Хозяйственные операции за I квартал 2010 года

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Поступил на предприятие безвозмездно станок
	Отгружена покупателям готовая продукция
	Получено в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим
	Получена на расчетный счет ссуда банка под товары отгруженные
	Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия
	Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы
	Поступили от поставщиков материалы
	Отпущены со склада в производство материалы
	Начислена заработная плата работникам за работу по производству продукции
	Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения
	Удержаны налоги из заработной платы работников
	Погашена с расчетного счета задолженность поставщику
	Выпущена из производства готовая продукция
	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию
	Начислены проценты за пользование ссудой банка
	Выдано из кассы подотчетным лицам на хозяйственные расходы

 

Таблица 6

Шахматная оборотная ведомость

Код счета

Итого по дебету

Итого по кредиту

Таблица 7

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код счета	Наименование синтетического счета	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

Таблица 8

Бухгалтерский баланс предприятия на 1 февраля 2010 года

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Основные средства		Уставный капитал
В том числе:
здания, машины, оборудование		Добавочный капитал
Запасы		Фонды накопления
В том числе:
сырье и материалы		Прибыль
незавершенное производство		Краткосрочные кредиты
готовая продукция		Кредиторская задолженность
Денежные средства		В том числе:
В том числе:		перед бюджетом
касса		по страхованию
расчетный счет		по оплате труда
Дебиторская задолженность		прочие кредиторы
В том числе:
покупатели
прочие дебиторы
Баланс		Баланс

 

Задача 3.

На основании данных (табл. 9) и хозяйственных операций (табл. 10):

1) проставьте корреспонденцию счетов в таблице 10;

2) сформируйте баланс (табл. 11).

Таблица 9

Остатки на начало отчетного периода, тыс. руб.

Основные средства
Материалы
Денежные средства: Касса
Расчетный счет
Уставный капитал
Краткосрочная ссуда банка
Кредиторская задолженность: По платежам во внебюджетные фонды
По налогам и сборам
Поставщикам
Готовая продукция

Таблица 10

Хозяйственные операции

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс.руб.	Дебет	Кредит
	Начислена заработная плата работникам отрасли растениеводства
	Удержан налог на доходы физических лиц
	Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты
	Выдана зарплата из кассы
	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам
	Отгружена готовая продукция поставщикам в счет долга
	Израсходованы материалы на основное производство
	Перечислена задолженность по налогам и сборам

 

 

Таблица 11

Бухгалтерский баланс предприятия

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
на начало периода	на конец периода	на начало периода	на конец периода
Баланс			Баланс

 

Тема 3. Основное содержание и порядок ведения учета денежных средств

Учет денежных средств в кассе

Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете 50 «Касса» и субсчетах к нему: «Касса организации», «Операционная касса», «Денежные документы». Порядок ведения наличного денежного обращения для государственных, кооперативных и других предприятий, в том числе сельскохозяйственных, установлены специальным Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденный Советом директоров Банка России (протокол от 19 декабря 1997г. №47).

 

Задача 1.

Лимит остатка денег в кассе, установленный банком, составляет 4000 руб.

Остаток средств в кассе по состоянию на 1 марта отчетного года 3000 руб.

При этом с 1 марта по 10 марта были произведены следующие кассовые операции:

1 марта – оприходована выручка, поступившая от покупателей, в размере 8000 руб.;

2 марта – получено из банка на хозяйственные нужды 2000 руб.;

3 марта – выданы деньги под отчет в сумме 3000 руб.;

5 марта – получена выручка от покупателей в размере 1500 руб.;

9 марта – внесены на расчетный счет 7500 руб.;

остаток наличных денег в кассе предприятия на конец дня 10 марта составил 4000 руб.

Задание:

1) записать корреспонденцию счетов (табл. 12);

2) заполнить кассовую книгу (прил. 1);

3) определить верно ли произведены операции, нет ли нарушений.

 

Таблица 12

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

 

Задача 2.

В ОАО «Мир» кассир-операционист перед началом работы получил деньги под отчет на разменную монету для ККМ, используемую при наличных расчетах с населением, в сумме 500 руб. В течении дня через ККМ проведено 30000 руб.

Задание:

1) определить фактическую сумму выручки;

2) записать корреспонденцию счетов (табл. 13).

Таблица 13

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

Задача 3.

Кассир ОАО «Мир» 10 сентября текущего года Петров И.А. получил в банке с расчетного счета предприятия по чеку № 159159 – 100000 руб., в том числе: на выплату зарплаты – 75000руб., на хозяйственные нужды – 10000 руб.; на командировочные расходы – 15000 руб.

Главный бухгалтер Иванова О.Л. документ проверила.

Задание:

1) записать корреспонденцию счетов (табл. 14);

2) заполнить приходный кассовый ордер (прил. 2).

Таблица 14

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

 

 

Задача 4.

Таблица 15

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Остаток денежных средств на начало дня (лимит) в кассе
	Выданы деньги зав. ремонтной мастерской: под отчет на командировочные расходы для поездки на семинар
	Получены с расчетного счета деньги в кассу для выдачи оплаты труда
	Выданы деньги под отчет агроному на приобретение измерительных приборов
	Принята выручка от подотчетного лица за реализованную продукцию через торговую точку
	Принята от шофера недоиспользованная подотчетная сумма
	Принята доплата за спецодежду от работников предприятия
	Выдана оплата труда по расчетно-платежным ведомости
	Получены с расчетного счета деньги на хозяйственные расходы
	Получены с расчетного счета деньги в кассу на командировочные расходы
	Выдан аванс на командировку зам. директора
	Выданы деньги подотчет зав. складу для приобретения материалов
	Принята в кассу оплата родителей за детсад
	Получены деньги в кассу для оказания материальной помощи сотруднику
	Выдана материальная помощи доярке
	Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты
	Выдана зарплата
	Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
	Депонирована не полученная зарплата
	Возвращена на расчетный счет не выданная зарплата
Окончание табл. 15
	Оплачена наличными деньгами покупателями купленная продукция
	Оплачена работниками стоимость путевок
	Погашена кладовщиком сумма недостачи
	Возмещен перерасход подотчетных сумм
	Внесены наличные деньги на расчетный счет из кассы (определить)
	Остаток на конец дня (лимит) денежных средств в кассе

 

Задание:

1) записать корреспонденцию счетов (табл. 15);

2) определить остаток денежных средств в кассе на конец дня;

3) заполнить приходные (прил. 2) и расходные кассовые ордера (прил. 3);

4) заполнить лист кассовой книги (прил. 4);

5) заполнить журнал – ордер № 1 – АПК (прил. 5).

 

Задача 5.

Остаток на начало дня 11. 01. 2010 г. по данным кассовой книги ОАО «Урожай» составил 800 руб.

На основании данных журнала регистрации (табл. 16) заполнить журнал хозяйственных операций (табл. 17) и журнал – ордер № 1 (табл. 18) и ведомость № 1 (табл. 19).

 

 

Таблица 16