Касса в иностранной валюте».

Типовая корреспонденция счетов по учету наличных денежных средств приведена в табл. 2.1.

 

 

Таблица 2.1

ТИПОВАЯ КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

№ п/п.	Содержание операции	Корреспонденция счетов
Д-т	К-т
Поступление денежных средств в кассу предприятия:
	в погашение долгосрочной задолженности (по финансовой аренде, ссуде)
	из операционной кассы в кассу предприятия	301.1	301.2
	из банка по чеку
	от покупателей за товары, работы, услуги
	возврат ранее выданных авансов
	от подотчётного лица
	дивиденды, проценты по векселям, облигациям
	по претензиям
	от виновного лица в возмещение недостачи, материального ущерба
	от прочих дебиторов (погашение займов, задолженности за аренду и т.п.)
	взнос в уставный капитал от участников
	гуманитарная помощь (для осуществления мероприятий целевого финансирования)
	долгосрочная ссуда
	от размещения облигаций
	от поставщиков (при возврате товара)
	возврат ошибочно выданной заработной платы
	аванс от покупателей
	за подписку на периодические издания, уплаченная наперед арендная плата
	выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
	выручка от реализации запасов
	штраф за невыполнение условий хозяйственного договора
	излишки денежных средств, обнаруженные в результате инвентаризации
	от страховых компаний в качестве возмещения убытков
Выдача денежных средств из кассы предприятия:
	оплачены ценные бумаги других предприятий
	для зачисления на текущий счет
	инкассатору для зачисления на текущий счет

Продолжение табл. 2.1

	оплачена подписка на периодические издания, арендная плата наперед
	работникам на командировку, под отчет
	ссуда работнику
	на осуществление мероприятий целевого финансирования
	отечественным поставщикам за товары, работы, услуги
	заработная плата (премия, доплаты, надбавки, материальная помощь) работникам предприятия
	депонированная заработная плата
	дивиденды участникам
	возврат полученных ранее авансов
	в погашение задолженности перед прочими кредиторами
	оплачены общепроизводственные, административные расходы, расходы на сбыт	91, 92, 93
	обнаружена недостача денежных средств в касссе

З а д а н и е 1

Предприятие с целью пересмотра лимита кассы использовало данные об объемах кассовых операций за июль, август, сентябрь (количество рабочих дней в расчетном периоде – 66). Согласно приведенным в табл. 2.2 данным необходимо:

1) рассчитать лимит кассы предприятия исходя из сведений: а) о поступлениях денежных средств; б) о выплате денежных средств;

2) выбрать наиболее оптимальный вариант для предприятия, обосновать его и заполнить Расчет установления лимита кассы.

Таблица 2.2

СВЕДЕНИЯ О ДВИЖЕНИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Показатель	Месяц
июль	август	сентябрь
Поступление денежных средств в кассу, грн:
· выручка	15 600	13 000	17 000
· возврат подотчетных сумм
· из банка	5 200	4 600	2 800
Выплаты денежных средств из кассы, грн:
· подотчетным лицам		1 250	3 680
· заработная плата	6 820	5 980	4 680
· ссуды работникам	1 000
· поставщикам	2 000	6 200	3 000
· в банк	3 200	8 500	6 300

З а д а н и е 2

На основе приведенных ниже исходных данных о движении наличных денежных средств в кассе предприятия ООО «Альфа» и табл. 2.3 необходимо:

1) отразить корреспонденцию счетов в Журнале регистрации;

2) заполнить первичные документы:

• чек на получение денежных средств из банка по данным операции 1;

• приходные кассовые ордера по данным операций 1 и 5;

• расходные кассовые ордера по данным операций 2 и 3;

• Ведомость на выдачу денег по данным операции 3;

• заявление на перевод наличными по данным операции 10;

• Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров;

3) составить отчеты кассира за 2, 3, 9 января;

4) заполнить Журнал 1 и Ведомость № 1.1.

 

Сведения о предприятии

Наименование	ООО «Альфа»
Код ЕГРПОУ
Расчетный счет
Банк	КБ «Приватбанк», г. Днепропетровск
МФО
Директор	Сидоров Александр Владимирович, паспорт АЕ № 206140, выдан 12.12.2002г. Гагаринским РО УМВД Украины в г. Севастополе
Главный бухгалтер	Задорная Елена Викторовна
Начальник отдела сбыта	Федоров Михаил Алексеевич, паспорт НЕ № 226136, выдан 25.10.98г. Шахтинским РО УМВД Украины в г. Донецке
Кассир	Афанасьева Зинаида Ивановна, паспорт АР № 176150, выдан 14.02.99г. Ленинским РО УМВД Украины в г. Сумы
Лимит кассы	540 грн.
Остаток денежных средств в кассе на 01.01.20Х1г.	320 грн.
Данные из Расчетной ведо-мости № 12 от 31.12.20Х1г.	Сумма задолженности перед работниками по заработной плате за декабрь - 18 390 грн., в том числе: Афанасьевой З. И. – 1 600 Задорной Е.В. – 4 820 Иванову А.М. – 1 200 Сидорову А.В. – 5 620 Кузьменко М.Г. – 1 650 Федорову М. А. – 3 500

 

Таблица 2.3