Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Порядок организации кассовых операций и учета наличных денежных средств
Учет кассовых операций в ООО «Торфозавод «Агроторф» производится в четыре этапа: 1) оформление кассовых ордеров; 2) регистрация кассовых ордеров в специальном журнале; 3) запись в кассовую книгу и ежедневное подведение остатка наличных денежных средств в этой книге; 4) передача отчета кассира с приходными и расходными документами. Для осуществления расчетов наличными деньгами организация имеет кассу и ведет кассовую книгу. Касса представляет собой отдельное помещение, которое предназначено для принятия, выдачи и непостоянного хранения наличных денежных средств. Наличные деньги и денежные документы хранятся в сейфе, который по окончании рабочего дня опечатывается кассиром. Ключ хранится у кассира. С кассиром, он же бухгалтер, заключен договор о полной материальной ответственности и он несет ответственность за сохранность денежных средств, находящихся в кассе организации. ООО «Торфозавод «Агроторф» принимает наличные деньги с применением контрольно-кассовой техники. Организация имеет в кассе наличные деньги в пределах лимита, установленного приказом на год по согласованию с руководителем ООО «Торфозавод «Агроторф». Организация хранит в кассе наличные деньги сверх установленного лимита строго для выплаты заработной платы, выплат пособий по социальному страхованию не более 3 рабочих дней. Остатки наличных денег в кассе сверх установленного лимита организация сдает в банк. Кассовые операции, которые производятся на предприятия, оформляются первичной учетной документацией, которая утверждена Госкомстатом России. На предприятии ведется одна пронумерованная, прошнурованная и отпечатанная печатью кассовая книга. Руководитель и бухгалтер ООО «Торфозавод «Агроторф» заверяют количество листов кассовой книги, записи в ней ведутся в двух экземплярах. Первые листы остаются в ней, а вторые листы отрывные и являются отчетом кассира. Кассир делает записи в кассовую книгу по факту получения или передачи денежных средств по каждому ордеру. В конце каждого дня, он считает итоги операций за весь день, выводя остаток денежных средств в кассе на следующий рабочий день, передав в бухгалтерию второй отрывной лист с приходными и расходными документами под роспись в кассовой книге.
Наличные денежные средства приходят на предприятие с расчетного счета, от работников предприятия, покупателей и заказчиков. Наличные деньги принимает кассир по приходным кассовым ордерам, которые подписываются бухгалтером предприятия. В обмен на денежные средства отдается квитанция к приходному кассовому ордеру, которая подписана бухгалтером и кассиром с заверенной печатью предприятия. Учет поступления наличных денежных средств в кассу и отпуск их из кассы отражается на счете 50 "Касса". Поступления денег в кассу предприятия отображаются по дебету счета 50 "Касса", а отпуск денег из кассы - по кредиту счета 50. В кассу ООО «Торфозавод «Агроторф» 14.03.2015 г. получено с расчетного счета по чеку (Приложение 3) сумма 21673,30 руб. за торфопродукцию. Поступление денежных средств оформлено Приходным кассовым ордером №Р000039 от 14.03.2015г. (Приложение 3), в бухгалтерском учете организации сделаны следующие проводки: Дебет 50 "Касса" Кредит 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" на сумму 21673,30 руб. - получены денежные средства от ИП за торфопродукцию. 14.03.2015 г. из кассы ООО «Торфозавод «Агроторф» выданы денежные средства начальнику отдела снабжения Андреевой Т.В. в подотчет на хозяйственные расходы 2000 руб., оформлен Расходный кассовый ордер №Р000035 (Приложение 4). В бухгалтерском учете организации сделаны следующие проводки: Дебет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Кредит 50 "Касса" на сумму 2000 руб. - на хозяйственные расходы. Данные операции отражены в Кассовой книге за 14.03.2015г. (Приложение 5). Кассир проводит также выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию по платежным ведомостям без расходных кассовых ордеров на каждого получателя, которая подписывается руководителем и заместителем главного бухгалтера. Таким образом оформляются и выплаты при уходе в отпуск, по болезни, на командировочные расходы. В случае невыплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию, кассир напротив фамилии проставляет штамп «Депонировано», потом делается реестр депонированных сумм и в конце ведомости прописью делается запись о реально выданных и депонированных суммах, подписанная кассиром.
На основании данных кассового плана определяется остаток наличных денег в кассе, справка о лимите остатка денег в кассе предприятия хранится у заместителя главного бухгалтера. При сдаче наличности в инкассацию кассир заполняет объявление на взнос наличными, которое сдает в банк вместе с суммой, предназначенной для внесения наличных денег на расчетный счет. Кассиру выдается квитанция, заверенная печатью банка, которая прилагается к расходному кассовому ордеру и является подтверждением сдачи в банк наличных денежных средств. Любая сдача денег в банк из кассы (выручка, авансы полученные и др.) оформляется одним общим расходным кассовым ордером на всю сумму с расшифровкой источников получения этих денег. Документами, которые подтверждают оплату банковских услуг, являются выписки банка по расчетному счету, счета-фактуры. Учет движения денежных средств в кассе производится бухгалтерией ООО «Торфозавод «Агроторф» с использование учетной программы 1С Бухгалтерия также с помощью документов: "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер".
|
||||||
Последнее изменение этой страницы: 2017-01-19; просмотров: 174; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.222.69.152 (0.004 с.) |