Оцінка системи внутрішнього контролю

N	Зміст операції	Варіант відповіді	Примітки
Так	Ні	Не знаю
1.	Чи існує на підприємстві система внутрішнього контролю?	+
2.	Кому вона підпорядковується?	+
Керівнику підприємства
Головному бухгалтерові
Уповноваженій особі
Раді директорів
Інший варіант
3.	Хто розробляє політику внутрішнього контролю?
Керівник підприємства
Головний бухгалтер
Уповноважена особа	+			Керівник відділу ВК
Інший варіант
4.	Як форми контролю присутні на підприємстві?
Внутрішній аудит	+
Внутрішня ревізія
Зовнішній аудит	+
Інший варіант
5.	Зазначте вимоги до спеціалістів служби внутрішнього контролю.
Вища освіта	+			Економічна
Досвід роботи	+			Не менше 3 років
Інший варіант	+			Вік від 25 років
6.	Як часто здійснюється підвищення кваліфікації?
1 раз у рік
1 раз у 2 роки
1 раз у 3 роки
Ріже ніж 1 раз у 3 роки	+
7.	Чи існує на підприємстві взаємозамінність?		+
8.	Служба внутрішнього контролю використовує:
Типові форми	+
Розробляє свої власні форми	+
Інший варіант
9.	Чи перевіряється фінансова звітність до затвердження?	+
10.	Чи формується та надається керівникові звіт служби внутрішнього контролю?	+			1 раз у квартал
11.	Чи затверджується звітність на річному зборі засновників?	+
12.	Чи автоматизований облік на підприємстві?	+
13.	Чи використовує служба внутрішнього контролю електронні програмні продукти?		+
14.	Якщо відсутня система внутрішнього контролю, то чи існує альтернативна їй служба чи посада?		+		На підприємстві існує система ВК.
15.	Чи проводиться контроль з боку вищих керівників за виконанням делегованих прав і обов'язків?	+
16.	Чи встановлені:
показники оцінки результатів діяльності підрозділів (осіб)?	+
заходи заохочення (стягнення)?	+
17.	Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів?	+
18.	Чи здійснюється аналіз господарської діяльності?
Оперативний.	+
Періодичний.	+
19.	Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій, помилок у документах?	+
21.	Чи були у звітному періоді суттєві зміни в технології виробництва продукції на підприємстві?		+
22.	Чи були у звітному періоді суттєві зміни в номенклатурі виробленої продукції?		+
23.	Чи затверджені на підприємстві методичні рекомендації щодо розрахунку собівартості реалізованої продукції?	+
24.	Чи були у звітному періоді зміни "об'єктів обліку" витрат?		+
25.	Чи були у звітному періоді зміни методу калькулювання собівартості продукції?		+
26.	Чи були у звітному періоді зміни порядку обліку витрат "усередині" об'єкта обліку витрат?		+
27.	Чи були у звітному періоді зміни в класифікації витрат на прямі та непрямі?		+
28.	Чи були у звітному періоді зміни методів розподілу непрямих витрат між окремими об'єктами обліку витрат?		+
29.	Чи були у звітному періоді зміни в класифікації витрат на постійні та змінні?		+
30.	Чи були у звітному періоді зміни складу і змісту калькуляційних статей?		+
31.	Чи були у звітному періоді зміни показника "нормальна потужність"?		+
32.	Чи були у звітному періоді зміни порядку розрахунку понаднормативних виробничих витрат?		+

 

Висновок:

За результатами проведеного тестування, було встановлено, що виконання своїх обов’язків відділом внутрішнього контролю здійснюється на достатньо високому рівні. Проте, слід зазначити, що аудитором було виявлено такий негативний момент – у клієнта відсутня взаємозамінність персоналу. Причиною цьому може стати висока професійна підготовка одних працівників та низька професійна підготовка інших працівників.

Відсутність взаємозамінності може призвести до того, що деякі об’єкти обліку можуть залишитись без контролю в умовах, коли відсутні відповідні працівники системи внутрішнього контролю та аудиту.

 

Виконав Зимова Г.В.

Дата виконання: 03.03.20ХХ

 

 

Перевірив Паламарчук В.Г.

Дата перевірки: 04.03.20ХХ

 

Документ сформовано з метою складання аудиторського звіту

 

Додаток С

Зразок тесту для оцінки аудиторського ризику

РД 1501

Аудиторська фірма «АУДИТ ПЛЮС»

Підприємство ТОВ «Зіронька»

Період, що перевіряється 01.01.ХХ-31.12.ХХ

Період проведення аудиту 01.03.ХХ-25.03.ХХ

 

Опитування