Раздел 12. Основы валютного законодательства и валютного контроля

 

Основные принципы валютного регулирования, его цели, осуществление валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, а также структура валютных правоотношений регулируются Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. "О валютном регулировании и валютном контроле" (см. схему 94).

В соответствии с названным Законом субъекты валютных правоотношений подразделяются на резидентов и нерезидентов - пункты 6 и 7 ст. 1 Закона (см. схему 95).

Объектами валютных правоотношений выступают: валюта РФ (п. 1 ст. 1); иностранная валюта (п. 2 ст. 1); внутренние ценные бумаги (п. 3 ст. 1); внешние ценные бумаги (п. 4 ст. 1) и валютные ценности (п. 5 ст. 1) (см. схему 96). К валютным ценностям, в свою очередь, Закон относит иностранную валюту и внешние ценные бумаги (см. схему 97).

Содержание валютного правоотношения включает в себя право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов. Перечень валютных операций дан в п. 9 ст. 1 Закона.

Перечисленные валютные операции законодатель делит на валютные операции между резидентами (ст. 9), валютные операции между нерезидентами (ст. 10) и валютные операции между резидентами и нерезидентами (ст. 6) - см. схему 98.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами, в свою очередь, также делятся на три вида: осуществляемые без ограничений, регулируемые Правительством РФ и регулируемые Банком России (см. схему 99).

Органами валютного регулирования в РФ являются Банк России и Правительство РФ, которые в своей деятельности должны руководствоваться следующими основными принципами (ст. 3 и 5 Закона) - см. схему 100.

В целях соблюдения валютного законодательства государство осуществляет специальный вид финансового контроля - валютный контроль. Его проводят органы валютного контроля. Органам валютного контроля предоставлено право передавать часть своих контрольных полномочий иным организациям, называемым в этом случае агентами валютного контроля (см. схему 101).

За нарушение валютного законодательства предусмотрены различные виды юридической ответственности.

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Валютные правоотношения │

└─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┼───────────────────────────┐

┌─────────────┴────────────┐┌─────────────┴────────────┐┌─────────────┴────────────┐

│ Субъекты ││ Объекты ││ Содержание │

├──────────────────────────┘├──────────────────────────┘└─────────────┬────────────┘

│┌─────────────────────────┐│┌─────────────────────────┐┌─────────────┴────────────┐

││ Резиденты │││ Валюта РФ ││ Право на совершение │

├┤ │├┤ ││ валютных операций и │

││ │││ ││ связанных с этим │

││ │││ ││ обязанности субъектов │

│└─────────────────────────┘│└─────────────────────────┘└──────────────────────────┘

│┌─────────────────────────┐│┌─────────────────────────┐

└┤ Нерезиденты │├┤Внутренние ценные бумаги │

└─────────────────────────┘│└─────────────────────────┘

│┌─────────────────────────┐

├┤ Иностранная валюта ├──┐

│└─────────────────────────┘ │ ┌─────────────────────┐

│┌─────────────────────────┐ ├──┤ Валютные ценности │

└┤ Внешние ценные бумаги ├──┘ └─────────────────────┘

└─────────────────────────┘

 

Схема 94. Структура валютных правоотношений

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Субъекты валютных правоотношений │

└────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────┴───────────────────────┐

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│ Резиденты │ │ Нерезиденты │

└────────────────┬─────────────────┘ └──────────────────┬─────────────────┘

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│Физические лица, являющиеся│ │Юридические лица, созданные в│

│гражданами РФ, за исключением│ │соответствии с законодательством│

│признаваемых постоянно проживающих│ │иностранных государств и имеющие│

│в иностранном государстве │ │местонахождение за пределами│

│ │ │территории РФ │

└────────────────┬─────────────────┘ └──────────────────┬─────────────────┘

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│Постоянно проживающие в РФ на│ │Организации, не являющиеся│

│основании вида на жительство,│ │юридическими лицами, созданные в│

│иностранные граждане и лица без│ │соответствии с законодательством│

│гражданства │ │иностранных государств и имеющие│

│ │ │местонахождение за пределами РФ │

└────────────────┬─────────────────┘ └──────────────────┬─────────────────┘

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│Юридические лица, созданные в│ │Аккредитованные в РФ дипломатические│

│соответствии с законодательством│ │представительства, консульские│

│РФ │ │учреждения иностранных государств и│

│ │ │их постоянные представительства при│

│ │ │межгосударственных и│

│ │ │межправительственных организациях │

└────────────────┬─────────────────┘ └──────────────────┬─────────────────┘

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│Находящиеся за пределами│ │Межгосударственные и│

│территории РФ филиалы,│ │межправительственные организации, их│

│представительства и иные│ │филиалы и постоянные│

│подразделения │ │представительства в РФ │

│резидентов - юридических лиц │ │ │

└────────────────┬─────────────────┘ └──────────────────┬─────────────────┘

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│Дипломатические представительства,│ │Иные лица │

│консульские учреждения РФ и иные│ │ │

│официальные представительства РФ,│ │ │

│находящиеся за пределами РФ, а│ │ │

│также при межгосударственных и│ │ │

│межправительственных организациях │ │ │

└────────────────┬─────────────────┘ └──────────────────┬─────────────────┘

┌────────────────┴─────────────────┐ ┌──────────────────┴─────────────────┐

│РФ, субъекты РФ, муниципальные│ │Филиалы, постоянные│

│образования │ │представительства организаций -│

│ │ │нерезидентов на территории РФ │

└──────────────────────────────────┘ └────────────────────────────────────┘

 

Схема 95. Субъекты валютных правоотношений

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Объекты валютных правоотношений │

└─┬────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ Валюта РФ │

│ │ а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России,│

├────────────┤находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного│

│ │платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо│

│ │изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные│

│ │знаки; │

│ │ б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ Внутренние ценные бумаги │

│ │ а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых│

├────────────┤указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых│

│ │зарегистрирован в Российской Федераций; │

│ │ б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение│

│ │валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской│

│ │Федерации │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ Иностранная валюта │

│ │ а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов,│

│ │монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством│

│ │наличного платежа на территории соответствующего иностранного│

├────────────┤государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо│

│ │изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные│

│ │знаки; │

│ │ б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в│

│ │денежных единицах иностранных государств и международных денежных│

│ │или расчетных единицах │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ │ Валютные ценности │

└────────────┤ а) иностранная валюта; │

│ б) внешние ценные бумаги │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

 

Схема 96. Виды объектов валютных правоотношений

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Валютные ценности │

└─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────┴─────────────────────────────┐

┌─────────┴────────┐ ┌──────────┴──────────┐

│Иностранная валюта│ │Внешние ценные бумаги│

│ │ │- это ценные бумаги, │

│ │ │в том числе в │

│ │ │бездокументарной │

│ │ │форме, не относящиеся│

│ │ │к внутренним ценным │

│ │ │бумагам │

└──────────────────┘ └─────────────────────┘

 

Схема 97. Виды валютных ценностей

 

┌─────────────────┐ ┌─────────────────┐

│Валютные операции│ │Валютные операции│

│между резидентами├◄───────────────────────┬────────────────────►┤ между │

│ (ст. 9 Закона) │ ▲ │ нерезидентами │

│ │ │ (ст. 10 Закона) │

└─────────────────┘ │ └─────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────┐

│ Виды валютных операций │

└──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┘

│

▼

┌────────┴────────┐

│Валютные операции│

│между резидентами│

│ (ст. 6 Закона) │

└─────────────────┘

 

Схема 98. Виды валютных операций

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Валютные операции между резидентами и нерезидентами │

└─────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────┼─────────────────────────────┐

┌─────────┴────────────┐ ┌────────────┴───────────┐ ┌────────────┴──────────┐

│ Осуществляемые без │ │ Регулируемые │ │ РегулируемыеЦБ РФ │

│ ограничений │ │ Правительством РФ │ │ валютные операции │

│ │ │ валютные операции │ │движения капитала ст. 8│

│ │ │ движения капитала ст. 7│ │ Федерального закона "О│

│ │ │ Федерального закона "О │ │ валютном регулировании│

│ │ │валютном регулировании и│ │ и валютном контроле" │

│ │ │ валютном контроле" │ │ │

└──────────────────────┘ └────────────────────────┘ └───────────────────────┘

 

Схема 99. Понятие валютных операций между резидентами и нерезидентами

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Основные принципы │

└────────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┘

┌─────────────┬──────────────┼───────────────┬──────────────┐

┌───────────┴──────────┐ │ ┌───────────┴────────────┐ │ ┌────────────┴──────────┐

│ Приоритет │ │ │ Исключение │ │ │ Единство внешней и │

│ экономических мер в │ │ │ неоправданного │ │ │ внутренней валютной │

│ реализации │ │ │ вмешательства │ │ │ политики РФ │

│ государственной │ │ │ государства в валютные │ │ │ │

│ политики в области │ │ │ операции резидентов и │ │ │ │

│ валютного │ │ │ нерезидентов │ │ │ │

│ регулирования │ │ │ │ │ │ │

└──────────────────────┘ │ └────────────────────────┘ │ └───────────────────────┘

┌─────────────────────┴────────────┐┌────────────────┴───────────────────┐

│ Единство системы валютного ││Обеспечение государством защиты прав│

│регулирования и валютного контроля││и экономических интересов резидентов│

│ ││ и нерезидентов при осуществлении │

│ ││ валютных операций │

└──────────────────────────────────┘└────────────────────────────────────┘

 

Схема 100. Принципы валютного регулирования и валютного контроля

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Субъекты валютного контроля │

└──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────┘

┌─────────────┴───────────────┐

│ Органы валютного контроля │

└─────────────┬───────────────┘

┌────────────────┬─────────┴─────────┬─────────────────┐

▼ ▼ ▼ ▼

┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐

│ ЦБ РФ │ │ ФС ФБН │ │ ФНС │ │ ФТС │

└─────┬─────┘ └───────────┘ └───────────┘ └─────┬─────┘

└──────────────────────────┬───────────────────────────┘

▼

┌─────────────┴───────────────┐

│ Агенты валютного контроля │

└─────────────┬───────────────┘

┌───────┬──────────────────┼───────────┬───────────────┐

▼ │ ▼ │ ▼

┌──────────────┴─────┐ │ ┌────────────────┴─────────┐ │ ┌─────────────┴────────┐

│Уполномоченные банки│ │ │Профессиональные участники│ │ │Территориальные органы│

│ │ │ │рынка ценных бумаг, в т.ч.│ │ │ ФС ФБН │

│ │ │ │ держатели реестра, │ │ │ │

│ │ │ │ под отчетные ФСФР │ │ │ │

└────────────────────┘ ▼ └──────────────────────────┘ ▼ └──────────────────────┘

┌────────────────────┴───────────┐ ┌────┴─────────────────────┐

│Территориальные налоговые органы│ │Территориальные органы ФТС│

└────────────────────────────────┘ └──────────────────────────┘

 

Схема 101. Субъекты, осуществляющие валютный контроль

 

Грачева Е.Ю.