Система наличных и безналичных расчетов организации

Гражданский кодекс РФ включает основные положения о денежных средствах и о видах расчетов в РФ, так как они являются объектом гражданского оборота.

В соответствии со ст. 140 ГК РФ платежи в РФ исполняются с помощью наличных и безналичных расчетов.

Денежные средства представляют собой:

1) наличные денежные средства, которые находятся в кассе организации;

2) безналичные денежные средства на расчетных, валютных, специальных счетах в банках;

3) денежные средства в пути;

4) денежные документы.

Основные нормативные документы, которые регулируют порядок исполнения операций с наличными денежными средствами:

1) Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 №32404);

2) Указание Банка России от 07.10.2013 №3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 №32079);

3) Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 (ред. от 03.05.2000) "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации";

4) "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 №318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 №11751);

5) Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 08.03.2015) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

6) Постановление Правительства РФ от 06.05.2008г. (ред. от 15.04.2014) №359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»;

7) Постановление Правительства РФ от 23.07.2007г. № 470 (ред. от 22.12.2015) «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»;

8) Постановление Минтруда РФ от 31.12.2002г. №85 «Об утверждении перечней должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности»;

Производя расчеты наличными денежными средствами, организация обязана иметь кассу. Документы, с помощью которых руководствуются:

1) "Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 24.04.2008 №318-П) (ред. от 16.02.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.05.2008 №11751);

2) Указание Банка России от 11.03.2014 №3210-У (ред. от 03.02.2015) "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 №32404).

Цели, на которые предусмотрено расходование денежных средств из кассы:

1) выплаты работникам, которые включены в фонд заработной платы;

2) выплаты работникам социального характера;

3) выплаты страховых сумм по договорам страхования физическим лицам, при условии уплаты наличными страховой премии;

4) выдача наличных денежных средств на собственные цели индивидуального предпринимателя, которые не связаны с его предпринимательской деятельности;

5) оплата товаров (за исключением ценных бумаг), работ, услуг;

6) выдача наличных денежных средств работникам под отчет;

7) возврат за товары, которые были оплачены раньше с помощью наличных деньг или возвращены, а также не выполненные работы и не оказанные услуги;

8) выдача наличных денежных средств при проведении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии со ст.14 Федеральным законом от 27.06.2011 №161-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О национальной платежной системе" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015).

Следует заметить, что кредитные организации имеют право распределять денежные средства из кассы независимо от характера цели, но это правило предусматривает только рубли РФ.

Наличные денежные средства, поступившие в кассу за весь день, в конце дня должны быть сданы в банк. Также предприятие вправе иметь ежедневный остаток денежных средств в кассе, но в размере установленной организацией. Исключениями являются индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства.

Юридическим лицам разрешается превышение наличных денежных средств в кассе сверх определенного организацией лимита в дни выдачи заработной платы, стипендий, выходных нерабочие праздничные дни.

Проведение безналичных расчетов состоит из расчетов:

1) платежными поручениями;

2) по аккредитиву;

3) чеками;

4) по инкассо;

5) в иных формах.

Правила, формы, сроки и стандарты исполнения безналичных расчетов устанавливаются ЦБ РФ. Они не должны противоречить нормам ГК и другим федеральным законам о расчетах. Стороны имеют право выбрать в договоре любую форму расчетов.

Безналичные расчеты проходят через банки и другие кредитные организации, в которых клиенты открыли банковские счета. Расчеты делят на одногородние и междугородние, и на расчеты, которые осуществляют на территории одного, двух и нескольких субъектов. Банки, которые обслуживают плательщиков и получателей денежных средств, связаны корреспондентскими отношениями между собой или с ЦБ РФ. Таким образом, участниками расчетных правоотношений являются: плательщик; банк плательщика; получатель; банк получателя.

Организации должны иметь в банке минимум один расчетный счет. Их количество не ограничено.

Для того чтобы открыть счет в банке, организация должна предоставить в банк заявление, а также нотариально заверенные копии учредительных документов и документы, которые подтверждают постановку на учет в Налоговой службе. Также надо предоставить карточку с образцами подписей руководителя, его заместителя и главного бухгалтера. В этой карточке должен быть оттиск печати. Именно по ней операционисты банка сравнивают подписи и печать на платежных поручениях.

Организация и банк заключают договор, который называется «Договор о расчетно-кассовом обслуживании», определяющий права и обязанности сторон. За предоставляемые услуги банк берет плату, списываемая с расчетного счета клиента после проведения операций. Тариф устанавливается банком, платеж за банковское обслуживание это расход организации.

Любой расчетный документ обязан базироваться на принятых стандартах и включать:

1) название документа;

2) дату и номер документа выписки документа;

3) фирменное обозначение, номер и код банка;

4) название плательщика, его идентификационный номер и номер его счета в банке;

5) название получателя средств, его идентификационный номер и номер его счета в банке;

6) название банка получателя, номер и код банка получателя;

7) название платежа;

8) сумму платежа цифрами и прописью.

Подпись руководителя юридического лица и печать юридического лица должны быть проставлены на первом экземпляре расчетного документа.

Любые безналичные расчеты законом проводятся в установленный срок: два операционных дня на территории одного субъекта Российской Федерации. Также документы, которые приняты банком от клиента в операционное время, должны быть проведены им по балансу в этот же день.