Учет денежных средств на валютных счетах организации в банках

 

Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете 52 «Валютные счета».

Организации могут иметь валютные счета, на которых хранятся денежные средства в иностранной валюте. Валютные счета могут открываться на территории Российской Федерации и за ее пределами. Каждый валютный счет ведется только в одной свободно конвертируемой валюте (доллар, марка и др.). При зачислении на счет или списании со счета другой валюты банк производит автоматически конверсию валют (перевод одной валюты в другую) по действующему курсу международного валютного рынка с взиманием платы за эту операцию.

Основные принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и контроля определены в Законе РФ «О валютном регулировании и контроле» от 09.10.1992г. №3615-1 (с изменениями и дополнениями).

Задача 9.

Задание:

1) записать корреспонденцию счетов (табл. 24);

2) определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода.

Таблица 24

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Остаток денежных средств на начало периода на валютном счете согласно выписки банка 1500 долл. по курсу 34 руб. за долл.
	Перечислено с валютного счета поставщикам 1000 долл., по курсу на дату совершения операции 33 руб.50 коп.
	Отражена курсовая разница на дату оплаты поставщикам
	Получена выручка от покупателей в размере 800 долл. По курсу 34 руб.20 копеек
	Отражена курсовая разница
	На конец периода курс валюты составил 35 рублей: отразить курсовую разницу определить остаток средств на валютном счете

 

Задача 10.

Таблица 25

Журнала хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	1 февраля. Курс ЦБ РФ 46,20 руб./ЕВРО. На основании поручения банку № 56 от 30 января направлено для продажи 25% валютной выручки – 12000 ЕВРО
	3 февраля на расчетный счет №45026891231254861012 зачислена выручка от продажи валюты по курсу межбанковской валютной биржи курс 46,10 руб./ЕВРО за минусом банковского вознаграждения 50 ЕВРО
	3 февраля. Курс ЦБ РФ 46,30 руб. /ЕВРО отражено вознаграждение банку 50 ЕВРО
	3 февраля. Списана стоимость проданной валюты 12000 ЕВРО отражена курсовая разница
	30 февраля. В конце месяца определен финансовый результат от операции по продаже иностранной валюты (курс 46 руб. за 1 ЕВРО)

Учет денежных средств на специальных счетах в банках

 

Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете 55 «Специальные счета в банках» и на субсчетах «Аккредитивы», «Чековые книжка», «Депозитные счета», «Другие счета».

 

Задача 11.

Таблица 26

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Депонированы средства с расчетного счета на покупку чековой книжки №1
	Депонированы средства за счет краткосрочного кредита на покупку чековой книжки №2	50 000
	Оплачены выданные чеки за оказанные транспортные услуги из чековых книжек №1 и № 2
	Сумма неиспользованных средств по чековой книжке № 2 направлена на погашение задолженности перед банком

Задача 12.

Договором купли-продажи от 15 марта текущего года заключенным между ОАО «Мир» и ООО «Век» предусмотрена поставка сырья ООО «Век» в количестве 5000 т по цене 2500 руб./т на общую сумму 12500000 руб. Транспортные расходы по доставке несет покупатель. Условия оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем.

22 марта открыт аккредитив:

поставщику 12500000 руб.

железной дороге 20000 руб.

Для открытия аккредитива использованы:

собственные средства на расчетном счете 1200000 руб.

краткосрочный кредит 520000 руб.

По факту отгрузки 30 марта произведены платежи:

железной дороге за доставку 18000 руб.

поставщику за товар 12500 000 руб.

31 марта неиспользованная сумма аккредитива направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита.

Задание:

1) записать хозяйственные операции (табл. 27);

2) записать корреспонденцию счетов (табл. 27);

3) определить сумму неиспользованного аккредитива.

Таблица 27

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

 

 

Задача 13.

В соответствии с договором от 10 марта, заключенным между ООО «Техмаш» и ОАО «Мир», предусмотрена поставка тракторов «Т-45» в количестве 3 шт. на общую сумму 1200000 руб. Транспортные расходы по доставке груза несет поставщик.

Условия оплаты — чек, выписанный поставщику, срок оплаты — 1 неделя. Банк «Волга» 13 марта выдал ОАО «Мир» чековую книжку с депонированием лимитированной суммы в размере 1500000 руб. сроком на 3 месяца.

15 марта ООО «Техмаш» отгрузил трактора в соответствии с договором. Покупатель выписал чек поставщику на сумму 1000000 руб.

По факту отгрузки произведены платежи поставщику:

- за счет собственных средств на расчетном счете – 200000 руб.;

- по чеку – 1000000 руб.

18 апреля неиспользованная сумма по чековой книжке зачислена на расчетный счет покупателя.

На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств, находящихся на чековой книжке. Учетный период — год.

Задание: записать хозяйственные операции и корреспонденцию счетов в таблицу 28.

Таблица 28

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит