Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Тема 4. Оподаткування підприємств

Поиск

Ключові слова

Податкова система, об’єкт оподаткування, платники податку, податкова пільга, місцеві податки і збори, податкова політика, податковий кредит.

Практичне заняття 6

Завдання для аудиторної роботи

Питання для обговорення

1. Порядок обчислення податку на додану вартість та акцизного збору.

2. Розрахунок оподаткованого прибутку і податку на прибуток.

3. Розрахунок обов’язкових відрахувань підприємств у цільові державні фонди.

Тестові завдання

1. Підприємство зобов'язане зареєструватись як платник ПДВ, якщо:

а) обсяг операцій, що підлягають оподаткуванню ПДВ за останні 12 місяців перевищує встановлену межу (станом на 2006 рік – 300 тис. грн.);

б) здійснює експорт товарів, послуг, незалежно від обсягів;

в) здійснює імпорт товарів, послуг, незалежно від обсягів;

г) всі перелічені вище відповіді є вірними.

2. Які з перелічених операцій не є об'єктом оподаткування ПДВ:

а) нарахування заробітної плати;

б) нарахування дивідендів;

в) нарахування відсотків за кредит;

г) всі перелічені вище операції не є об'єктом оподаткування ПДВ.

3. Як нараховується ПДВ при обмінних операціях (при поставках продукції за бартером):

а) не нараховується;

б) нараховується, виходячи з фактичної вартості;

в) нараховується, виходячи з середньоринкової (звичайної) Ціни;

г) нараховується, виходячи з фактичної вартості чи з середньоринкової (звичайної) ціни, залежності від того, яка є вищою.

4. Податок на додану вартість на товари, відвантажені на експорт, нараховується за ставкою:

а) 20 %;

б) за пільговою ставкою 10 %;

в) за нульовою ставкою;

г) не нараховується.

5. Податковий кредит в системі оподаткування ПДВ - це:

а) кредит, що надається банком для виконання податкових зобов'язань;

б) кредит, що надається податковим органом у вигляді відстрочки виконання податкового зобов'язання;

в) сума сплаченого (вхідного) ПДВ, на яку зменшуються податкові зобов'язання підприємства-платника ПДВ;

г) різниця між ПДВ нарахованим в складі виручки від реалізації і сплаченим при придбанні матеріальних ресурсів.

6. Операції з продажу акцій власної емісії при визначенні податкових зобов'язань зі сплати податку на прибуток:

а) не оподатковуються;

б) оподатковуються за пільговими ставками;

в) оподатковуються на загальних підставах;

г) оподатковуються в межах номінальної вартості акцій.

7. Чи можуть переноситись на зменшення прибутку як об'єкта оподаткування збитки (від'ємні значення об'єкта оподаткування) попередніх періодів:

а) так, протягом наступних 4-х кварталів;

б) так, протягом наступних 5 років;

в) так, до повного погашення збитків;І

г) ні, не можуть.

8. Дивіденди, що нараховуються підприємством юридичній особі - власнику корпоративних прав, оподатковуються:

а) за місцем виплати і за рахунок зменшення такої виплати;

б) за місцем виплати і без зменшення такої виплати;

в) за місцем отримання в складі доходів (прибутку) отримувача юридичної особи за ставкою 25 %;

г) правильні відповіді б) і в).

9. Датою визнання валових доходів в податковому обліку в Україні є:

а) отримання коштів на рахунок підприємства;

б) факт відвантаження - реалізації продукції з передаванням всіх ризиків;

в) та з зазначених вище в пп. а) і б) подій, що сталася раніше;

г) будь-яка з зазначених вище в пп. а) і б) подій на вибори підприємства в межах його облікової політики.

10. Які критерії віднесення підприємств до таких, які можуть обрати спрощену систему оподаткування:

а) сума річного прибутку та кількість працюючих;

б) норма прибутковості (рентабельність);

в) тільки кількість працюючих;

г) сума річного обороту (виручки від реалізації) та кількість працюючих.

11. Як враховують при визначенні прибутку як об'єкта оподаткування витрати, які не пов'язані з веденням господарської діяльності:

а) не включають до складу витрат тільки в податковому обліку;

б) не включають до складу витрат тільки в бухгалтерському обліку;

в) не включають до складу витрат ні в бухгалтерському, ні в податковому обліку;

г) включають до складу витрат і в бухгалтерському, і в податковому обліку.

12. В яких випадках сплату штрафів, пені, неустойки враховують як витрати в обліку:

а) включають до складу витрат тільки в податковому обліку;

б) включають до складу витрат тільки в бухгалтерському обліку;

в) не включають до складу витрат ні в бухгалтерському, ні в податковому обліку;

г) включають до складу витрат і в бухгалтерському, і в податковому обліку.

13. Неправильними твердженнями є:

а) основний негативний вплив непрямих податків на фінансово-господарську діяльність підприємств виявляється через зменшення прибутку від реалізації продукції;

б) до складу валових витрат платників податку на прибуток для обчислення оподатковуваного прибутку не включаються витрати, пов'язані з виплатою дивідендів;

в) комерційні банки і страхові компанії не сплачують комунальний податок;

г) рішення про форму сплати фіксованого сільськогосподарського податку платник податку приймає самостійно.

14. Правильними твердженнями є:

а) регулююча функція податків найбільше виявляється через встановлення пільг щодо окремих об'єктів оподаткування;

б) підвищену відповідальність платника податків установлено за порушення терміну подання податкової звітності;

в) на розмір ставки податку з власників транспортних засобів впливають потужність двигуна та пробіг автомобіля;

г) джерелом сплати місцевих податків та зборів суб'єктами господарювання є витрати виробничо-господарської діяльності.

15. До доходів підприємств з джерелом походження з України належать:

а) доходи, отримані резидентами;

б) доходи, отримані нерезидентами на території України;

в) доходи, отримані резидентами або нерезидентами від будь-яких видів їх діяльності на території України.

16. При визначенні валового доходу підприємства не враховуються:

а) суми перевищення виручки від продажу товарів (робіт, послуг) над балансовою вартістю окремих об'єктів основних фондів групи 1 та не­матеріальних активів;

б) суми одержаного платником податку емісійного доходу;

в) доходи від спільної діяльності;

г) загальні доходи від продажу товарів (робіт, послуг);

д) доходи з інших джерел і від позареалізаційних операцій;

є) доходи від здійснення банківських, страхових та інших операцій.

17. Підприємство мас право включати до складу валових витрат звітного періоду здійснені в цьому періоді витрати на ремонт основних засобів:

а) у повному обсязі;

б) у межах 5 % балансової вартості групи основних засобів на початок звітного періоду;

в) у межах 10 % балансової вартості групи основних засобів на початок звітного періоду;

г) тільки витрати на поточний та середній ремонт, які не приводять до збільшення економічних вигод від використання цих об'єктів основних засобів;

д) витрати на капітальний ремонт і модернізацію основних засобів.

18. Підприємство зобов'язане зареєструватися як платник ПДВ у таких випадках:

а) якщо кількість робітників перевищує 50 осіб;

б) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 300 тис. грн;

в) якщо обсяг поставок за останній квартал перевищує 300 тис. грн;

в) з дозволу Державної податкової адміністрації.

г) якщо обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців перевищує 1200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

19. Право на пільги щодо оподаткування податком на прибуток мають заклади науки і освіти, що здійснюють операції здачі власного майна в оренду:

а) так, якщо укладено договір про операційну оренду;

б) ні;

в) вони не сплачують податок на прибуток.

20. Не оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою операції:

а) продаж товарів, що були вивезені (експортовані) платником податку за межі митної території України;

б) надання транспортних послуг з перевезення пасажирів і вантажів у межах митного кордону України;

в) продаж робіт і послуг, призначених для використання і споживання за межами митної території України;

г) продаж товарів (робіт, послуг) підприємствами роздрібної торгівлі, що розміщені на території України в зонах митного контролю (безмитних магазинах);

д) продаж вугілля та продуктів його збагачення, вугільних і торф'яних брикетів, електроенергії, імпортованого газу.

21. Не є об'єктом оподаткування ПДВ:

а) виручка від реалізації товарів, робіт, послуг на митній території України, зокрема виручка від операцій з оплати вартості послуг за договорами оперативної оренди;

б) завезення товарів на митну територію України, виконання робіт (послуг), що здійснюються нерезидентами для використання або споживання цих робіт (послуг) на митній території України;

в) вивезення (пересилання) товарів за межі митної території України і виконання робіт, надання послуг для споживання за межами митної території України;

г) продаж товарів (робіт, послуг) на митній території України, зокрема виручка від операцій з оплати вартості послуг за договорами лізингу.

22. Джерелами відшкодування вхідного ПДВ підприємству можуть бути:

а) кошти державного бюджету;

б) ПДВ від реалізації продукції, робіт, послуг;

в) собівартість продукції;

г) виручка від реалізації продукції;

д) прибуток підприємства.

23. Платник ПДВ може обрати за власним бажанням такий податковий звітний період:

а) місяць;

б) квартал;

в) місяць або квартал (під час реєстрації як платника ПДВ);

г) квартал (якщо обсяг оподатковуваних операцій за останній рік досяг 600 тис. грн).

24. Податковий вексель видається:

а) митним органом при вивезенні товарів за митну територію України;

б) юридичною особою;

в) платником ПДВ за власним бажанням;

г) платником ПДВ при ввезенні товарів на митну територію України.

25. При здійсненні товарообмінних (бартерних) операцій у випадку оподаткування прибутку датою збільшення валового доходу вважають дату:

а) відвантаження товарів, а для робіт (послуг) - дату фактичного надання послуг платником податку;

б) зарахування коштів покупця або замовника на банківський рахунок платника податку в оплату товарів (робіт, послуг), що підлягають реалізації;

в) оприбуткування товарів, а для робіт (послуг) - дату оформлення документа, що засвідчує факт отримання результатів робіт (послуг) платником податку;

г) перша з подій: або відвантаження продукції або зарахування коштів.

26. До підакцизних не товарів належать:

а) бензини моторні;

б) аудіо-та відеотехніка;

в) автомобілі;

г) цукор;

д) тютюнові вироби;

є)алкогольні вироби;

є) ювелірні прикраси;

ж) газове пальне.

27. Суб'єкти підприємницької діяльності сплачують акцизний збір на алкогольні вироби:

а) до 20 числа місяця, що настає за звітним;

б) на третій день після реалізації продукції;

в) до 10 числа місяця, що настає за звітним;

г) під час продажу алкогольних виробів.

28. Об'єктом оподаткування акцизним збором є:

а) обороти з реалізації виготовлених в Україні підакцизних товарів (продукції) шляхом продажу, обміну, безплатної передачі або з частковою оплатою;

б) обороти з реалізації (передачі) товарів (продукції) для власного споживання, промислової переробки, а також для власних працівників;

в) митна вартість товарів (продукції), які експортуються (вивозяться, пересилаються) на митну територію України.

29. Платниками акцизного збору є всі суб'єкти підприємницької діяльності, які виробляють, продають або імпортують підакцизні товари, крім:

а) приватних підприємств;

б) філій приватних підприємств, що знаходяться на території України і самостійно реалізують товари;

в) осіб, що займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи;

г) суб'єктів малого підприємництва, що є платниками єдиного податку;

д) правильну відповідь не зазначено.

30. Спеціальне мито застосовується:

а) як запобіжний засіб щодо учасників зовнішньоекономічної діяльності, які порушують національні інтереси країни у цій сфері;

б) у разі вивезення за межі митної території подібних або конкуруючих товарів за ціною істотно нижчою від цін інших експортерів;

в) у разі вивезення за межі митної території товарів, для виробництва, переробки, продажу або споживання яких надавалася субсидія, якщо таке вивезення завдає шкоди державі;

г) як захід у відповідь на дискримінаційні або недружні дії інших держав, митних союзів.

31. Платником податку на дивіденди є:

а) власник цінних паперів;

б) емітент корпоративних прав;

в) платник податку на прибуток;

г) власник дивідендів;

д) правильну відповідь не зазначено.

32. До місцевих податків і зборів не належать:

а) податок з реклами;

б) комунальний податок;

в) ринковий збір;

г) збір за проїзд територією прикордонних областей;

д) збір за геологорозвідувальні роботи;

є) збір за видачу дозволу на розміщення об'єктів торгівлі та сфери послуг.

33. Ставкою єдиного податку для юридичних осіб - суб'єктів малого підприємництва є:

а) 6 % і 10 % до суми виручки;

б) 10 % до суми виручки;

в) від 20 до 200 грн за місяць;

г) 119 грн за місяць.

34. Суб'єкт підприємницької діяльності може прийняти рішення про перехід на сплату єдиного податку:

а) не більше двох разів на календарний рік;

б) чотири рази на рік;

в) не більше одного разу на рік;

г) за два тижні до початку звітного кварталу.

35. Податкові зобов'язання підприємств, що не належать до малих, за податковим обліком виникають:

а) за методом нарахування;

б) за касовим методом;

в) за події, що сталася раніше (відвантаження продукції чи отримання коштів);

г) правильну відповідь не зазначено.

36. Базою оподаткування при сплаті єдиного податку за ставкою 6 % є:

а) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) із сумою ПДВ;

б) прибуток від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг);

в) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без суми ПДВ;

г) дохід від реалізації з акцизним збором.

37. Юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування, є платниками ПДВ:

а) так, якщо сплачують єдиний податок за ставкою 10 %, ні – якщо сплачують за ставкою 6 %;

б) так, якщо сплачують єдиний податок за ставкою 6 %, ні – якщо сплачують за ставкою 10 %;

в) ні.

38. Приватні підприємці облік доходів і витрат за традиційною формою оподаткування ведуть:

а) у Книзі обліку доходів і витрат; ' б) облік не ведуть; в) у Касовій книзі.

39. Суб'єкти підприємницької діяльності - юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування за єдиним податком, за відвантажені товари мають право застосовувати форму розрахунку:

а) будь-яку;

б) готівкову;

в) безготівкову;

г) готівкову, безготівкову або за бартером;

д) готівкову або безготівкову.

40. Право не застосовувати електронні контрольно-касові апарати для проведення розрахунків зі споживачами мають такі суб'єкт підприємницької діяльності:

а) приватні підприємці - платники фіксованого податку;

б) приватні підприємці - платники єдиного податку;

в) приватні підприємці, які використовують традиційну форму оподаткування;

г) товариства з обмеженою відповідальністю.

41. Новостворені суб'єкти малого підприємництва мають прав перейти на сплату єдиного податку:

а) з кварталу, наступного за кварталом державної реєстрації;

б) з початку року, що настає за роком реєстрації;

в) з кварталу, в якому здійснювалась їх державна реєстрація.

42. Приватному підприємцю дозволяється перейти на спрощену систему оподаткування за такого розміру виручки від реалізації:

а) не більше 100 тис. грн;

б) не більше 500 тис. грн;

в) не більше 1 млн. грн;

г) не більше 500 євро.

43. Реєстром податкового обліку для малих підприємств є:

а) Касова книга, податкова накладна, Книга обліку доходів і витрат;

б) відомість обліку витрат на виробництво (В-3), відомість облік грошових коштів і фондів (В-4);

в) Книга обліку доходів і витрат.

44. Об'єктом оподаткування, що є основою для обчислення єдиного податку суб'єктами малого підприємництва – юридичним особами, визначено:

а) суму виплаченої заробітної плати;

б) загальний прибуток;

в) собівартість реалізованої продукції;

г) виручку від реалізації продукції;

д) середньооблікову чисельність працівників.

45. Фіксований сільськогосподарський податок заміняє:

а) акцизний збір;

б) податок на транспортні засоби;

в) збір на обов'язкове соціальне страхування;

г) комунальний податок;

д) податок на землю; є) ПДВ.

46. Ставка податку з власників транспортних засобів залежить:

а) від технічних характеристик транспортних засобів;

б) від строку експлуатації транспортних засобів;

в) від кількості днів, відпрацьованих транспортними засобами;

г) від пробігу транспортних засобів.

47. Об'єктами оподаткування податком власників транспортних засобів є:

а) мопеди;

б) вантажівки;

в) моторні човни;

г) трактори колісні.

48. Фінансові санкції до власників транспортних засобів при заниженні бази оподаткування податком застосовуються:

а) у випадку відсутності обліку об’єктів оподаткування;

б) не застосовуються;

в) залежно вщ фінансових показників діяльності підприємств: до збиткових підприємств не застосовуються, до прибуткових застосовуються;

г) правильну відповідь не зазначено.

Правильні відповіді

                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       
                       

Практичні завдання

1. Підприємство оптової торгівлі закупило у виробника партію рибних консервів, вартість яких без урахування ПДВ склала 596,5 тис.грн. Обсяги реалізації продукції в роздрібну торговельну мережу за цей же період з урахуванням ПДВ склали 857,2 тис.грн.

Визначити суми податкового зобов’язання, податкового кредиту, а також суму ПДВ, яку підприємство повинне перерахувати до державного бюджету.

Рішення:


2. Лікеро-горілчаний завод відпустив магазину “Гастроном” 100 пляшок лікеру “Хрещатик” міцністю 300 і 120 пляшок настоянки “Горобина на коньяку” міцністю 240. Місткість пляшок – 0,5л. Ставка акцизного збору – 17 грн за один літр 100% спирту. Визначити суму акцизного збору по цій операції.

 

Рішення:


3. Органами Державної податкової адміністрації під час перевірки фінансової й бухгалтерської звітності господарюючого суб’єкта було виявлено неоподаткований прибуток в сумі 5200 грн.

Термін прострочки платежу склав 35 днів.

Розрахувати суми податку на прибуток й штрафних санкцій з цієї недоїмки. Облікова ставка НБУ – 10,25%.

Рішення:

 

 


4. Фонд оплати праці АТ “АВТОКРАЗ” за травень місяць склав 25540 грн, в т.ч. фонд оплати праці інвалідів – 3620 грн. Перелічити, які відрахування підприємство зобов’язане сплатити від нарахованої заробітної плати, розрахувати їх і визначити загальну суму нарахувань на заробітну плату.

В які терміни необхідно провести перерахунки цих платежів?

 

Рішення:

 


5. Розрахувати суму комунального податку, яку підпри­ємство повинно сплатити до бюджету, якщо середньооблікова чи­сельність працівників склала: у квітні - 27 осіб; у травні - 25; у червні - 23. За договорами цивільно-правового характеру працює 25 осіб. За звітний період підприємством реалізовано продукції на 136 тис. грн (з ПДВ). Фонд оплати праці складає 23 455 грн щомісяця. Результати розрахунків відобразити у таблиці.

 

РОЗРАХУНОК КОМУНАЛЬНОГО ПОДАТКУ

за квартал 20 року

 

№ з/п Показники Місяць Разом за квартал
                 
  Середньооблікова чисель­ність працівників        
  Розмір неоподатковуваного мінімуму доходу працівни­ка на місяць        
  Фонд оплати праці, який підлягає оподаткуванню        
  Ставка податку        
  Сума податку        

 

Рішення:


6. За звітний період ТОВ «АТБ» сплатило податків та інших обов'язкових платежів у розмірі 106,8 тис. грн. З яких: а) податок на додану вартість становив — 87,7 тис. грн; б) акцизний збір — 5,1 тис. грн; в) податок на прибуток — 3,7 тис. грн; г) сума зборів до фондів державного загальнообов'язкового страхування — 8,4 тис. грн; д) плата за землю — 1,0 тис. грн; є) податок із власників транспортних засобів — 0,3 тис. грн; ж) збір за забруднен­ня навколишнього середовища— 0,1 тис. грн; з) податок з рек­лами — 0,2 тис. грн; к) комунальний податок — 0,3 тис. грн.

Визначити структуру податків, зборів та інших податкових пла­тежів, що сплатило підприємство у звітному періоді з урахуван­ням: а) податків та зборів, що включені до ціни товарів; б) подат­ків, зборів та інших обов'язкових платежів, що віднесені на собівартість продукції; в) податків та зборів, що сплачені за ра­хунок прибутку підприємства.

Рішення:

 


7. Визначити суму, перераховану в Пенсійний фонд Укра­їни та інші державні цільові фонди, здійснити відрахування із заробітної плати та визначити суму заробітної плати до видачі, якщо протягом звітного місяця нараховано заробітну плату штат­ним працівникам: Іваненко 1.1. - 950 грн; Сидоренко П. П. - 1200 грн; Степаненко С. О. - 2700 грн; Петренко Г. В. - 1400 грн; Титаренко А. П. - 1800 грн. Сидоренко П.П. має троє дітей, віком до 16 років. Петренко Г.В. має 1 дитину віком до 16 років.

 

Рішення:

 


8. Визначити суму валових витрат підприємства, якщо сума податку на прибуток, перерахованого в бюджет, - 120 тис. грн; податок на дивіденди - 30 тис. грн; амортизаційні відрахування - 200 тис. грн; скоригований валовий дохід - 1250 тис. грн.

 

 

Рішення:

 

 


9. Визначити суму ПДВ, сплачену бюджету за резуль­татами роботи підприємства, якщо протягом звітного кварталу здійснено господарські операції:

1) 02.04. - отримано від постачальника товари А на суму 10 000 грн (без ПДВ). Товари повністю оплачено 03.04;

2) 06.04. - надано експедиторські послуги на суму 3 000 грн, зокрема ПДВ.

3) 07.04. - отримано аванс за товари у сумі 15 000 грн., зокрема ПДВ.

4) 15.04. - імпортовано товари загальною вартістю 1 500 євро за курсом 9,7 грн за євро. Мито склало 550 грн. На суму ПДВ, нарахованого на митниці, виписано податковий вексель з терміном погашення 31.05. Вексель погашено вчасно.

5) 12.05. - придбано основні засоби, що не підлягають амортизації, на суму 10 000 грн (без ПДВ).

 

Рішення:

 

 


9.Визначити суму податку з власників транспортних засобів, яку сплатить підприємство за наявні в нього автомобілі, виходячи з даних таблиці:

 

Марка автомобіля Кількість, шт. Об'см двигуна, см3 Час в експлуатації, роки Ставка податку за 100 см3, грн
"ВАЗ-2109"        
"ГАЗ-31 029"   2 400    
"ГАЗ - 53"   4 800    

 

 

Рішення:

 


11. Знайти оподатковувану суму прибутку і суму пода­тку на прибуток, що буде перерахований до бюджету, якщо:

1) виручка від реалізації продукції - 1200 тис. грн, в т. ч. ПДВ;

2) виручка від реалізації цінних паперів - 80 тис. грн;

3) витрати на придання та реалізацію цих цінних паперів - 60 тис. грн.

4) безплатно отримані основні засоби - 30 тис. грн (без ПДВ);

5) стягнені штрафи - 10 тис. грн;

6) отримані відсотки з облігацій - 20 тис. грн;

7) витрати на сировину для виробництва продукції - 700 тис. грн (без ПДВ);

8) витрати на заробітну плату з нарахуваннями - 200 тис. грн.

9) податок на транспорт - 3 тис. грн; 10)податок на землю - 2 тис. грн;

 

11)сплата відсотків з банківським кредитом - 5 тис. грн;

12)сплачені штрафи - 25 тис. грн.

13)амортизація - 110 тис. грн;

14)виплата дивідендів - 20 тис. грн.

 

Рішення:


10. Фірма „Крокус" у 2010 році придбала за кордоном три легкових автомобілі: 2009, 2005 та 2000 років випуску. Перший авто­мобіль коштував 18 000 дол. США, другий - 13 000 дол. США, і третій – 5000 дол. США. В ціну включено витрати на страхування та транспортування автомобі­лів до кордону України 1200 дол. США. Обсяг циліндрів двигунів кож­ної машини 1500 см3. На день заповнення митної декларації курс 1 дол. США дорівнював 7,60 грн, курс 1 євро – 9,7 грн. Розрахувати суму непрямих податків, що включаються до ціни кожного автомобіля. Розв'язок задачі рекомендується оформити у вигляді таблиці:

 

 

 

 

 

Назва то­вару Ввізне мито Акцизний збір Сума ПДВ, грн Загальна сума по­датків
ставка за шт, євро су­ма, грн ставка за см, євро сума, грн
Автомобіль 2009 р. вип.     0,02      
Автомобіль 2005 р. вип.     1,25      
Автомобіль 2000 р. вип.     1,5      

 

Рішення:

 

 


Позааудиторна самостійна робота студента

Питання для самостійного вивчення

1.Дайте визначення податку.

2. За якими ознаками класифікуються податки?

3. Які функції виконують податки? Розкрийте зміст кожної з них.

4. Які основні блоки включає система оподаткування підприємств в Україні?

5. Розкрийте механізм вилучення непрямих податків.

6. Хто виступає платниками ПДВ?

7. Які ставки ПДВ застосовуються в Україні?

8. Що таке податковий кредит?

9. кі пільги існують по ПДВ?

10. Дайте визначення акцизу.

11. Які товари відносяться до підакцизних?

12. В яких одиницях виміру встановлюються ставки акцизних зборів?

13. До яких видів податків відноситься податок на прибуток?

14. Як визначається оподаткований прибуток підприємства за звітний період?

15. Які штрафні санкції застосовуються при несвоєчасній сплаті податку на прибуток?

16. Розкрийте сутність взаємовідносин підприємств з цільовими державними фондами.

17. Які місцеві податки і збори сплачують підприємства?

18. Що розуміють під податковими щитами?

19. Які види і класи податкових щитів Вам відомі?

20. Розкрийте зміст кривої А. Лаффера.

21. Запропонуйте основні напрямки удосконалення системи оподаткування в Україні.

22. Порядок визначення податкових зобов язань при сплаті єдиного податку.

23. Порядок нарахування санкцій за порушення податкової дисципліни.

24. Порядок визначення податкових зобов'язань при застосуванні єдиного податку, консолідованого податку на прибуток, при на­рахуванні дивідендів.

25. Як оподатковуються дивіденди?

26. Що розуміють під витратами подвійного призначення в подат­ковому законодавстві?

27. Чи враховують в складі валових витрат витрати, не пов'язані з господарською діяльністю?

28. Чи зменшують базу оподаткування податком на прибуток на суми збитків попередніх періодів?

29. Чи враховують в складі валового доходу емісійний дохід?

30. Які підприємства зобов'язані зареєструватись як платник ПДВ і виконувати зобов'язання щодо його сплати?

 

Індивідуальні завдання

 

1. Назвати елементи доданої вартості, що оподатковується при сплаті ПДВ. Заповнити схему.

 

 

2. Охарактеризувати методи обчислення суми акцизного збору. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.

 

При застосуванні ставки акцизного збору у гривнях
При застосуванні ставки акцизного збору у євро  
для вітчизняних товарів
для імпортних товарів
для імпортних товарів, по яких АЗ нараховується на суму митної вартості з урахуванням фактично сплаченої суми мита
При формуванні ціни з плановою нормою прибутку

 


3. Визначити, які організації звільняється від сплати комунального податку. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.

Звільняються від сплати комунального податку

 

4. Визначити, що включається до складу валового доходу, скоригованого доходу та валових витрат та як визначити прибуток до оподаткування.

 

Валові витрати
Валовий дохід
Скоригований дохід

Прибуток до оподаткування
=
-
-

 

5. На основі інформації, що міститься у таблиці, розрахувати: збільшення (зменшення) валових доходів та витрат, валові доходи та витрати з урахуванням перелічених операцій, збільшення (зменшення) податкових зобов'язань з подат­ку на прибуток, порівняно з попередніми розрахунками, та відобразити результати розрахунків у таблиці.

№ п/п Показники Значення, тис. грн
1. Валові доходи за попередніми розрахунками  
2. Валові витрати за попередніми розрахунками  
3. Операції, що належить додатково врахувати (за необхід­ності, зважаючи на правила податкового законодавства)  
3.1 - Реалізовано продукції з відстроченням оплати  
3.2 - Отриманий авансовий платіж за продукцію  
3.3 - Отриманий банківський кредит  
3.4 - Сплачений відсотки за банківський кредит  
3.5 - Отриманий дивіденди від фінансових інвестицій  
3.6 - Придбаний основні засоби з оплатою грошовими ко­штами  
3.7 - Надійшла оплата за раніше відвантажену продукцію  
3.8 - Придбаний акції інших емітентів з оплатою грошови­ми коштами  
3.9 - Отримано від реалізації акцій власної емісії  
  - в тому числі емісійний дохід  
3.10 - Отримано від реалізації облігацій власної емісії ПО
3.11 - Отримано доходів від участі в капіталі  
3.12. - Сплачено пені, штрафів  
4. Збільшення (зменшення) валових доходів, разом  
5. Збільшення (зменшення) валових витрат, разом  
6. Валові доходи з урахуванням перелічених операцій  
7. Валові витрати з урахуванням перелічених операцій  
8. Збільшення (зменшення) податкових зобов'язань з подат­ку на прибуток, порівняно з попередніми розрахунками  

 

6. На основі даних, що наведені у таблиці, розрахувати валовий прибуток, податковий кредит та суму ПДВ, що підлягає до сплати у бюджет. Відобразити результати розрахунків у таблиці.

№ п/п Показники Значення
  Вихідні дані реалізована в межах України реалізована за межами України
1. Обсяги реалізації продукції, одиниць    
2. Собівартість реалізованої продукції, тис. грн    
3. Ціна реалізації одиниці продукції (з ПДВ), грн    

 

(Продовження таблиці)

4. Грошові видатки на покупні матеріали, по­слуги (з ПДВ), тис. грн    
  Обчислити:    
5. Суму ПДВ з продажів, тис. грн)    
6. Суму ПДВ з покупних матеріалів та по­слуг, тис. грн    
7. Чистий дохід від реалізації продукції, тис. грн    
8. Валовий прибуток (збиток) по кожному виду продукції, тис. грн  
9. Разом валовий прибуток (збиток), тис. грн  
10. Податковий кредит  
11. Суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодуванню з бюджету), тис. грн  

 

7. На основі даних таблиці розрахувати суму по­даткових зобов 'язань при використаннізагальної схеми оподаткування прибутку і ПДВ, при сплаті єдиного податк за ставкої 10% та 6%. Відобразити результати розрахунків у таблиці.

Показники Значення
1. Валові доходи, тис. грн  
- в т.ч. ПДВ отриманий  
2. Валові витрати і амортизація, тис. грн  
- в т.ч. ПДВ сплачений  
3. Чисельність працюючих, осіб  
4. Витрати на оплату праці, тис. грн  
5. Ставка податку на прибуток 25%
6. Ставка відрахувань в фонди соціального призначення 37%
Сума по­даткових зобов 'язань, тис. грн: при загальній схемі оподат­кування при­бутку і ПДВ при сплаті єдиного податку за ставкою 10 % при сплаті єди­ного податку за ставкою 6 % зі сплатою ПДВ
Податок на прибуток      
Єдиний податок      
ПДВ      
Комунальний податок      
Відрахування до фондів соц.страхування      
РАЗОМ      
       


Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-12-10; просмотров: 269; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.14.245.172 (0.012 с.)