Програма Вивчення бізнесу клієнта

 

№	Перелік аудиторських процедур	Вико­навець	Індекс робочого документа	Примітки
1.	Ознайомлення з установчими документами підприємства	Паламарчук В.Г.	1.1.1.	Копія Статуту
2.	Одержання інформації про структуру капіталу	Паламарчук В.Г.	1.1.2.	Баланс підприємства за формою 1-м
3.	Одержання необхідної інформації: схема організаційної структури, дислокація структурних підрозділів, складів, посадові обов'язки керівників, фахівців бухгалтерської служби	Зимова Г.В.	1.1.3.
4.	Ознайомлення з підсумками аудиту фінансової звітності за минулий рік з метою з'ясування: обмеження обсягу аудиту, наявності особливих зауважень, сумніву в можливості подальшого функціонування підприємства	Паламарчук В.Г.	1.1.4.	Копія аудиторського звіту за результатами аудиту від 12.03.ХХ (аудит було проведено фірмою «Аудиткомплекс»)
5.-	Ознайомлення з фінансовими звітами, адресованими зовнішнім користувачам і переліком цих користувачів	Зимова Г.В.	1.1.5.	Джерело: бізнес-план фірми на 20ХХ рік
6.	Ознайомлення з обліковою політикою підприємства, робочим планом рахунків, головною книгою, системою накопичення і збереження облікової інформації	Зимова Г.В.	1.1.6.	Спрощений план рахунків, Книга обліку доходів і витрат, оборотно-сальдова відомість. Наказ про облікову політику відсутній.
7.	Одержання інформації про всі поточні рахунки, які відкриті підприємством, із зазначенням їх номерів і обслуговуючих банків	Зимова Г.В.	1.1.7.
8.	Одержання інформації про всі кредити, отримані підприємством, із зазначенням номерів кредитних рахунків і відповідних банків-кредиторів	Зимова Г.В.	1.1.8.
9.	Одержання інформації про види продукції, що випускається підприємством	Паламарчук В.Г.	1.1.9.	Бізнес-план фірми на 20ХХ рік
10.	Одержання інформації про види послуг, що надаються	Паламарчук В.Г.	1.1.10.	Бізнес-план фірми на 20ХХ рік
11.	Одержання зразків первинних документів, які застосовуються підприємством: замовлення на продаж, накладні на продані товари (продукцію), накладні на внутрішній відпуск запасів, звіти матеріально-відповідальних осіб, звіти з продажу та закупівлі, регістри нарахування заробітної плати, інші (зазначити)	Зимова Г.В.	1.1.11.
12.	Вивчення виробничого циклу із зазначенням: тривалості виробничого циклу, документування руху замовлень (партій), наявності незавершеного виробництва, організації збереження готової продукції, документування відправлення продукції споживачу	Паламарчук В.Г.	1.1.12.	Бізнес-план фірми на 20ХХ рік
13.	Одержання інформації про зміни методів виробництва, виробничих площ, асортименту	Паламарчук В.Г.	1.1.13.	Бізнес-план фірми на 20ХХ рік

 

 

Склав Зимова Г.В.

Дата виконання: 01.03.20ХХ

 

Перевірив Паламарчук В.Г.

Дата перевірки: 02.03.20ХХ

 

 

Документ сформовано з метою складання аудиторського звіту

Додаток М

Зразок анкети «Вивчення системи бухгалтерського обліку»

РД 1412

Аудиторська фірма «АУДИТ ПЛЮС»

Підприємство ТОВ «Зіронька»

Період, що перевіряється 01.01.ХХ-31.12.ХХ

Період проведення аудиту 01.03.ХХ-25.03.ХХ

 

Анкета "Вивчення системи бухгалтерського обліку''

Запитання	Відповідь	Примітка
А
1. Чи достатня кваліфікація облікового персоналу? 2. Чи здійснюється спеціалізація облікових робіт? 3. Чи контролюється виконання старшим за посадою? 4. Чи висока плинність облікових працівників? 5. Чи визначена облікова політика на звітний період? 6. Чи змінилася облікова політика порівняно з попереднім періодом? 7. Чи виконуються встановлені процедури контролю достовірності облікової інформації: арифметична перевірка; перевірка за змістом; оборотні відомості аналітичного обліку до синтетичних рахунків; оборотні відомості синтетичних рахунків; інвентаризація та інше? 8. Чи були встановлені суттєві недоліки у системі обліку попередньою перевіркою: перевіркою податкових органів; іншими вповноваженими органами? 9. Чи застосовується графік документообороту? 10. Чи розроблений робочий план рахунків? 11.Чи застосовується адекватна форма бухгалтерського обліку?	Так Так Так Ні Так Ні   Так   Ні   Так Так Так

 

Висновок:

За результатами проведеного анкетування в ТОВ «ЗІРОНЬКА», було встановлено, що система бухгалтерського обліку на підприємстві є дієвою та ефективною, спостерігається низька плинність кадрів облікового персоналу, їх висока кваліфікація, розроблено та застосовується робочий план рахунків та графік документообороту.

 

Склав Зимова Г.В.

Дата виконання: 02.03.20ХХ

Перевірив Паламарчук В.Г.

Дата перевірки: 03.03.20ХХ

 

Документ сформовано з метою складання аудиторського звіту

Додаток Н

Зразок анкети «Вивчення середовища контролю»

РД 1411

Аудиторська фірма «АУДИТ ПЛЮС»

Підприємство ТОВ «Зіронька»

Період, що перевіряється 01.01.ХХ-31.12.ХХ

Період проведення аудиту 01.03.ХХ-25.03.ХХ

 

Анкета "Вивчення середовища контролю"

 

Запитання	Відповідь	Примітка
А
Філософія і стиль управління
Чи є одноосібними прийняття рішень і оперативне управління? Чи оцінюється підприємницький ризик і чи вдається керівництво до адекватного управління ним? Чи є у керівництва підстави для перекручення фінансової звітності? Чи діє на підприємстві система внутрішнього контролю?	Ні Так   Ні Так
Організаційна структура підприємства
Чи узгоджений розподіл прав, обов'язків і відповідальності з організаційною структурою підприємства? Чи вдається керівництво відповідного рівня до санкціонування господарських операцій? Чи проводиться контроль з боку вищих керівників за виконанням делегованих прав і обов'язків? Чи відповідає організаційна структура розмірові підприємства?	Так   Ні   Так   Так
Органи управління
Чи регулярно проводяться збори засновників, наради? Чи оформлені рішення зборів /нарад/ протоколами? Чи існує спеціальний орган /посада/ внутрішнього контролю?	Так Так Так
Методи делегування прав і обов'язків
Чи враховує існуючий розподіл прав і обов'язків особливості господарської діяльності? Чи можливі конфлікти інтересів підрозділів (осіб)? Чи встановлені: а) показники оцінки результатів діяльності підрозділів (осіб)? б) заходи заохочення (стягнення)? Чи укладені договори про матеріальну відповідальність: а) індивідуальні (повна, часткова); б) колективні? Чи розроблені на підприємстві: а) положення про структурні підрозділи; б) посадові інструкції?	Так   Ні Так   Так   Так
Методи управління контролем
Чи застосовується система оперативного планування і звітності підрозділів? Чи встановлюються причини і винуватці відхилень від встановлених показників? Чи здійснюється аналіз господарської діяльності: а) оперативний; б) періодичний? Чи передбачені процедури попередження і виявлення несанкціонованих операцій, помилок у документах? Чи здійснюється інвентаризація у всіх випадках, передбачених законодавством?	Так Так Так Так   Так
Внутрішній контроль
Чи здійснюються на підприємстві функції внутрішнього контролю? Чи застосовується письмова звітність про роботу органу внутрішнього контролю?	Так Так
Кадрова політика
Чи має персонал підприємства відповідний професійний рівень? Чи виконує персонал покладені на нього обов'язки? Чи висока плинність кадрів на підприємстві?	Так Так Ні
Зовнішній вплив
Чи підпорядковане підприємство міністерству, об'єднанню? Чи здійснюється контроль вищестоящою організацією?	Так Так

Висновок:

За результатами проведеного анкетування в ТОВ «Зіронька», було встановлено, що більшість відповідей на запитання анкети – «Так», на основі чого аудитор може припустити, що ризик контролю на підприємстві мінімальний. Саме тому має сенс проводити анкетування "Вивчення системи бухгалтерського обліку'', оскільки при негативній відповіді на першу анкету подальше дослідження нераціональне, аудитор оцінює ризик контролю як максимальний.

 

Склав Зимова Г.В.

Дата виконання: 02.03.20ХХ

 

Перевірив Паламарчук В.Г.

Дата перевірки: 03.03.20ХХ

 

Документ сформовано з метою складання аудиторського звіту

Додаток П

Зразок тесту оцінки системи бухгалтерського обліку

РД 1402

Аудиторська фірма «АУДИТ ПЛЮС»

Підприємство ТОВ «Зіронька»

Період, що перевіряється 01.01.ХХ-31.12.ХХ

Період проведення аудиту 01.03.ХХ-25.03.ХХ