший удельный вес в составе средств, использованных на
потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции[4]. (см. таблицу 8)

Таблица 8 - Анализ использования средств, направленных на потребление

в ООО «АСК» за 2014-2015 г.г.

Вид оплаты	Сумма, тыс.руб.
2014г. (0)	2015г. (1)	изменение
1. Фонд оплаты труда   1.1. По окладам 1.2. Премии ежемесячные 1.3. Оплата ежегодных отпусков   2. Прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе ФЗП   2.1 Вознаграждение за результаты работы по итогам года   2.2 Материальная помощь	37946,25   23784,07 12000,00 2162,18   2120,00     1520,00   600,00	33484,00   20977,00 10600,00 1907,00   2045,00     1425,00   620,00	- 4462,25   - 2807,07 -1400,00 - 255,18   -75,00     -95,00   +20,00
3. Выплаты социального характера   3.1 Пособия по временной не трудоспособности	123,21   123,21	96,18   96,18	-27,03   -27,03
Итого средств, направленных на потребление	40189,46	35625,18	- 4564,28
Доля в общей сумме, %: · Фонда оплаты труда · Прочие выплаты · Выплаты социального характера	94,4 5,3 0,3	94,0 5,7 0,3	- 0,4 + 0,4 -

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда в отчетном периоде с базовой величиной фонда заработной платы в целом по предприятию, подразделениям и категориям работников:

(8)

где - абсолютное отклонение фактической величины фонда заработной платы (ФЗП) от плановой величины;

- ФЗП отчетного года;

- ФЗП прошлого года.

= 33 484 – 37 946,25 = - 4 462,25 тыс.руб.

Фонд заработной платы в 2015 году снизился по сравнению с прошлым годом на 4 462,25 тыс. руб.

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета изменения объема реализации продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты в отчетном периоде и его базовой величиной, скорректированной на индекс объема реализации продукции. В Обществе с ограниченной ответственность «ООО «АСК»» индекс объема реализации продукции составил 0,906 (695741,6/767724,4). При этом необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы (премии рабочим, служащим и управленческому персоналу за производственные результаты).

Данные для оценки эффективности использования средств на оплату труда приведены в таблице 9.

 

Таблица 9– Показатели эффективности использования фонда оплаты

труда в ООО «АСК» 2014-2015 г.г.

Показатель	год	2015 год	Изменения (+,-)
Объем реализованной продукции на рубль зарплаты, руб.	20,23	20,78	+0,55
Прибыль балансовая на рубль зарплаты, руб.	3,92	3,12	-0,8
Прибыль чистая на рубль зарплаты, руб.	2,88	2,22	0,66

Судя по данным таблицы 9, ООО «АСК» не добилась повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда. Не смотря на то, что в отчетном году на рубль заработной платы объем реализованной продукции больше чем в 2014году, балансовой и чистой прибыли на рубль заработной платы в 2015 году получено меньше, что следует оценить отрицательно