Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и платежных ведомостей ОАО «Урожай»

№ п/п	Дата	От кого	Вид прихода	Сумма, руб.	№ п/п	Дата	Кому	Вид расхода	Сумма, руб.
	11.01	Коммерческого банка «Вымпел»	Наличные деньги с расчетного счета на заработную плату			11.01	ООО «Эколог»	За вредные выбросы в атмосферу в пределах норматива
	11.01	Никулиной Н.В.	Оплата за январь 2010г. За сданные в аренду основные средства			11.01	АО «Контакт»	Оплата доставки оборудования к установке
	11.01	ООО «Строитель»	Выручка от продажи прочих активов			11.01	ООО «Волна»	За полученные вспомогательный материалы
	11.01	Коммерческого банка «Вымпел»	Наличные деньги с расчетного счета на хозяйственные расходы			11.01	ООО «Мир»	Погашение долгосрочного займа	20 500
	11.01	АО «Водоканал»	Возврат излишне списанных с расчетного счета сумм тарифа за потребляемую воду			11.01	Крюковой И.Г.	В подотчет на хозяйственные расходы
	11.01	ООО «Электо»	Аванс по договору поставки			11.01	Ивановой Ж.А.	Депонентская сумма
Продолжение табл.16
	11.01	Евремова А.А.	Возврат неиспользованной подотчетной суммы			11.01	ЗАО «Марка»	За полученные канцтовары
	11.01	Чупрынина А.В.	В возмещение материального ущерба			11.01	ООО «Труд»	Задолженность за полученные МПЗ
	11.01	Ишеева А.В.	Взнос вклада в уставный капитал			11.01		Недостача денежных средств согласно акту внезапной инвентаризации
	11.01	Головакина С.Н.	Погашение задолженности по коммунальным платежам			11.01	Березовскому Б.А.	Единовременная помощь
	11.01	ООО «Парус»	Арендная плата за переданные в аренду основные средства за январь 2010 г.			11.01	ООО «Звездочка»	Возврат ранее полученного аванса по договору поставки
	11.01	Коммерческий банк «Финиш»	Краткосрочный кредит			11.01	ООО «Крым»	За полученные путевки в санаторий «Космос»
	11.01	ООО «Октава»	Взнос в погашение краткосрочного займа			11.01	Коммерческому банку «Вымпел»	Депоненские суммы
Окончание табл.16
	11.01	ООО «Агросбыт»	Оплата за полученную продукцию			11.01	ООО «Пика»	За аренду склада за январь 2010 года
						11.01	ЗАО «Град»	За внедрение программного продукта «1С»
						11.01		Ведомость № 8 по заработной плате за декабрь 2009 года

 

Таблица 17

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Продолжение табл.17
Окончание табл. 17

 

 

Таблица 18

Журнал – ордер № 1

по кредиту счета 50

в дебет счетов

итого

итого

 

 

Таблица 19

Ведомость к журнал – ордеру № 1

по дебету счета 50 в кредит счетов

остаток денежных средств

на начало месяца по Кассовой книге

итого

итого

остаток денежных средств

на конец месяца по Кассовой книге

Заполнил _________________

Проверил ___________________

Учет денежных средств на расчетных счетах организации в банках

Порядок организации учета, первичные документы. Синтетический и аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета».

Задача 6.

Таблица 20

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Остаток денежных средств на расчетном счете на начало периода согласно выписки банка	256 000
	Списаны деньги с расчетного счета в кассу для выдачи зарплаты
	Поступила дебиторская задолженность	275 000
	Оплачен счет № 830 комбикормового завода за полученный комбикорм	175 000
	Оплачен счет № 220 горэлектросети	60 000
	Получены с расчетного счета деньги на хозяйственные расходы
	Получены с расчетного счета деньги в кассу на командировочные расходы
	Погашена краткосрочная ссуда с расчетного счета	200 000
	Поступили денежные средства по ранее выставленной претензии	50 000
	Перечислен налог на прибыль с расчетного счета	15 000
	Поступили денежные средства от страховой организации	45 000
	Оплачен счет № 630 горгазу
	Поступили денежные средства от мясокомбината
	Получены деньги в кассу для оказания материальной помощи сотруднику
	Оплачен счет племенного хозяйства	18 000
	Перечислен в бюджет подоходный налог
	Перечислен в бюджет ЕСН	6 000
	Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты	28 000
	Возвращена на расчетный счет не выданная зарплата	1 500
	Получен долгосрочный кредит на покупку трактора
Окончание табл. 20
	Оплачен купленный трактор
	Внесены денежные средства из кассы на расчетный счет(сумму определить из таблицы 15)
	Перечислены алименты
	Получена выручка от продажи автомобиля
	Оплачен счет ветеринарной службы
	Получены денежные средства от продажи валюты
	Открыт аккредитив для расчетов с поставщиком
	Получена выручка от продажи зерна
	Перечислен НДС в бюджет
	Выдана чековая книжка
	Списаны проценты за пользование кредитом
	Зачислены на расчетный счет денежные средства целевого финансирования
	Зачислена на расчетный счет дебиторская задолженность
	Оплачен счет райсельхозхимии
	Возвращена часть не использованного аккредитива
	Оплачен счет поставщиков
	Сальдо на конец периода на расчетном счете

 

Задание:

1) записать корреспонденцию счетов (табл. 20);

2) определить остаток денежных средств на расчетном счете на конец периода;

3) заполнить журнал – ордер № 2 – АПК (прил. 6).

Задача 7.

На основании журнала хозяйственных операций и выписок банка за апрель текущего года по расчетному счету ОАО «Мир» записать корреспонденцию счетов (табл. 21), заполнить ведомость № 2а и журнал-ордер № 2-АПК (прил. 7). Определить сальдо по расчетному счету на конец отчетного месяца.

 

Таблица 21

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Остаток денежных средств на расчетном счете на начало периода согласно выписки банка	38 600
01 марта: Зачислено на расчетный счет
	Аванс от покупателей
	Средства учредителей в счет вклада в уставный капитал организации
	Возврат излишне перечисленной суммы от поставщиков
	Остатки средств на специальных счетах в банке
Списано с расчетного счета
	Начисленные дивиденды юридическим лицам
	Страховые взносы во внебюджетные фонды	10 080
	По чеку на выплату заработной платы и хозяйственные расходы	14 760
	Средства в качестве вкладов по договору простого товарищества
02 марта: Зачислено на расчетный счет
	Долгосрочный кредит на приобретение основных средств	18 000
	Средства по расчетам по договору простого товарищества
	Средства, ранее отраженные как находящиеся в пути (денежные переводы)
	Выручка за проданную продукцию по обычным видам деятельности	17 160
	Арендная плата по договору аренды здания ЖКХ ЗАО «Дон» за март
Списано с расчетного счета
	За расчетно-кассовое обслуживание по договору с банком
	Задолженность по краткосрочным кредитам	17 760

Продолжение табл. 21

	В оплату счета поставщика за полученное топливо	10 440
	Средства структурным подразделениям, выделенным на отдельный баланс
	Средства на приобретение иностранной валюты
03 марта: Зачислено на расчетный счет
	Сумма излишне перечисленных налогов
	Средства, поступившие в погашение займа, выданного работнику организации
	Средства целевого финансирования	13 440
	Краткосрочный кредит банка на приобретение производственных мощностей	20 400
	Штраф, взысканный с поставщика за несвоевременную отгрузку материально-производственных запасов
Списано с расчетного счета
	Сумма налога на прибыль за 4 квартал прошлого года
	Отчисления на социальное страхование за февраль
	НДФЛ, удержанный из заработной платы за февраль
	Отчисления в Пенсионный фонд
04 марта: Зачислено на расчетный счет
	Средства от продажи основных средств
	Проценты по краткосрочным облигациям
	Сумма по векселю по истечении установленного срока (полная оплата)
	Средства от участника в качестве вклада товарищей, ведущих общие дела
Списано с расчетного счета
	Полученная наличными по чеку заработная плата
	Оплачены счета подрядчика за оказанные услуги
	Задолженность по предъявленным претензиям
	Задолженность по краткосрочным кредитам и проценты по ним
	Дивиденды акционерам (работникам организации)

Окончание табл. 21

05 марта: Зачислено на расчетный счет
	Проценты за хранение в банке денежных средств на депозитном счете
	Из кассы организации депонированная заработная плата
	Сумма в погашении долга по исполнительному листу от Павленко Н. Е.
	Средства от покупателей за проданную готовую продукцию
	Списано с расчетного счета
	Сумма займа, выданного работнику Козлову Е. И.
	Сумма благотворительного взноса детскому дому
	Средства за депозитный сертификат банка сроком 6 месяцев
	В погашение задолженности по ранее полученному авансу

Задача 8.

На основе данных отразите на счетах операции по учету движения средств на расчетном счете (табл. 23). На основе данных заполните журнал – ордер №2- АПК и ведомость № 2 – АПК (прил. 7).

 

Таблица 22

Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
дебет	кредит
	Касса
	Расчетные счета
	Расчет с поставщиками и подрядчиками		175 000
	Расчеты с покупателями и заказчиками
76-1	Расчеты по имущественному и личному страхованию
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда		340 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

 

Таблица 23

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Платежное поручение. Выписка банка. Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию
	Платежное поручение. Выписка банка. Поступило от покупателей и заказчиков
	Платежное поручение. Выписка банка. Поступило на расчетный счет за реализованные:
основные средства
нематериальные активы
	Платежное поручение. Выписка банка. Оплачены счета поставщиков за полученные от них материалы
	Платежное поручение. Выписка банка. Оплачены с расчетного счета расходы по изготовлению продукции
	Платежное поручение. Выписка банка. Получен аванс от заказчика
	Платежное поручение. Выписка банка. Получено от дебиторов в погашение задолженности
	Платежное поручение. Оплачены с расчетного счета общехозяйственные расходы
	Выписка банка. Платежные ведомости. Ошибочно зачислены на расчетный счет	7 500
	Платежное поручение. Выписка банка. Платежная ведомость. Перечислена заработная плата работников на лицевые счета в Сбербанке	290 000
	Выписка банка, платежное поручение. Перечислены платежи: налог на прибыль на социальное страхование и обеспечение
	Выписка банка. Расходный кассовый ордер. Внесен на расчетный счет остаток денег в кассе
	Выписка банка. Списана с расчетного счета ошибочно зачисленная сумма
	Выписка банка. Платежное поручение. Открыт аккредитив за счет собственных средств организации
	Платежное поручение. Выписка банка. Перечислены страховые платежи по личному и имущественному страхованию
Окончание табл. 23
	Платежное поручение. Выписка банка. Возвращен на расчетный счет остаток неиспользованного аккредитива
	Платежное поручение. Выписка банка. Получено от страховой компании возмещение при наступлении страхового случая
	Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит
	Выписка банка. Получены от другой организации: краткосрочный заем долгосрочный заем
	Выписка банка. Возвращен краткосрочный кредит банку
	Выписка банка, платежное поручение. Списаны с расчетного счета деньги на приобретение карточки