Абсолютные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия ООО «Торфозавод«Агроторф».

1) Собственные оборотные средства (СОС) рассчитываются как разница между «капиталом и резервами» и внеоборотными активами. Этот показатель абсолютный, его увеличение в динамике рассматривается как положительная тенденция.

СОС = СИ – ВА, где СИ – собственные источники; ВА – внеоборотные активы.

За 2015 год: СОС = 21630 – 26466 = -4836

За 2014 год СОС = 16860 – 27054 = -10194

2) Собственные и долгосрочные заемные источники (СД) формирования запасов и затрат:

СД = СОС + ДП, где ДП – долгосрочные пассивы.

За 2015 год: СД = -4836 + 145 = -4691

За 2014 год: СД = -10194 + 145 = -10049

3) Основные источники формирования запасов и затрат (ОИ):

ОИ= СД + КЗС, где КСЗ –краткосрочные заемные средства.

За 2015 год: ОИ = -4691 + 123 = -4568

За 2014 год: ОИ = -10049 + 123 = -9926

4) Излишек или недостаток собственных оборотных средств ∆СОС:

∆СОС = СОС – З

За 2015 год: ∆СОС = -4836 – 132350 = -137186

За 2014 год: ∆СОС= -10194 – 223511 = -239705

5) Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования ∆СД:

∆СД= СД-З

За 2015 год: ∆СД= -4691 – 132350 = -137041

За 2014 год: ∆СД= -10049 – 229511 = -239560

6) Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов ∆ОИ= ОИ –З

За 2015 год: ∆ОИ = -4568 – 132350 = -136918

За 2014 год: ∆ОИ = -9926 – 229511 = -239437

Типы финансовых ситуаций:

1)Абсолютная устойчивость финансового состояния: все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Данная ситуация встречается крайне редко, и не является идеальной т.к. на используются внешние источники средств для основной деятельности.

2)Нормальная устойчивость финансового состояния (гарантирует платежеспособность предприятия).

3)Неустойчивое финансовое состояние (восстановление финансового равновесия возможно за счет пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов).

4)Кризисное финансовое состояние (предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства; предприятие не может вовремя расплатиться со своими кредиторами).

Сделаем вывод по расчетам: предприятие имеет кризисное финансовое состояние.

Проведем характеристику финансового состояния на основе коэффициентов.

1)Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косс: , где ОА – оборотные активы.

За 2015 год: -4836: 436201 = -0,011

За 2014 год: -10194: 469746 = - 0,021

В результате расчета получены отрицательные показатели, это означает, что оборотные активы в полном объеме сформированы за счет заемных источников финансирования, а расчет не имеет экономического смысла.

2)Коэффициент маневренности собственного капитала:

За 2015 год: -4836: 21630 = - 0,22

За 2014 год: -10194: 16860= - 0,6

Этот коэффициент характеризует долю собственных источников финансирования, направленных на формирование оборотных активов.

3)Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами:

За 2015 год: -4836: 132350 = - 0,000007

За 2014 год: -10194: 229511 = - 0,04

3)Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств. (Нормативное значение должно быть не более 1). Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов т.е. о некотором снижении устойчивости.

За 2015 год: (145+21630): 21630 = 1,006

За 2014 год: (145+16860): 16860 = 1,008

4)Коэффициент финансовой независимости (автономии). Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. Нормативное значение не менее 0,5.

, где ВБ – валюта баланса

2015 ГОД: 21630: 462667 = 0,05

2014 ГОД: 16860: 469746 = 0,036

Таблица 1 - Уровень и динамика общей финансовой независимости организации. Тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	2015 год	2014 год	Изменение, (±)
	Капитал и резервы
	Доходы будущих периодов		-	-	-
	Уточненная величина собственного капитала	1300+1530
	Валюта баланса				-34133
	Коэффициент общей финансовой независимости (К1)	Стр.1/стр.4	0,05	0,03	-0,14
	Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1ут)	Стр.3/стр.4	0,05	0,03	-0,14

 

Таблица 2 - Расчет собственного капитала в обороте организации, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	2015 год	2014 год	Изменение, (±)
	Капитал и резервы
	Заемный капитал	1400+1500			-38904
2.1	КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ ПОД ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		-	-	-
2.2	Доходы будущих периодов		-	-	-
	Внеоборотные активы		-	-	-
	Оборотные активы				-33545
	I способ	стр.1 - стр.3
5.1	II способ	стр.4 - стр.2	-4835	-10194
	I способ	стр.1+стр.2.1+ стр.2.2 -стр.3
	II способ	стр.4–стр.2+ стр.2.1+стр.2.2	-4835	-10194

Таблица 3 - Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ей оборотных активов и запасов, тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	2015 год	2014 год	Изменение, (±)
	Собственный капитал в обороте (СКО)	См. табл.2
	Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут)	См. табл.2
	Оборотные активы				-33545
	Запасы				-97161
	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)	Стр.1/стр.2
	Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)	Стр.1/стр.4	0,2	0,07	0,13
7.	Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)	Стр.2/стр.3	0,05	0,03	0,02
8.	Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)	Стр.2/стр.4	0,2	0,07	0,13

Проанализируем ликвидность фирмы. Это позволит оценить способность фирмы оплачивать коммерческие кредиты. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения этих обязательств. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность.

А1 – наиболее ликвидные активы («Денежные средства предприятия и денежные эквиваленты», «Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов»)

А1= стр1240 + стр1250

За 2015 год: А1= 21787 + 477 = 22264

За 2014 год: А1= 21877 +62 = 21939

А2 -быстрореализуемые активы.

А2= стр1230 + стр1260

За 2015 год А2= 274047 + 6689 = 280736

За 2014 год А2= 190515 + 17494 = 208009

А3 - медленно реализуемые активы (стр1210)

За 2015 год: А3 = 132350

За 2014 год А3 = 229511

А4– труднореализуемые активы (стр1150+ стр1230)

За 2015 год: А4 = 26466 + 274047 = 300513

За 2014 год: А4 = 27054 + 190515 = 217569

П1- Наиболее срочные обязательства (стр1520 + стр1550)

За 2015 год:П1= 440769 + 0 = 440769

За 2014 год: П1= 479672 + 0 = 479672

П2- краткосрочные пассивы (стр1510).

За 2015 год: П2 = 123

За 2014 год: П2 = 123

П3 – долгосрочные пассивы(в рассматриваемом предприятии отсутствуют) \

П4- постоянные пассивы

За 2015 год: П4= 21630

За 2014 год: П4 = 16860

Итак, фирма считается ликвидной, если её текущие активы превышают её краткосрочные обязательства. Условие абсолютной ликвидности баланса: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Условие ликвидности фирмы ООО «Торфозавод«Агроторф»:

А1<П1; А2>П2; А3>П3; А4>П4.

Вывод: предприятие неплатежеспособное, низколиквидное.

Проведем оценку платежеспособности на основе коэффициентов.

Коэффициент абсолютной ликвидности

Показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

За 2015 год: 477: 440891 = 0,001

За 2014 год: 62: 479795 = 0,0001

Судя по показателям на момент составления баланса предприятие было крайне неплатежеспособным, т.к. ни один показатель не входит в рекомендуемый интервал от,1 до 0,5, что в 2015, что в 2014 годах.

2)Коэффициент текущей (Промежуточной ликвидности) – показывает сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Значение коэффициента должно находится в пределах 1-2.

За 2015 год: 436201: 440891 = 0,99

За 2014 год: 469745: 479795 = 0,98

Оборотных средств достаточно для погашения краткосрочных обязательств.

3)Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности аналогичен по смыслу коэффициенту текущей ликвидности, но исчисляется по более узкому кругу активов, когда из расчета исключены наименее ликвидные.

За 2015 год: 296311: 440891 = 0,7

За 2014 год: 212454: 479795 = 0,4

По международным стандартам уровень показателя должен быть выше 1, в России его оптимальное значение определено как 0,7 – 0,8. По данным, например, баланса ООО «Торфозавод «Агроторф», рассчитанный коэффициент срочной ликвидности не входит в заданный интервал в 2014 г., но входит в 2015г.

Аудит денежных средств