Тема 7 «выполнение инвентаризации денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности в 1С: бухгалтерии»

Составление приказа о проведении инвентаризации денежных средств

При инвентаризации денежных средств на предприятии сверяется фактическое наличие денежных средств на счетах и в кассе с учетными данными.

Приказ о проведении инвентаризации делается в форме ИНВ-22 и используется для печатной формой других документов. Например, Инвентаризация товаров. Для этого:

1. Создаем новый документ Инвентаризация товаров. Заполняем закладку Проведение инвентаризации.;

2. Здесь следует указать период проведения инвентаризации, реквизиты приказа, причину проведения инвентаризации;

3. Заполняем закладку Инвентаризационная комиссия.

В таблице перечисляются члены комиссии и флажком, отмечается ФИО председателя.

Формируем и редактируем печатную форму приказа ИНВ-22.

Включаем режим редактирования печатной формы и заполняем пустые нужные строки.

Инвентаризация денежных средств на расчетном счете в 1С

Инвентаризация проводится через сравнение остатков денежных средств на счетах (расчетных или валютных), зарегистрированных в учете с информацией, полученной в 1С из банковских выписок. Должны быть сверены обороты по счетам за каждый день, чтобы суммы на начало дня совпадали с остатком, полученным на конец предыдущего дня.

Выписка банка (или выписка из лицевого счета) – документ, содержащий информацию о текущем состоянии счетов организации. В 1С Бухгалтерия 8.3 для проведения операций по денежным средствам служат документы «Поступление на расчетном счете» и «Списание с расчетного счета». Просмотреть остатки на начало дня, обороты в течение дня и остатки на конец дня возможно из списка Банковские выписки. Указываем банковский счет, организацию, выделим любой документ на интересующую дату – теперь можно просмотреть нужные данные: остатки денежных средств и обороты по счету за выбранный день.

Данные позволяют проверить остатки и обороты денежных средств на расчетном счете за каждый из дней выбранного периода.

Предположим, что в результате анализа на конец дня 28.03.2016 обнаружен остаток по учетным данным меньше остатка по банковской выписке на 1000 рублей.

Излишки отражаются в бухгалтерском учете проводкой Дт 51 Кт 91.1, в налоговом учете – это Прочие внереализационные доходы и расходы. В 1С 8.3 данная операция проводится документом Поступление на расчетный счет.

Если банком необоснованно списаны денежные средства со счета клиента, банк должен уплатить проценты.

При проверке банковских выписок бухгалтер выявил списание 10 000 рублей в пользу неизвестного контрагента

В 1С 8.3 такая ситуация будет оформлена документом Списание с расчетного счета, проводкой Дт 76.02 – Кт 51.

Зачисление денежных средств выполним документом Поступление на расчетный счет, проводкой Дт 51 – Кт 76.02.

Проводка по начисление процентов: Дт 76.02 – Кт 91.01.

Инвентаризация денежных средств в кассе в 1С 8.3

Чтобы отразить результаты инвентаризации кассы, нужно сформировать акт инвентаризации наличных денежных средств форма ИНВ-15.

Если по итогам инвентаризации денежных средств в кассе возникла недостача, то есть фактический остаток средств в кассе меньше остатка, отраженного в учете, то он относится на виновное лицо. Д94 к51

Проводка отнесения недостачи на виновное лицо Дт 73.02 и Кт 94.

Однако, если сложилась ситуация, когда вина кассира не установлена, например, касса была взломана и денежные средства похищены, то недостачу относят на прочие расходы.

Если обнаружены излишки денежных средств в кассе, то при инвентаризации кассы могут быть обнаружены излишки, то есть учетное количество в кассе денег оказывается меньше фактического.

Выполненная операция регистрируется в отчете.

Тема 8 «Выполнение инвентаризации основных средств, НМА и учета результатов в 1С»