Хозяйственные операции ооо «альфа» за январь 20х1г.

№ п/п.	Первичный документ	Содержание операции	Сумма, грн.
		02.01.20Х1г.
	ПКО № 56	Получены в кассу денежные средства с текущего счета в национальной валюте по денежному чеку АЕ 285622, выписанному на имя кассира:	20 000
		· на заработную плату	18 390
		· на командировочные нужды	1 610
	РКО № 72	Выдано из кассы на командировку в подотчет начальнику отдела сбыта (распоряжение директора № 255 от 01.01.20Х1г.)	1 610
		03.01.20Х1г.
	РКО № 73	Выдана заработная плата за декабрь по Ведомости на выдачу денег № 25 от 02.01.20Х1г.:
		Афанасьевой З. І.	1 600
		Задорной О.В.	4 820
		Иванову О.М.	1 200
		Сидорову А.В.	5 620
		Кузьменко М.Г.	1 650
	Реестр депонированных сумм	Депонирована заработная плата	?
	ПКО № 57	Получен в кассу аванс от покупателя ЧП «Алло» по договору купли-продажи № 334 от 25.11.20Х1г.	6 600
	РКО № 74	Погашена задолженность поставщику ЧП «Трансконтракт» за товары	3 200
	РКО № 75	Выдана ссуда Кузьменко М.Г. по договору займа № 55 от 01.01.20Х1г. сроком на 6 мес.	6 000
	ПКО № 58	Внесены в кассу денежные средства учредителем Лагутиной О.Л. в погашение задолженности по взносам в уставный капитал	5 000
	РКО № 76	Сдан кассиром на текущий счет предприятия сверхлимитный остаток	?
		09.01.20Х1г.
	ПКО № 59	Внесена в кассу сумма недостачи виновным лицом – кладовщиком Сидоровым А.В.	1 420

Продолжение табл. 2.3

	ПКО № 60	Получена выручка от реализации готовой продукции покупателям за наличный расчет	12 000
	РКО № 77	Выплачены из кассы дивиденды учредителю Задорной Е.В.	6 000
	ПКО № 61	Внесены денежные средства от Кузьменко М.Г. в погашение задолженности по ссуде	1 000
	РКО № 78	Выдана Иванову А.М. материальная помощь (распоряжение директора № 256 от 05.01.20Х1г.)
	РКО № 79	Выдана из кассы депонированная заработная плата	?
	РКО № 80	Сдан кассиром на текущий счёт сверхлимитный остаток	?

З а д а н и е 3

На основании приведенных ниже исходных данных необходимо:

1) сформулировать содержание хозяйственных операций, отраженных в Журнале 1 и Ведомости № 1.1;

2) определить остаток денежных средств в кассе на конец отчетного периода, если на начало он составлял 820 грн.

 

ЖУРНАЛ 1 (ПО КРЕДИТУ СУБСЧЕТА 301) ЗА МАРТ 20Х1г.

Дата, номер отчета кассира	С кредита субсчета 301 в дебет субсчетов	Всего по кредиту
05.03.20Х1г.	11 000						11 560
15.03.20Х1г.			2 500	3 000			5 500
17.03.20Х1г.						8 000	8 000
25.03.20Х1г.	8 000						8 500
Всего	19 000		2 500	3 000		8 000	33 560

 

ВЕДОМОСТЬ 1.1 (ПО ДЕБЕТУ СУБСЧЕТА 301) ЗА МАРТ 20Х1г.

Дата, номер отче-та кассира	С дебета субсчета 301 в кредит субсчетов (счета)	Всего по дебету
05.03.20Х1г.					12 000		12 000
15.03.20Х1г.			10 000				10 000
17.03.20Х1г.	6 000						6 320
25.03.20Х1г.				2 000			2 500
Всего	6 000		10 000	2 000	12 000		30 820

Учет денежных средств на счетах в банке

И денежных документов

 

В соответствии с Инструкцией «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в иностранной и национальной валютах» от 12.11.2003г. № 492 предприятия, учреждения и организации могут открывать в банках следующие виды счетов: текущие (в национальной и иностранной валютах), карточные, ссудные, депозитные, прочие. Количество счетов, которые могут открывать юридические и физические лица, действующим законодательством не ограничено. Общая схема учета операций на текущем счете предприятия представлена на рис. 2.2.

Для осуществления операций на счетах в банке оформляются документы, формы которых утверждает НБУ. Банк регистрирует все операции по поступлению и списанию денежных средств со счетов в специальном документе – выписке банка. При этом суммы поступлений на счет предприятия в выписке отражаются по кредиту (увеличивается задолженность банка перед владельцем счета), а списаний со счета – по дебету (уменьшается задолженность банка перед владельцем счета). Образцы основных расчетных документов и выписки банка представлены в прил. 4.

При получении выписки бухгалтер выполняет операции, которые называются контировкой выписки: нумерует выписку, проверяет наличие оправдательных документов для списания и зачисления средств, проставляет корреспонденцию счетов, на приложенных к выписке документах ставит штамп «погашено».

Выписка банка одновременно является и первичным документом и регистром аналитического учета. Данные из выписок заносятся в разрезе корреспондирующих счетов в Журнал 1 и Ведомость 1.2.

Для синтетического учета средств на счетах в банке используются субсчета счета 31 «Счета в банках»:

311 «Текущие счета в национальной валюте»;

312 «Текущие счета в иностранной валюте»;

313 «Прочие счета в банке в национальной валюте»;