Тема 48. Основные теории налогообложения. Виды налогов и их ставок. Кривая Лаффера.

План

1. Сущность и функции налогов. Основные теории налогообложения.

2. Виды налогов и их ставок. Кривая Лаффера.

3. Налоговая система Российской Федерации.

 

Данная контрольная работа рассматривает воздействие на экономическую динамику доходных механизмов бюджета. Налоги образуют основную часть доходной части государственного и местных бюджетов. Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики. Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых а госбюджет ресурсов оказывает непосредственное влияние на динамику социально-экономического развития общества.

Содержание первого вопроса должно раскрывать сущность налогов и их функции, основные подходы теории налогообложения. Для этого необходимо дать определение понятия – налог, раскрыть содержание основных функций налогов: фискальную и экономическую. Далее раскрыть подходы теорий налогообложения: принцип распределения налогового бремени, принцип сформулированный А. Смитом. Основные принципы распределения налогового бремени в экономике:

1. Принцип налогообложения получаемых благ.

2. Принцип платежеспособности.

Необходимо раскрыть содержание этих принципов, выделить область их применения.

Далее необходимо раскрыть содержание принципов, которым должна отвечать налоговая система, сформулированные А. Смитом. Это принципы: нейтральности, справедливости, простоты расчетов.

Содержание второго вопроса – налоговые ставки и их изменение по мере роста доходов, виды налогов. Для этого необходимо рассмотреть классификацию налогов, дать определение их содержания. Далее следует рассмотреть влияние налоговых ставок на развитие производства, стимулирование экономической конъюнктуры. Теоретическим обоснованием этого вопроса служит кривая А. Лаффера - графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок. Необходимо рассмотреть кривую Лаффера, выявить закономерности этой модели.

Раскрытие темы данной контрольной работы дает возможность практического изучения налоговой системы Российской Федерации, поэтому целесообразно в третьем вопросе рассмотреть налоговую систему РФ, определить основные тенденции ее развития.

 

Литература

1.Самуэльсон П. Макроэкономика [Текст]- М., Диалектика. 2009.

2.Гальперин В. М., Гребенников П.И., Леусский А.И., Тарасевич Л.С. Макроэкономика: Учебник [Текст] / Общая редакция Л.С. Тарасевича. Изд. 2-е, перераб. и доп. СПб: Изд-во СпбГУЭФ, 1997.

3. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. [Текст] - М. 2011.

4.Сакс Дж. Д., Ларрен Ф.Б. Макроэкономика: глобальный подход. [Текст] -М., 1996.

5.Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. [Текст]- М., 1993.

6.Журавлева Г. П. Макроэкономика. Учебное пособие [Текст] – М. Инфра. 2010.

7. Грязнова А. Г., Думная Н. Н. Макроэкономика. Теория и российская практика. [Текст]- М. Кнорус. 2011.

8. Агапова т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика. 9-е изд. [Текст]- М. Маркет ДС. 2009.

 

Задания

1. Известно, что функционирование национальной экономики отражается следующей моделью. Предложение труда: N_s=400W/P. Функция сбережений: S=-800+100r. Производственная функция: Y=2K^1/2*N^1/2. Инвестиционный спрос предпринимателей представлен функцией: I=1200-100r. Спрос на реальные кассовые остатки: L=0,4Y. Количество денег в обращении: M_s=3600. Государственный бюджет сбалансирован: G=T=150. Объем применяемого капитала: K₀=400. Инфляционные ожидания отсутствуют. Как изменятся а) уровень цен, б) равновесный объем национального дохода; в) реальный объем потребления и г) реальный объем частных инвестиций при снижении налогов на 50 ед.?

2.Реальная кривая, демонстрирующая зависимость налоговых поступлений от величины налоговой ставки, может отклоняться от идеальной кривой Лаффера, на которой максимум налоговых поступлений наблюдается при величине налоговой ставки в пределах 35-50%. Среди прочих причин этого отклонения часто выделяют оптимистический или пессимистический настрой экономических субъектов. Как Вы думаете, какая из предложенных кривых показывает рассмотренную зависимость в оптимистически настроенном обществе, а какая - в пессимистическом настроенном обществе?

 

t- ставка налога.

Т- поступления в бюджет.

 

 

Тема 49. Государственный бюджет. Концептуальные подходы к формированию государственного бюджета.

План

1. Структура государственного бюджета.

2. Проблема сбалансированности госбюджета.

3. Государственный долг (внутренний и внешний) и его экономические последствия.

 

Основная часть государственных доходов и расходов проходит через государственный бюджет. В зависимости от административно- территориального устройства той или иной страны бюджеты бывают соответственно центральными, республиканскими, краевыми, областными, провинциальными и т.д. государственный бюджет представляет собой не только бюджет центрального правительства, но и совокупность бюджетов всех уровней государственных административно-территориальных властей. В данном вопросе необходимо дать определение государственного бюджета, показать его структуру, охарактеризовать основные статьи государственного бюджета.

Идеальное исполнение государственного бюджета - это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами. Превышение же расходов над доходами ведет к образованию бюджетного дефицита. При рассмотрении данного вопроса следует подробно осветить способы покрытия бюджетного дефицита, показать достоинства и недостатки каждого из них.

Задолженность правительственных органов накапливается и превращается в государственный долг. Его приходится выплачивать с процентами. Государственный долг подразделяется на внешний и внутренний, а также на краткосрочный (до одного года), среднесрочный (от одного до пяти лет) и долгосрочный (свыше пяти лет). В данном вопросе необходимо раскрыть особенности внешнего и внутреннего долга, а также рассмотреть возможные способы их ликвидации.

 

Литература

 

1.Самуэльсон П. Макроэкономика [Текст]- М., Диалектика. 2009.

2.Гальперин В. М., Гребенников П.И., Леусский А.И., Тарасевич Л.С. Макроэкономика: Учебник [Текст] / Общая редакция Л.С. Тарасевича. Изд. 2-е, перераб. и доп. СПб: Изд-во СпбГУЭФ, 1997.

3. Макконел К.Р., Брю С.Л. Экономикс. [Текст] - М. 2011.

4.Сакс Дж. Д., Ларрен Ф.Б. Макроэкономика: глобальный подход. [Текст] -М., 1996.

5.Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. [Текст]- М., 1993.

6.Журавлева Г. П. Макроэкономика. Учебное пособие [Текст] – М. Инфра. 2010.

7. Грязнова А. Г., Думная Н. Н. Макроэкономика. Теория и российская практика. [Текст]- М. Кнорус. 2011.

8. Агапова т. А., Серегина С. Ф. Макроэкономика. 9-е изд. [Текст]- М. Маркет ДС. 2009.

Задания

1. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 50 ден. ед., трансфертные платежи равны 10 ден. ед., процентные выплаты - 10 % годовых по государственному долгу, равному 20 ден. ед., налоговые поступления составляют 40 ден. ед.

2. Средний уровень производительности труда в стране 250 единиц в расчете на 1 млн. работающих. Численность самодеятельного населения равна 40 млн. человек, а естественная норма безработицы находится на уровне 5%. Государственные расходы в стране составляют 2000 ден. ед., а доходы определяются как сумма налоговых поступлений: T=0,2Y. Фактический бюджетный дефицит достигает величины 500 ден. ед. Уровень цен постоянен и равен 1. Определите удельный вес структурного и циклического дефицита в общем объеме фактического дефицита государственного бюджета.