Стоимостная структура основных средств

Вариант 655

РАЗДЕЛ 1

Условное предприятие начинает свою деятельность с производства изделия Б.

Условия для расчета количества технологического оборудования:

− число календарных дней в рассматриваемом периоде А = 365;

− число выходных и праздничных дней, В = 119,

- число смен в сутки, С = 2;

- число часов в одной смене, D = 8;

- величина плановых простоев оборудования на ремонт и техобслуживание в процентах к номинальному фонду времени, γ = 5;

- коэффициент загрузки оборудования = 0,85

Таблица 1. Объём производства изделия Б

Объем производства изделия Б, тыс. шт./год

Таблица 2. Потребность в материалах для производства изделия Б

Вид материала
Стоимость, руб./ед. измер.
Норма расхода, ед. измер./шт.				1,5
Итого, стоимость материалов, руб./шт.	12∙10 + 30∙2 + 10∙2 + 2∙1,5 = 203

Таблица 3. Потребность в комплектующих изделиях для производства изделия Б

Вид комплектующих изделий
Стоимость, руб./ед.измер.
Норма расхода, ед.измер./шт.
Итого, стоимость комплектующих, руб./шт.	2∙3 + 10∙7 + 1∙2 = 78

 

 

Таблица 4. Технологическая трудоёмкость изделия Б

Номер техноло­гической опера­ции	Используемое оборудование	Первоначальная стои­мость используемого оборудования, тыс.руб./ед.	Технологическая трудоемкость, час./шт.
	-ручная операция-		0,5
	б		0,1
	в		0,4
	г		0,6
	д		0,8
Итого	2,4

 

Расчёты

– эффективный фонд времени работы оборудования:

;

– количество единиц оборудования по операциям:

,

где t_j – время обработки j- гоизделия на i -том оборудовании, час.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i -той операции равна машиноемкости, т.е. времени обработки j- гоизделия);

N _пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, считая, что предприятие работает «на рынок», а не «под заказ», шт./год;

− эффективный фонд времени работы оборудования.

Так как численность единиц оборудования не может быть нецелым числом, округляем полученное значение в большую сторону до единиц.

В соответствии с полученными значениями принимаем за ;

– суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования:

где m ₀ - число технологических операций;

- первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i -той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку:

 

Штатное расписание

Таблица 6. Штатное расписание

Катего-рия	Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации	Число штатных единиц	Заработная плата, руб.	Система оплаты
Основная	Дополнительная	Премиальные выплаты	Всего в месяц
Руководители	Генеральный директор		70 000	3 500	4 200	77 700	Штатно-окладная
Главный бухгалтер		62 000	3 100	3 720	68 820
Главный инженер		65 000	3 250	3 900	72 150
Главный технолог		65 000	3 250	3 900	72 150
Директор по производству		60 000	3 000	3 600	66 600
Директор по экономическим вопросам		55 000	2 750	3 300	61 050
Специалисты	Бухгалтер		47 000	2 350	2 820	104 340
Менеджер по персоналу		45 000	2 250	2 700	49 950
Менеджер по продажам		45 000	2 250	2 700	49 950
Менеджер по логистике		45 000	2 250	2 700	49 950
Инженер		50 000	2 500	3 000	222 000
Технолог		50 000	2 500	3 000	166 500
Экономист		40 000	2 000	2 400	44 400

 

Служащие	Секретарь		35 000	1 750	2 100	116 550	Штатно-окладная
Кладовщик		20 000	1 000	1 200	66 600
Электрик		29 000	1 450	1 740	96 570
Грузчик		20 000	1 000	1 200	88 800
Водитель		26 000	1 300	1 560	173 160
Охранник		25 000	1 250	1 500	194 250
ВПР	Наладчик		25 000	1 250	1 500	222 000	Повременная
Механик		25 000	1 250	1 500	222 000
ОПР	Рабочий		30 000	1 500	1 800	2 164 500	Сдельная
	Итого		4 009 000	200 450	240 540	4 449 990

Расчёты:

– общая численность служащих, специалистов и руководителей:

– численность вспомогательных производственных рабочих:

.

 

– средняя трудоемкость одной операции

– средняя заработная плата одного ОПР –

– средняя тарифная ставка

– средняя расценка одной операции

Расчёт ФОТ

– плановая величина фонда оплаты труда работающих:

– величина страховых взносов:

Таблица 7. Страховые взносы

Вид страхового взноса	%	руб./год
Пенсионный фонд (ПФ РФ)		11 747 973,6
Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ)	2,9	1 548 596,52
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1	2 723 393,88
Несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания		2 135 995,2
Итого		18 155 959,2

1.6. Условия формирования сметы затрат на производство:

– стоимость вспомогательных материалов составляет 5% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий:

– величина транспортно-заготовительных расходов составляет 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов:

– инструменты и приспособления стоимостью менее 40 тыс.руб. и со сроком использования менее одного года составляют 3% стоимости материалов и комплектующих:

– стоимость топлива и энергии составляет 40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий:

стоимость технологической энергии составляет 50% общей стоимости топлива и энергии:

– средневзвешенная норма амортизации основных средств составляет 8% первоначальной стоимости основных средств (не считая землю):

− величина нематериальных активов 2 млн.руб.;

– норма амортизации нематериальных активов составляет 10 %:

 

– величина прочих затрат составляет 5% от суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, страховых взносов и амортизации, а также планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств):

РАЗДЕЛ 2

Поскольку часть объема выпуска изделия Б не реализована даже при рыночной цене, пониженной по сравнению с установленной плановой, предполагаем, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества по более высокой цене, другая группа считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. Предприятие готово пойти навстречу и организовать производство изделий А и В.

Для принятия окончательного решения менеджерам предприятия необходимо технико-экономическое обоснование предполагаемых изменений в производственной программе, ресурсах и ценовой политике. Расчет и анализ плановых показателей хозяйственной деятельности для следующего планового периода и является содержанием второго раздела курсовой работы.

Период планирования – 1 год.

 

Смета затрат

Условия формирования сметы затрат на производство:

– стоимость вспомогательных материалов составляет 5% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий:

– величина транспортно-заготовительных расходов составляет 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов:

– инструменты и приспособления стоимостью менее 40 тыс. руб. и со сроком использования менее одного года составляют 3% стоимости материалов и комплектующих:

– стоимость топлива и энергии составляет 40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий:

стоимость технологической энергии составляет 50% общей стоимости топлива и энергии:

– средневзвешенная норма амортизации основных средств составляет 8% первоначальной стоимости основных средств (не считая землю):

− величина нематериальных активов 2 млн.руб.;

– норма амортизации нематериальных активов составляет 10 %:

– величина прочих затрат составляет 5% от суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, страховых взносов и амортизации, а также планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств):

Планируемая выручка от реализации

Q_{реал А} = 3∙18 000 = 54 000 (тыс. руб./год);

Q_{реал Б} = 2,45 ∙18 000 = 44 100 (тыс. руб./год);

Q_{реал В} = 2,2∙18 000 = 39 600 (тыс. руб./год);

Q_реал. = 53 370 + 44 730 + 39 600 = 137 700(тыс. руб./год)

 

ВЫВОД ПО ВТОРОМУ ПЛАНОВОМУ ПЕРИОДУ. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таблица 42.Основные показатели хозяйственной деятельности предприятия на I и II периоды

Наименование показателя	Значение
I период	II период
Сумма хозяйственных средств (тыс. руб./год):	74 948.418	85 309.418
Собственные оборотные средства (тыс. руб./год):	4 154.179	15 730.659
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:	0.19	0.47
Коэффициент абсолютной ликвидности:		1.56
Коэффициент текущей ликвидности:	1.24	1,9
Выручка от продажи продукции (тыс. руб./год):	104 214.25	114 250
Прибыль до налогообложения (тыс. руб./год):	6 992.366	12 280
Нераспределенная прибыль (тыс. руб./год):	5 607.893	9 824
Производительность труда на предприятии (тыс. руб./чел.):	833.7	1029.28
Фондоотдача:		2.25
Фондоёмкость:		0.45
Число оборотов оборотных средств:	7.3	4.38
Оборачиваемость собственного капитала:	2.96	2.63
Рентабельность продукции:	0.06	0.11
Рентабельность продаж:	0.06	0.1
Рентабельность активов:	0.1	0.15
Рентабельность собственного капитала:	0.16	0.23

 

 

 

Вариант 655

РАЗДЕЛ 1

Условное предприятие начинает свою деятельность с производства изделия Б.

Условия для расчета количества технологического оборудования:

− число календарных дней в рассматриваемом периоде А = 365;

− число выходных и праздничных дней, В = 119,

- число смен в сутки, С = 2;

- число часов в одной смене, D = 8;

- величина плановых простоев оборудования на ремонт и техобслуживание в процентах к номинальному фонду времени, γ = 5;

- коэффициент загрузки оборудования = 0,85

Таблица 1. Объём производства изделия Б

Объем производства изделия Б, тыс. шт./год

Таблица 2. Потребность в материалах для производства изделия Б

Вид материала
Стоимость, руб./ед. измер.
Норма расхода, ед. измер./шт.				1,5
Итого, стоимость материалов, руб./шт.	12∙10 + 30∙2 + 10∙2 + 2∙1,5 = 203

Таблица 3. Потребность в комплектующих изделиях для производства изделия Б

Вид комплектующих изделий
Стоимость, руб./ед.измер.
Норма расхода, ед.измер./шт.
Итого, стоимость комплектующих, руб./шт.	2∙3 + 10∙7 + 1∙2 = 78

 

 

Таблица 4. Технологическая трудоёмкость изделия Б

Номер техноло­гической опера­ции	Используемое оборудование	Первоначальная стои­мость используемого оборудования, тыс.руб./ед.	Технологическая трудоемкость, час./шт.
	-ручная операция-		0,5
	б		0,1
	в		0,4
	г		0,6
	д		0,8
Итого	2,4

 

Расчёты

– эффективный фонд времени работы оборудования:

;

– количество единиц оборудования по операциям:

,

где t_j – время обработки j- гоизделия на i -том оборудовании, час.\шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i -той операции равна машиноемкости, т.е. времени обработки j- гоизделия);

N _пл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, считая, что предприятие работает «на рынок», а не «под заказ», шт./год;

− эффективный фонд времени работы оборудования.

Так как численность единиц оборудования не может быть нецелым числом, округляем полученное значение в большую сторону до единиц.

В соответствии с полученными значениями принимаем за ;

– суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования:

где m ₀ - число технологических операций;

- первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i -той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку:

 

Стоимостная структура основных средств

Таблица 5. Стоимостная структура ОС

№	Группа основных средств	%	млн. руб.
	Земля		9,948
	Здания		15,304
	Сооружения		9,183
	Коммуникации		3,826
	Машины и оборудование:		27,548
А) Технологическое оборудование		17,6
Б) Силовое оборудование		6,887
В) Вычислительное оборудование		3,061
	Инструменты и приспособления		3,826
	Транспортные средства		4,591
	Производственный и хозяйственный инвентарь		1,530
	Прочие		0,765
Итого		76,522

1.3. Условия для расчета численности основных производственных рабочих:

– продолжительность отпуска O = 28 раб. дн./год;

– величина планируемых невыходов H = 10 раб. дн./год;

– коэффициент выполнения норм, k _вн = 1.

Расчёты:

– эффективный фонд времени одного работающего:

;

– численность основных производственных рабочих в рассматриваемом периоде:

,

где – трудоёмкость i-той операции, час./шт.

Так как численность рабочих не может быть нецелым числом, округляем полученное значение в большую сторону до единиц.

 

Штатное расписание

Таблица 6. Штатное расписание

Катего-рия	Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации	Число штатных единиц	Заработная плата, руб.	Система оплаты
Основная	Дополнительная	Премиальные выплаты	Всего в месяц
Руководители	Генеральный директор		70 000	3 500	4 200	77 700	Штатно-окладная
Главный бухгалтер		62 000	3 100	3 720	68 820
Главный инженер		65 000	3 250	3 900	72 150
Главный технолог		65 000	3 250	3 900	72 150
Директор по производству		60 000	3 000	3 600	66 600
Директор по экономическим вопросам		55 000	2 750	3 300	61 050
Специалисты	Бухгалтер		47 000	2 350	2 820	104 340
Менеджер по персоналу		45 000	2 250	2 700	49 950
Менеджер по продажам		45 000	2 250	2 700	49 950
Менеджер по логистике		45 000	2 250	2 700	49 950
Инженер		50 000	2 500	3 000	222 000
Технолог		50 000	2 500	3 000	166 500
Экономист		40 000	2 000	2 400	44 400

 

Служащие	Секретарь		35 000	1 750	2 100	116 550	Штатно-окладная
Кладовщик		20 000	1 000	1 200	66 600
Электрик		29 000	1 450	1 740	96 570
Грузчик		20 000	1 000	1 200	88 800
Водитель		26 000	1 300	1 560	173 160
Охранник		25 000	1 250	1 500	194 250
ВПР	Наладчик		25 000	1 250	1 500	222 000	Повременная
Механик		25 000	1 250	1 500	222 000
ОПР	Рабочий		30 000	1 500	1 800	2 164 500	Сдельная
	Итого		4 009 000	200 450	240 540	4 449 990

Расчёты:

– общая численность служащих, специалистов и руководителей:

– численность вспомогательных производственных рабочих:

.

 

– средняя трудоемкость одной операции

– средняя заработная плата одного ОПР –

– средняя тарифная ставка

– средняя расценка одной операции

Расчёт ФОТ

– плановая величина фонда оплаты труда работающих:

– величина страховых взносов:

Таблица 7. Страховые взносы

Вид страхового взноса	%	руб./год
Пенсионный фонд (ПФ РФ)		11 747 973,6
Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ)	2,9	1 548 596,52
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)	5,1	2 723 393,88
Несчастные случаи на производстве и профессиональные заболевания		2 135 995,2
Итого		18 155 959,2

1.6. Условия формирования сметы затрат на производство:

– стоимость вспомогательных материалов составляет 5% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий:

– величина транспортно-заготовительных расходов составляет 10% суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов:

– инструменты и приспособления стоимостью менее 40 тыс.руб. и со сроком использования менее одного года составляют 3% стоимости материалов и комплектующих:

– стоимость топлива и энергии составляет 40% суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий:

стоимость технологической энергии составляет 50% общей стоимости топлива и энергии:

– средневзвешенная норма амортизации основных средств составляет 8% первоначальной стоимости основных средств (не считая землю):

− величина нематериальных активов 2 млн.руб.;

– норма амортизации нематериальных активов составляет 10 %:

 

– величина прочих затрат составляет 5% от суммы материальных затрат, затрат на оплату труда, страховых взносов и амортизации, а также планируемые расходы на ремонт основных средств (7% общей стоимости амортизируемых основных средств):