Заглавная страница Избранные статьи Случайная статья Познавательные статьи Новые добавления Обратная связь FAQ Написать работу КАТЕГОРИИ: АрхеологияБиология Генетика География Информатика История Логика Маркетинг Математика Менеджмент Механика Педагогика Религия Социология Технологии Физика Философия Финансы Химия Экология ТОП 10 на сайте Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрацииТехника нижней прямой подачи мяча. Франко-прусская война (причины и последствия) Организация работы процедурного кабинета Смысловое и механическое запоминание, их место и роль в усвоении знаний Коммуникативные барьеры и пути их преодоления Обработка изделий медицинского назначения многократного применения Образцы текста публицистического стиля Четыре типа изменения баланса Задачи с ответами для Всероссийской олимпиады по праву Мы поможем в написании ваших работ! ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?
Влияние общества на человека
Приготовление дезинфицирующих растворов различной концентрации Практические работы по географии для 6 класса Организация работы процедурного кабинета Изменения в неживой природе осенью Уборка процедурного кабинета Сольфеджио. Все правила по сольфеджио Балочные системы. Определение реакций опор и моментов защемления |
Звіт про фінансові результати підприємства за попередній періодСодержание книги
Поиск на нашем сайте
І. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
3. Запропонувати форму таблиці для проведення аналізу фінансових результатів підприємства за даними форми №3. Проведіть цей аналіз і зробіть за його результатами письмові висновки.
4. Розрахувати необхідні показники і за формулою Дюпона провести факторний аналіз рентабельності капіталу ЗАТ “Соняшник”. Дайте оцінку отриманих результатів. Динаміка показників рентабельності і оборотності капіталу ЗАТ “Соняшник”.
5. Підприємство впродовж року реалізувало продукції на суму 38717,9 тис. грн, в тому числі ПДВ — 6344,2 тис. грн. Акцизний збір за звітний період становив 101,5 тис. грн, собівартість реалізованої продукції— 30373,7 тис. грн. Визначити суму чистого доходу та валового прибутку підприємства за звітний період.
6. Визначити чистий прибуток підприємства, якщо відомо, що виручка від реалізації продукції складає 1205,3 тис. грн; податок на додану вартість — 200,9 тис. грн; акцизний збір — 60,4 тис. грн; собівартість продукції — 600,5 тис. грн; збиток від втрати матеріальних оборотних коштів— 31,1 тис. грн; прибуток від реалізації та іншого вибуття основних засобів — 23,2 тис. грн; доходи від довгострокових вкладень в майно інших підприємств — 20,4 тис. грн; позареалізаційні доходи за винятком втрат — 43,5 тис. грн; використання прибутку на благодійні цілі— 10,8 тис. грн; податок на прибуток — 25,0%; інші обов'язкові платежі і відрахування з прибутку 100,2 тис. грн.
7. Дохід від продажу товарів (без ПДВ) становить 2000,0 тис. грн. Прибуток від операцій з цінними паперами — 60,0 тис. грн. Скориговані валові витрати — 2050,0 тис. грн. Амортизаційні відрахування— 80,0 тис. грн. За інших рівних умов визначити прибуток, що підлягає оподаткуванню.
8. На основі наведених даних в таблиці 1, розрахувати обсяг прибутку від продажу продукції за планом і фактично, відхилення фактичного прибутку від планової його величини і вплив факторів на зміну обсягів прибутку. Результати занести у таблицю 2. Таблиця 1 Основні показники від продажу продукції
Таблиця 2 Результати діяльності підприємства
Позааудиторна самостійна робота студента Питання для самостійного вивчення 1. Дайте визначення доходу підприємства. 2. Дайте визначення витратам підприємства. 3. Які витрати формують собівартість продукції? 4. Які функції виконує прибуток підприємства? 5. Які види прибутку прийнято виділяти? 6. За якими ознаками згруповані доходи, витрати, прибутки чи збитки у першому розділі “Звіту про фінансові результати”? 7. Визначте склад та надайте характеристику витратам від звичайної діяльності. 8. Дайте характеристику доходам та витратам від надзвичайної діяльності. 9. Дайте визначення фінансовим результатам діяльності підприємства? 10.Які фактори впливають на фінансові результати підприємства? 11.Дайте визначення прибутку підприємства. 12.Який порядок формування прибутку в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності? 13.Дайте визначення чистого прибутку підприємства. 14.Як визначається валовий прибуток підприємства? 15.Як визначається чистий дохід від реалізації продукції підприємства? 16.Як визначається прибуток від операційної діяльності підприємства? 17.Що належить до фінансових результатів фінансової та іншої діяльності підприємства? 18.В яких формах підприємство може сплачувати дивіденди? 19.Який порядок оподаткування дивідендів та прирівняних до них виплат? 20.Що розуміють під поняттям «тезаврований прибуток»? 21.В яких документах фінансової звітності відображається інформація про формування прибутку підприємства? 22.Наведіть формулу, що застосовується для визначення собівартості: а) випущеної продукції; б) реалізованої продукції. 23.При визначенні якого прибутку за стандартом враховуються витрати на утримання адміністративно-господарського персоналу, утримання основних засобів адміністративного призначення, амортизація нематеріальних активів, представницькі витрати? 24.Яким чином сума невідшкодованих витрат від надзвичайних подій впливає на чистий прибуток підприємства? 25. В чому полягає мета планування прибутку? 26. Які методичні підходи можна застосовувати при визначенні планової суми прибутку? 26. Розкрийте сутність залишкового методу і методу цільового підходу при плануванні прибутку підприємства
Індивідуальні завдання 1. Визначити зовнішні фактори, що впливають на фінансові результати підприємства. Заповніть порожні місця структурно-логічної схеми.
2. Визначити внутрішні фактори, що впливають на фінансові результати підприємства. Заповнити порожні місця структурно-логічної схеми.
3. Назвати види прибутку відповідно до діючої системи оподаткування формування фінансових результатів підприємств
4. Заповнити схему формування прибутку (збитку) підприємства від надзвичайної діяльності.
5. Заповнити схему формування прибутку (збитку) підприємства від операційної діяльності.
6. Заповнити схему формування прибутку (збитку) підприємства від фінансової діяльності.
7. Заповнити схему формування прибутку (збитку) підприємства від іншої звичайної діяльності.
8. На підставі вихідної інформації визначити прибуток, що підлягає оподаткуванню. Дохід від продажу товарів (без ПДВ) за звітний період становить 420,0 тис. грн; дохід від здійснення операцій лізингу— 40,0 тис. грн; сума коштів, що одержана за рішенням арбітражного суду— 15,0 тис. грн; витрати, що пов'язані з організацією виробництва — 280,0 тис. грн; сума зборів на обов'язкове державне пенсійне страхування та інші види загальнообов'язкового соціального страхування— 46,0 тис. грн; витрати на потреби підприємства, що не пов'язані з організацією господарської діяльності (а саме на проведення презентації окрім проведення рекламної діяльності)— 10,0 тис. грн; витрати на утримання дитячого закладу, що знаходиться на балансі підприємства— 18,0 тис. грн; сума амортизаційних відрахувань, що визначені згідно з діючим законодавством — 87,0 тис. грн.
9. Визначити прибуток від реалізації продукції ТОВ «Козацька булава» у звітному та плановому періоді, якщо: - залишок нереалізованої продукції на початок звітного кварталу - 25 тис. грн; - випуск товарної продукції в поточному кварталі - 360 тис. грн; - норма запасу залишків нереалізованої продукції на кінець звітного періоду - 5 днів. Передбачається, що отриманий у поточному кварталі чистий дохід від реалізації продукції буде на 18 % більший, ніж у плановому періоді. При цьому сума змінних витрат, що залежать від обсягу виробництва, у звітному кварталі складала 142 тис. грн, а рівень сукупних витрат у цьому самому періоді становив 75 % від обсягу реалізації.
10. Визначити прибуток підприємства ВАТ "Глобус" від реалізації дроселів у звітному кварталі, якщо: 1) виручка від реалізації продукції підприємства (дроселів) у звітному періоді склала 4 374 тис. грн, зокрема ПДВ - 729 тис. грн; 2) матеріальні витрати на виробництво продукції склали 948 тис. грн; 3) заробітна плата персоналу підприємства - 384 тис. грн; 4) у звітному періоді підприємство здійснювало відрахування до державних цільових фондів - 140 тис. грн, 5) визначити комунальний податок, якщо чисельність працівників підприємства складає 589 осіб; 6) амортизаційні відрахування склали 247 тис. грн; 7) підприємство в звітному періоді здійснило такі види ремонту: поточний ремонт верстатів на суму 21 тис. грн; капітальний ремонт токарного цеху на суму 136 тис; модернізацію шляховимірювального устаткування на суму 84 тис. грн. 8) сукупна балансова вартість основних засобів на початок звітного періоду складала 2 350 тис. грн; 9) інші витрати на виробництво і реалізацію продукції і склали 68 тис. грн.
11. Скільки становитиме в поточному періоді прибуток від реалізації товарної продукції, якщо чистий дохід від реалізації продукції в поточному періоді склав 152 тис. грн, а показник "витрат на 1 грн реалізованої продукції" відносно минулого періоду зменшився на 15 %, тобто на 0,9 коп.
12. У звітному році підприємством було реалізовано продукції на суму 532 тис. грн. Собівартість продукції в звітному році склала 70 % від реалізаційної ціни. У наступному році передбачається застосування для виробництва нових матеріалів, що збільшить витрати на одну гривню товарної продукції на 0,3 коп. Крім того, передбачається збільшення обсягу товарної продукції в оптових цінах на 15 %. Визначити результати від реалізації продукції в звітному та наступному роках.
13. Визначити суму прибутку підприємства від звичайної діяльності, якщо: 1) собівартість виготовленої продукції за рік - 720 тис. грн; 2) рентабельність продукції - 18%; 3) залишки товарної продукції (за собівартістю): на початок року - 56 тис. грн, на кінець року - 45 тис. грн; 4) підприємство отримало штраф за порушення господарських угод - 4 тис. грн, сплатило штрафів на суму - 6 тис. грн. 5) виручка від реалізації основних засобів (без ПДВ) - 37 тис. грн, а їх залишкова вартість - 18 тис. грн; 6) витрати, пов'язані з реалізацією - 4 тис. грн; 7) прибуток від інвестицій в асоційовані і дочірні підприємства - 6,5 тис. грн; 8)
14. Визначити суму прибутку підприємства від основної діяльності, якщо: 1) виручка від реалізації продукції - 780 тис. грн; 2) матеріальні витрати на виробництво - 300 тис. грн; 3) заробітна плата виробничого персоналу - 100 тис. грн; 4) нарахування на заробітну плату - 38,5 тис. грн; 5) амортизаційні витрати - 75 тис. грн; 6) витрати на ремонт основних виробничих засобів - 63 тис. грн. Сукупна балансова вартість основних фондів на початок періоду - 640 тис. грн; 7) сплачено податків, що відносяться на собівартість виробленої продукції: • податок з власників транспортних засобів - 1,5 тис. грн; • податок на землю - 0,7 тис. грн; • комунальний податок - 0,3 тис. грн.
8) адміністративні витрати - 45 тис. грн; 9) витрати на збут - 12 тис. грн.
15. Розрахувати плановий прибуток від продажу товарної продукції на основі нижче наведеної інформації. Базові показники підприємства
Розрахунок планового прибутку від продажу товарної продукції
Тематика рефератів 1.Обливості розрахунку фінансових результатів діяльності підприємства за новими формами фінансової звітності. 2.Напрямки ефективного використання чистого прибутку як джерела зростання власних фінансових ресурсів підприємства. 3. Порядок оцінки фінансових результатів діяльності підприємства (прибутків, збитків). 4.Виплата дивідендів та дивідендна політика підприємства у формуванні відносин між підприємством і його власниками. 5.Вплив дивідендної політики акціонерного товариства на ринкову вартість акцій. Література: 7,9,10,12,13,14,15,16, 17,18,19,20,21,23,24, 25,26,27. Практичне заняття 5 Завдання для аудиторної роботи Питання для обговорення 1.Визначення рентабельності підприємства та пошук резерв її підвищення. 2.Порядок розподілу і використання прибутку підприємства.
Тестові завдання 1. Неправильним твердженням є: а) прибуток характеризує економічний ефект, отриманий у результаті звичайної і надзвичайної діяльності підприємства; б) прибуток - це кінцевий фінансовий результат діяльності підприємства; в) прибуток відображає частину додаткової вартості, створеної у фінансовому секторі економіки; г) прибуток є одним із джерел формування доходної бази бюджетів різних рівнів. 2. Найбільшу питому вагу в грошових надходженнях підприємств, як правило, мають доходи: а) від операційної діяльності; б) від фінансової діяльності; в) від інвестиційної діяльності; г) від надзвичайних подій. 3. Прибуток як фінансова категорія відображає: а) джерело формування державних бюджетів різних рівнів; б) частину додаткової вартості, створеної у реальному секторі економіки; в) основний елемент фінансових ресурсів підприємств; г) різницю між доходами та витратами підприємства. 4. До надзвичайних доходів підприємств належать: а) відшкодування раніше списаних активів, надходження боргів, списаних як безнадійні; б) інші доходи від операційної діяльності; в) одержані штрафи, пені, неустойки та інші санкції за порушення господарських договорів, які визнані боржником, або щодо яких одержано рішення господарського суду щодо їх стягнення; г) надходження з відшкодування збитків від надзвичайних подій; д) інші надзвичайні доходи (благодійні внески іншими підприємствами або фізичними особами). 5. Можливими напрямами використання чистого прибутку малого підприємства є: а) сплата відсотків за строковими банківськими кредитами; б) погашення довгострокових банківських кредитів; в) сплата комунального податку; г) сплата податку на прибуток; д) поповнення статутного фонду. 6. Доходом підприємства одержаний від покупця аванс за товари в бухгалтерському обліку: а) не визнається, якщо ці товари ще не відвантажені; б) визнається за будь-яких умов; в) визнається, якщо у підприємства є впевненість, що в результаті операції відбудеться збільшення його економічних вигід; г) правильна відповідь не зазначена. 7. Витрати підприємства від операційної діяльності за функціональною належністю поділяються на: а) виробництво, управління, збут; б) операційні, виробничі, збутові; в) операційні, адміністративні, збутові; г) операційні, виробничі, невиробничі. 8. Найбільше впливають на розмір виручки від реалізації продукції чинники: а) залишки нереалізованої продукції за минулий період; б) кількість продукції; в) рівень реалізаційних цін; г) прибуток підприємства; д) асортимент та якість продукції. 9. До доходів підприємства від фінансових операцій належать: а) дохід від операційної курсової різниці; б) дохід від реалізації іноземної валюти; в) одержані пені, штрафи, неустойки; г) одержані гранти та субсидії; д) дохід від участі в капіталі. 10. Сукупність операцій підприємства з придбання та продажу необоротних активів можна віднести до діяльності: а) основної; б) інвестиційної; в) фінансової; г) операційної; д) неопераційної. 11. Правильним твердженням є: а) повна собівартість продукції збігається з валовими витратами підприємства; б) розрахунок прибутку від реалізації продукції може здійснюватися чотирма основними методами (прямого розрахунку, на підставі показника витрат на одну гривню реалізованої продукції, аналітичний, економічний); в) виробнича собівартість продукції складається з прямих матеріальних витрат, загальновиробничих витрат та адміністративних витрат; г) прибуток від реалізації продукції залежить від обсягу реалізованої продукції та її собівартості. 12. Інший операційний дохід при визначенні фінансових результатів підприємства від звичайної діяльності включає: а) дохід від безкоштовно отриманих активів; б) дохід від неопераційної курсової різниці; в) дохід від реалізації фінансових інвестицій; г) дохід від реалізації товарів; д) відшкодування раніше списаних активів. 13. На розмір оптової ціни підприємства не впливають: а) витрати виробництва і обігу; б) рентабельність підприємства; в) акцизний збір; г) податок на додану вартість; д) торговельна надбавка. 14. Фінансова діяльність підприємства за Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку - це: а) діяльність, яка приводить до змін розміру і складу власного і позикового капіталу підприємства; б) придбання і реалізація необоротних активів, а також фінансових інвестицій, які не є складовою частиною грошових коштів; в) операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є основною метою створення підприємства і забезпечують основну частку його доходу. 15. Складовими прибутку від операційної діяльності підприємства є: а) прибуток від реалізації фінансових інвестицій; б) прибуток від реалізації необоротних активів; в) прибуток від реалізації майнових комплексів; г) дохід від операційної оренди; д) дохід від реалізації продукції (робіт, послуг). 16. Дохід від участі в капіталі включає: а) дивіденди одержані; б) відсотки одержані; в) інші доходи від фінансових операцій; г) доходи від інвестицій в асоційовані та дочірні підприємства; д) доходи від спільної діяльності. 17. До загальновиробничих витрат підприємства включають: а) вартість сировини та основних матеріалів; б) витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інші витрати на утримання виробничих приміщень; в) витрати на вдосконалення технології й організації виробництва; г) витрати на рекламу та дослідження ринку. 18. Чи згодні ви з твердженнями: а) чистий прибуток підприємства - це те саме, що й нерозподілений прибуток (так/ні); б) за рахунок чистого прибутку підприємства сплачуються штрафи, пені, неустойки (так/ні); в) прибуток від реалізації непорівнянної продукції визначається за допомогою показника базової рентабельності (так/ні); г) прибуток - це частина додаткової вартості, створеної і реалізованої, готової до розподілу (так/ні). 19. До власних джерел формування інвестиційних ресурсів підприємства не на лежить: а) частина чистого прибутку, що залишається після виплати дивідендів; б) кошти, що надійшли від продажу облігацій; в) страхова сума відшкодування збитків, обумовлена втратою майна; г) іммобілізована в інвестиції частина надлишкових оборотних фондів підприємства; д) реінвестована сума коштів від продажу частини основних засобів. 20. Величина грошового потоку за реальними інвестиціями визначається як: а) сума валового прибутку та амортизаційних відрахувань від вартості матеріальних активів фірми; б) різниця між теперішньою вартістю грошових потоків і розміром прибутку, який виплачується інвестору; в) розмір доходу, який планує одержати інвестор; г) сума чистого прибутку та амортизаційних відрахувань; д) правильна відповідь не зазначена. 21. Витрати на збут включають: а) витрати на зв'язок, плату за розрахунково-касове обслуговування; б) витрати на передпродажну підготовку; в) витрати на транспортування, перевалку і страхування продукції; г) витрати на охорону і безпеку праці, охорону навколишнього середовища. 22. Основними шляхами прискорення надходження грошових коштів на поточний рахунок підприємства є: а) визначення простроченої дебіторської заборгованості; б) раціональне використання тимчасово вільних грошових коштів; в) прискорення процесу виставлення рахунків покупцям та замовникам; г) надання товарного кредиту; д) застосування авансових платежів за відвантажену продукцію. 23. Маржинальний дохід підприємства визначається як: а) виручка від реалізації продукції за мінусом постійних витрат підприємства; б) постійні витрати підприємства плюс прибуток; в) виручка від реалізації продукції за мінусом змінних витрат підприємства; г) змінні витрати підприємства плюс прибуток. 24. Яке з тверджень є правильним? «Акцизний збір...»: а) є непрямим податком, включається в ціну товарів, вся сума акцизного збору перераховується до державного бюджету; б) є непрямим податком, включається в ціну товарів, вся сума акцизного збору перераховується до місцевого бюджету; в) є непрямим податком, включається в собівартість товарів, вся сума акцизного збору перераховується до місцевого бюджету; г) є прямим податком, включається в собівартість товарів, вся сума акцизного збору перераховується до місцевого бюджету. 25. Рентабельність продажів буде тим вищою, чим: а) більшим буде обсяг продажів; б) вища буде собівартість продукції; в) нижча буде ставка податку на прибуток; г) нижчий буде рівень сукупних витрат із виробництва та реалізації продукції. 26. До місцевих податків та зборів не відноситься: а) ринковий збір; б) податок на рекламу; в) акцизний збір; г) комунальний податок. Правильні відповіді
Практичні завдання 1. Використовуючи дані, що наведені в таблиці, розрахувати необхідні показники, проведіть аналіз і дайте оцінку рентабельності господарюючого суб’єкта. Показники фінансово-господарської діяльності підприємства (тис.грн)
2. І.Фінансовий відділ визначив, що для забезпечення здійснення плану виробничого і соціального розвитку торгового підприємства потреба в прибутку за напрямками використання складе в тис.грн: · авансуванні основного капіталу – 6,0; · фінансування приросту власних оборотних коштів – 11,0; · фінансовий резерв – 1,5; · погашення кредитних зобов’язань і виплата % з них – 2,8; · здійснення соціального розвитку і заохочення колективу – 6,5; · виплата дивідендів власникам підприємства – 3,0. Середній рівень податків і обов’язкових платежів у відсотках до прибутку – 30,8%. Чистий прибуток від інших позареалізаційних операцій очікується в сумі 2,0 тис. грн. Рівень торговельного накладення в % до товарообороту – 36%. Рівень умовно-перемінних витрат в % до товарообороту – 27,2%. Умовно-постійні витрати плануються в сумі 12,5 тис.грн. Визначити обсяги реалізації товарів, які б забезпечили торговельному підприємству отримати цільовий прибуток. Яким у цьому випадку буде критичний обсяг реалізації? Чому дорівнювати запас фінансової міцності бізнесу? Розрахуйте суму планового прибутку ІІ. Використовуючи вище наведену інформацію, а також те, що можливі обсяги товарообороту визначені в сумі – 550,0 тис.грн. ІІІ. Порівняти очікувані розміри прибутку, що були отримані на основі різних методичних підходів і запропонуйте свій варіант вибору і можливі заходи щодо забезпечення отримання підприємством цільового прибутку або зменшення обсягів фінансування конкретних напрямків господарської діяльності.
3. Приватний підприємець планує організувати продаж настінних календарів по ціні 3,10 грн. за штуку при ціні закупки 2,36 грн. Оренда палатки коштує йому 76 грн. за місяць. Дайте відповідь на такі запитання: Яким буде критичний обсяг реалізації? Яким буде критичний обсяг реалізації, якщо орендна плата підвищиться до 100 грн.? Яким стане критичний обсяг реалізації, якщо підприємству вдасться підвищити ціну реалізації до 3,50 грн.? Скільки календарів необхідно продати, щоб отримати прибуток в сумі 500 грн. за місяць? Яким буде запас фінансової міцності бізнесу підприємця при сумі прибутку 500 грн?
4. Аналітичним способом розрахуйте розміри прибутку від реалізації товарної продукції підприємства на плановий рік на основі використання наступних даних: 1. Очікуваний обсяг виторгу від реалізації товарної продукції (без ПДВ і акцизів) –36,5 тис.грн. 2. Очікуваний повна собівартість продукції 32,8 тис.грн. 3. В плановому році очікується ріст цін на продукцію підприємства на 3% 4. Фізичний обсяг реалізації продукції зросте на 8% 5. У зв’язку із зміною цін на сировину й матеріали собівартість продукції зросте на 2,5%. 6. В плауновому році виявлені такі резерви збільшення прибутку: - за рахунок ліквідації непродуктивних витрат – 350 грн. - за рахунок структурних зрушень в асортименті продукції рентабельність випуску продукції зросте на 1,2%.
5. Визначити загальну суму прибутку ВАТ «Легмаш» за звітний рік та ставку і суму дивідендів, що сплачені на одну просту акцію. Інформація про діяльність ВАТ «Легмаш» за звітний рік
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-12-10; просмотров: 309; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы! infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.117.101.7 (0.01 с.) |