Расчеты по кредитам и займам

Кредиты и займы могут быть краткосрочными (выдаются на срок не более 12 мес.) и долгосрочными (на срок более 12 мес.).

Для учета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов используются счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Задача 5.

Таблица 42

Справка об остатках на счетах

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Материалы	120 000
	Расчетный счет	500 000

 

Таблица 43

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выписка банка. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит под приобретение материалов на срок 3 месяца	150 000
	Кредитный договор. Отражены проценты за 3 месяца по полученному кредиту из расчета 22% годовых до принятия к учету материалов
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по краткосрочному кредиту
Окончание табл. 43
	Выписка банка, платежное поручение. Получен краткосрочный кредит путем перечисления средств в счет погашения задолженности перед поставщиком за полученные материалы	250 000
	Кредитный договор. Начислены проценты по полученному кредиту	15 000
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по данному виду кредита в установленный срок

 

Задание:

1) на основе данных для выполнения задачи (табл. 42 и табл. 43) отразите на счетах операции по учету образования и погашения задолженности перед банком по краткосрочным кредитам (табл. 43);

2) подсчитайте обороты и остатки по счетам (табл. 44).

Таблица 44

Справка об остатках на счетах

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.

Задача 6.

ООО «Сириус» приобрело в августе 2009 г. сырье на сумму 300000 руб., в том числе НДС 18%. Для того чтобы купить его, общество получило кредит сроком на 3 месяца. Проценты по кредиту начисляются ежемесячно исходя из 20 % годовых.

До момента поставки на учет сырья были начислены проценты за август. Оставшиеся проценты были начислены после оприходования сырья.

Задание: записать хозяйственные операции и корреспонденцию счетов в ООО «Сириус» (табл. 45).

 

Таблица 45

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

Задача 7.

ООО «Омега» получило заем от ОАО «Ладога» в размере 60000 руб. с 15 января по 15 мая текущего года. Размер процентов, установленных сторонами, 24% годовых с ежемесячным начислением и уплатой процентов. При этом договором установлено, что в целях расчета процентов по займу один месяц составляет 30 дней. Заем был возвращен 17 мая.

Задание: отразить получение займа и ежемесячное начисление процентов в ООО «Омега» и отразить начисление процентов у ОАО «Ладога» (оформите в таблице 46).

Таблица 46

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит

Задача 8.

Организация-заимодавец ОАО «Россы» предоставила организации-заемщику ООО «Радуга» натуральную (семенную) ссуду на сумму 150000 руб. Сроком на 9 месяцев. За пользование ссудой взимается 10% деньгами и 15% натурой (семенами).

Задание:

1) отразить хозяйственные операции и корреспонденцию счетов у заимодавца (табл. 47);

2) отразить хозяйственные операции и корреспонденцию счетов у заемщика (табл. 48).

 

Таблица 47

Журнал хозяйственных операций

В учете займодавца ОАО «Россы»
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Предоставлена натуральная ссуда
	Начислены проценты за предоставленную натуральную ссуду
	Оприходованы поступившие от заемщика: А) натуральная ссуда Б) проценты натурой В) проценты деньгами

 

 

Таблица 48

Журнал хозяйственных операций

В учете заемщика ООО «Радуга»
№	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
	Поступила натуральная ссуда
	Начислены проценты за пользование натуральной ссудой
	Возвращены заимодавцу: А) натуральная ссуда Б) проценты натурой В) проценты деньгами

Задача 9.

На основе данных таблицы 49 отразите на счетах операции по учету движения долгосрочных кредитов (табл. 50).

 

Таблица 49

Справка об остатках по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Расчетный счет	2 000 000
	Вложения во внеоборотные активы	500 000

 

Таблица 50

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Выписка банка. Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка инвестиционного характера
	Кредитный договор. Начислены проценты за пользование кредитом
	Выписка банка, платежное поручение. Погашение задолженности перед банком по долгосрочному кредиту
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед поставщиком оборудования, не требующего монтажа, за счет долгосрочного кредита данного вида
	Кредитный договор. Начислены проценты по данному кредиту до ввода объекта капитального строительства в эксплуатацию
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по долгосрочному кредиту данного вида
	Выписка банка. Зачислена на расчетный счет часть долгосрочного кредита
	Кредитный договор. Начислены проценты по полученной части кредита
	Выписка банка, Кредитный договор. Оплачена комиссия банку за обязательство выдать оставшуюся часть долгосрочного кредита по требованию организации
	Справка бухгалтерии. Списана комиссия, уплаченная банку.
Окончание табл. 50
	Выписка банка. Зачислена на расчетный счет вторая часть долгосрочного кредита
	Кредитный договор. Начислены проценты за пользование долгосрочным кредитом
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена задолженность перед банком по долгосрочному кредиту

Задача 10.

На основе данных таблицы 51 отразите на счетах операции по учету долгосрочных кредитов банка (табл. 52). Рассчитайте сумму платежа по каждому сроку погашения. Плата за кредит осуществляется исходя из 20% годовых от остаточной суммы основного долга за каждый срок платежа. Суммы причитающиеся к уплате вносятся каждые 6 месяцев. Расчет сумм платежа осуществите в таблице 53.

Таблица 51

Справка об остатках на синтетических счетах

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Расчетный счет	150 000
	Нераспределенная прибыль	80 000

 

Таблица 52

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
	Выписка банка. Получен кредит на приобретение объекта основных средств на срок 2 года	200 000
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена по истечении шести месяцев сумма: основного долга процентов за пользование кредитом
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена по истечении одного года сумма: основного долга Процентов за пользование кредитом
	Выписка банка, платежное поручение. Погашена по истечении 1,5 лет сумма: основного долга процентов за пользование кредитом
	Выписка банка. Погашена по истечении 2 лет сумма: основного долга процентов за пользование кредитом

Таблица 53

Расчет сумм погашения долга и процентов по долгосрочному кредиту, руб.

Срок погашения	Сумма основного долга на начало срока погашения	Сумма процентов за кредит	Сумма платежей	Сумма основного долга
1-й 2-й 3-й 4-й
Всего				200 000

Задача 11.

На основе данных для выполнения задачи отразите на счетах операции по получению и погашению краткосрочных и долгосрочных займов у заемщика (табл. 54).

Таблица 54

Журнал хозяйственных операций