Расчет задолженности на конец года.

Дебиторская и кредиторская задолженность на конец планового периода определяются по данным 4-го квартала по описанной выше методике. Так, например, задолженность за отгруженную покупателям продукцию на конец 2003 г. составит: , а на конец 2004 г. - 4437,5 тыс. Д.Е. Тогда сумма денежных поступлений за продукцию в 2004 г. составит: 2946,5 + 159750,0 - 4437,5 = 158259,0 (см. табл. 25).

По всем остальным статьям расходов задолженность рассчитывается аналогично.

4.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана

Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, дебиторской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 26.

Таблица 26

«Дельта»-баланс на конец 2003 года

 

Актив	Сумма, тыс. Д.Е.	пассив	Сумма, тыс. Д.Е.
Основные средства по первоначальной стоимости (табл. 10)	58 334,0	Собственные средства (табл. 23)	42 600,0
Износ основных средств (табл.15)	1 882,4	Нераспределенная прибыль отчетного года (табл. 21)	10 023,4
Основные средства по остаточ-ной стоимости	56 451,6	Итого капитал и резервы:	52 623,4
Итого внеоборотные активы:	56 451,6	Кредиты	17 034,0
Запасы (табл. 10)	1 300,0	Итого долгосрочные пассивы:	17 034,0
Дебиторская задолженность (табл. 24)	2 946,5	Кредиторская задолженность (табл. 24)	2 979,1
Денежные средства (табл. 24)	11 938,4	Итого краткосрочные пассивы:	2 979,1
Итого оборотные активы:	16 184,9
Баланс:	72 636,5	Баланс:	72 636,5

 

«Дельта»-баланс заполняется по данным табл. 10, 15, 21, 23, 24. Свидетельством правильности всех расчетов будет равенство итогов актива и пассива «дельта»-баланса. После этого составляется полный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана.

 

В заключение рассчитываются основные технико-экономических показатели ПРЕДПРИЯТИЯ по данным на конец 2003 г. и сводятся в табл. 27, и делается вывод о целесообразности реализации бизнес-плана.

 

Таблица 27

Основные проектные технико-экономические показатели Предприятия

№		Ед	Значение показателя	Рост,	Абс. измен.	Примечание
п/п	Показатели	измерения	базового года	По проекту	в %	(«+», «-»)
	Реализованная продукция, всего	тыс. Д.Е.	387364,0	447714,0	115,58	60350,0	См. табл. 21
	Выпуск легковых автопокрышек, всего	тыс. шт.	298,5	638,5	213,90	340,0	См. табл. 8
	В том числе:					0,0
	615 – 13, 6.45 – 13, 6.40 – 13, 165 -13	- «-	298,5	298,5	100,00	0,0	См. табл. 8
	205/70R-14	- «-	-	170,0	-	170,0	См. табл. 8
	175/70R-13	- «-	-	170,0	-	170,0	См. табл. 8
	Среднегодовая стоимость ОПФ, всего	тыс. Д.Е.	267261,1	294349,1	110,14	27088,0	См. табл. 10
	В том числе:
	здания и сооружения	- «-	118557,8	118557,8	100,00	0,0	См. табл. 10
	машины и оборудование	- «-	148703,3	175791,3	118,22	27088,0	См. табл. 10
	Среднесписочная численность ППП, всего	чел.	1209,0	1344,0	111,17	135,0	См. табл. 12
	В том числе: рабочие	- «-	1114,0	1249,0	112,12	135,0	См. табл. 12
	Фонд оплаты труда, всего	тыс. Д.Е.	15401,0	18591,1	120,71	3190,1	См. табл. 16
	в том числе: рабочих	- «-	13936,0	15629,8	112,15	1693,8	См. табл. 16
	Среднегодовая заработная плата:	- «-	12,7	13,8	108,59	1,1	См. табл. 16
	Себестоимость реализованной продукции	- «-	344776,0	393333,8	114,08	48557,8	См. табл. 16
	Затраты на 1 рубль РП	Д.Е./Д.Е.	0,89	0,88	98,71	-0,01	-
	Прибыль от реализации продукции	тыс. Д.Е.	42588,0	54380,2	127,69	11792,2	-
	Рентабельность продукции	%	12,35	13,83	-	1,48	-
	Рентабельность производства	- «-	12,06	14,28	-	2,22	-
	Среднегодовой остаток оборотных средств	тыс. Д.Е.	85828,5	86478,5	100,76	650,0	См. табл. 10
	Балансовая прибыль	- «-	25047,0	36839,2	147,08	11792,2	См. табл. 21
	Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода	- «-	16213,0	26236,4	161,82	10023,4	См. табл. 26

Библиографический список

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. 2-е изд. испр. и доп. М.: Финансы и статистика, 2001. 768 с.

Бизнес-план фирмы. Комментарий методики составления. Реальный пример / Д.Н. Акуленок, В.П. Буров, В.А. Морошкин, О.К. Новиков. М.: Гном-Пресс, 1998. 88 с.

Бизнес-план: методические материалы / Под ред. проф. Р.Г.Маниловского. М.: Финансы и статистика, 1994. 80 с.

Пелих А.С. Бизнес-план. М.: Ось-89, 1996. 96 с.

Черняк В.З. Оценка бизнеса. М.: Финансы и статистика, 1996. 176 с.

Дистергефт Л.В., Выварец А.Д. Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта: Учебное пособие по дисциплине «Экономика предприятия и предпринимательства». Екатеринбург: УГТУ, 1997. 55 с.

Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция) / Рук. авт. кол.: В.В. Коссов, В.Н. Лившиц, А.Г. Шахназаров. М.: Экономика, 2000. 421 с.

Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1998. 144 с.

Чернов В.А. Анализ коммерческого риска / Под ред. М.И.Баканова. М.: Финансы и статистика, 1998. 128 с.

Налоговый кодекс Российской Федерации: В 2-х ч. М.: Приор, 2002, 320 с.

Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1999. 448 с.

Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. М.: Финансы и статистика, 1998. 144 с.

Чернов В.А. Анализ коммерческого риска / Под ред. М.И.Баканова. М.: Финансы и статистика, 1998. 128 с.

 

содержание

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. Роль и значение бизнес-плана в предпринимательской деятельности. 4

2. Состав, структура и объем бизнес-плана. Исходная информация для его разработки. 8

3. Краткое содержание основных разделов бизнес-плана. 13

3.1. Вводная часть (резюме) 13

3.2. Анализ положения дел в отрасли. 13

3.3. Существо предлагаемого проекта. 13

3.4. Анализ рынка. 14

3.5. План маркетинга. 14

3.6. Производственный план. 15

3.7. Организационный план. 16

3.8. Степень риска. 17

3.9. Финансовый план. 17

3.9.1. План доходов и расходов. 17

3.9.2. План денежных поступлений и выплат (план денежной наличности) 19

3.9.3. Балансовый план. 20

3.10.Приложения. 21

4. Методика составления бизнес-плана реконструкции предприятия «Шина». 21

4.1. Вводная часть (резюме) 21

4.1.1. Субъект реализации бизнес-плана. 21

4.1.2. Цель реализации бизнес-плана. 22

4.1.3. Этапы реализации бизнес-плана. 22

4.1.4. Предпосылки реализации бизнес-плана. 22

4.1.5. Технико-экономическая характеристика субъекта, осуществляющего бизнес-план. 23

4.1.6. Технологическая структура инвестиций и источники их финансирования, тыс. Д.Е. 23

4.2. Анализ положения дел в отрасли. 29

4.3.Существо предлагаемого проекта реконструкции. 30

4.3.1.Продукт. 30

4.3.2. Свойства продукта. 30

4.3.3. Глубина и степень проработки конструктивных решений. 31

4.3.4. Глубина и степень проработки технологических решений. 33

4.3.5. Правовая защита. 35

4.4. Анализ рынка. 35

4.4.1. Общая характеристика потребности и основные потребители. 35

4.4.2. Потенциальные конкуренты.. 36

4.4.3. Сравнительный анализ качества. 37

4.5.План маркетинга. 38

4.5.1. Сравнительный анализ цен и ценовая политика. 38

4.5.2. Каналы сбыта. 39

4.5.3. Реклама и продвижение продукта. 39

4.6. Производственный план. 39

4.6.1. Производственные помещения. 39

4.6.2. План ввода мощностей и выпуска продукции. 39

4.6.3. План закупки технологического оборудования. 41

4.6.4.Капитальное строительство. 41

4.6.5. План персонала. 41

4.6.6. План материальных потребностей. 41

4.6.7. Расчет издержек производства. 48

4.6.8. Плановая (проектная) цена на продукцию.. 48

4.7. Охрана окружающей среды.. 58

4.8.Финансовый план. 58

4.8.1. Источники финансирования. 58

4.8.2. Погашение обязательств по кредитам. 58

4.8.3.Плановый баланс доходов и расходов по новому производству. 58

4.8.3.Плановый баланс доходов и расходов по новому производству. 61

4.8.4. План денежных поступлений и выплат. 61

4.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана 69

библиографический список.. 71

 

 

Учебная литература

 

Людмила Викторовна Дистергефт

Александр Дмитриевич Выварец

Елена Борисовна Мишина

 

 

Подготовка бизнес-плана

Реконструкции предприятия

 

Редактор - И.Г.Южакова

Корректор - М.Ю.Петров

 

Компьютерная верстка Л.В.Дойлидовой

 

 

ИД № 06263 от 12.11.2001 г.

________________________________________________________________

Подписано в печать 24.01.2003 Формат 60х84 1/16

Бумага типографская Печать офсетная Уч.- изд.л. 3,9

Усл. печ.л. 4,24 Тираж 300 Заказ Цена «С»

________________________________________________________________

Издательский отдел УГТУ-УПИ

620002, Екатеринбург, ул. Мира.19

 

ОП «Свиток»

620014, Екатеринбург, ул. Революции, 119

 

[1] Краткое содержание перечисленных разделов излагается в следующей главе работы.

[2] Более детально ознакомиться с возможными видами риска и методикой их снижения можно по [ 12, 13 ].

[3] 1.Бизнес-план проекта реконструкции разработан институтом «Гипрорезинотехника» (г.Ярославль) совместно с компанией «Рaragon technology» (США) по заданию Предприятия.

2.Все цифры, описывающие производственно-хозяйственную ситуацию и перспективы развития Предприятия, условные. Данные о технических параметрах продукции и технологии относительно условные.

[4] В течение 2002 года движения ОПФ не было.

[5] Предприятие работает пять дней в неделю, в 3 смены по 8 часов каждая. Планово-периодический ремонт оборудования проводится в выходные дни. Эффективный фонд времени работы одного рабочего по балансу рабочего времени в год составляет 216 дней, или 1728 ч., за квартал 54 дня, или 432 ч.