Доходи і витрати та фінансова надійність страховика

1.Основні принципи організації фінансів страховика.

2. Доходи страховика.

- Доходи від операційної діяльності.

- Доходи від інвестиційної діяльності,

- Доходи від фінансової діяльності.

3. Витрати страхових організацій.

4.Порядок формування фінансових результатів.

5.Поняття фінансової надійності страховика та значення останньої.

6.Фінансові методи забезпечення надійності страхових компаній.

7.Система показників ефективності діяльності страховика.

11.Власні кошти страховика. Технічні резерви, їх склад.

12.Фактичний і нормативний запас платоспроможності, порядок їх обчислення.

13.Використання рейтингових оцінок при визначені платоспроможності страховика.

Основні терміни і поняття:

Зароблена премія — частка від сум надходжень страхової премії, що відповідає ризикам, які вже минули станом на звітну дату.

Незароблена премія — частка від сум надходжень страхової премії, що відповідає ризикам, які ще не минули станом на звітну дату.

Резерв збитків — зарезервовані несплачені суми страхового від-
шкодування по відомих вимогах страхувальників.

Резерв незаробленої премії — те саме, що й незароблена премія.

Централізовані страхові резервні фонди — фонди, що утворюються Моторним транспортним (страховим) бюро України та іншими по­дібними організаціями; формуються за рахунок внесків страховиків — членів цих організацій.

Активи страховика — кошти страховика, інвестовані в цінні папери, придбану нерухомість, інші матеріальні цінності, розміщені на рахунках у банках. Джерелом цих коштів є статутний фонд, страхові резерви та інші пасиви. Від величини й структури А. с. залежить платоспроможність страховика, його фінансова надійність.

Диверсифікація — у страхуванні здійснюється з метою змен-
шення ризику та отримання більшого прибутку шляхом одночасного
розвитку кількох не пов’язаних один з одним видів страхування, роз­ширення страховиком спектра страхових послуг, поширення актив­ності страховика в межах основного бізнесу.

Запас платоспроможності — один із найважливіших показників, який характеризує надійність страховика. Визначається шляхом вирахування із загальної вартості майна суми нематеріальних активів і загальної суми зобов’язань. Страхові зобов’язання беруться такими, що дорівнюють технічним резервам. На будь-яку дату фактичний запас має бути не меншим за нормативний.

Ліквідність — спроможність страховика своєчасно виконувати свої фінансові зобов’язання, передусім — сплачувати борги.

Технічні резерви — сукупність резервів незароблених премій і резервів збитків, які утворюються страховиками за видами страхування, відмінними від страхування життя, з метою забезпечення майбутніх виплат страхових сум і страхового відшкодування.

Фінансова надійність страховика — здатність страховика виконати страхові зобов’язання, прийняті за договорами страхування, у разі впливу несприятливих чинників.

Теми для написання рефератів:

1. Характеристика основних показників діяльності страхових компаній України за 3—5 попередніх років.

2. Прибуток страховика і чинники його зростання.

4. Система оподаткування страхових компаній в Україні.

5. Фінансова надійність страховика та чинники її забезпечення.

6. Роль страхових резервів у забезпеченні фінансової надійності страховика.

7. Зарубіжний досвід формування страхових резервів.

8. Платоспроможність страхової компанії.

9. Показники фінансової надійності страховика.

Питання для дискусій:

1. Відмінності у визначенні доходів від страхової діяльності згідно із Законом України «Про страхування» і Законом України «Про оподаткування прибутку підприємств» (остання редакція).

2. Шляхи стимулювання діяльності страхових компаній, пов’язаної з інвестуванням і розміщенням тимчасово вільних кош­тів.

3. Які вади має вітчизняний підхід до визначення запасу платоспроможності?

 

ТЕСТ 9. Доходи, витрати і прибуток страховика

 

1. Прибуток від страхової діяльності формується за рахунок:

а) зароблених страхових премій;

б) одержаних комісійних винагород за передання ризиків на пере­страхування;

в) доходів від розміщення тимчасово вільних коштів;

г) комісійних винагород страховим посередникам.

2. Частина тарифу, яка призначена для покриття витрат на про­ведення страхування, називається:

а) брутто-тариф;

б) нетто-тариф;

в) навантаження.

3. Чи можуть страхувальники брати участь у прибутку страховика?

а) Так;

б) ні;

в) тільки якщо належать до засновників або акціонерів.

4. Плата за страхування, яку страхувальник зобов 'язаний внести
страховику відповідно до договору страхування, називається:

а) страховим тарифом;

б) страховою сумою;

в) страховою премією;

г) тантьємою.

5. При страхуванні майна страхова сума не повинна перевищувати
його дійсної вартості:

а) на момент укладання договору страхування;

б) на момент настання страхової події.

б. Чи може страхова виплата бути замінена на компенсацію збит­ку в натуральній формі?

а) Так;

б) ні;

в) так, якщо це передбачено умовами договору страхування

7. Норматив витрат на ведення справи з обов 'язкових видів страхування встановлюється:

а)страховиком;

б) страхувальником;

в) Урядом;

г) Міністерством фінансів.

8. При переданні ризику на перестрахування комісійні винагороди за
перестрахування отримує:

а) перестраховик;

б) цедент;

в) як перестраховик, так і цедент.

9. За наявності кількох страхових полісів зі страхування одного й
того самого об'єкта виплата відшкодування в повному обсязі:

а) не відбувається;

б) відбувається тільки з особистого страхування;

в) відбувається тільки зі страхування відповідальності.

10. Страхова премія — це:

а) винагорода страхувальнику за беззбиткове проходження договору страхування;

б) оплата послуг страхового брокера;

в) плата страхувальника за страхування.

ТЕСТ 9.1. Оподаткування страхових організацій

 

1. Назвіть податок, який сплачують страхові компанії:

а) податок на прибуток;

б) податок на додану вартість;

в) податок акцизний збір;

г) податок на транспортні збори.

2. За яке порушення податкового законодавства встановлюється
підвищена відповідальність платника податку?

а) Неподання податкової декларації у строки, визначені законодавством;

б) заниження суми податкових зобов'язань;

в) несплата узгодженої суми податкового зобов'язання протягом
граничних строків, визначених законодавством;

г) допущені платниками податку арифметичні або методологічні
помилки.

3. Назвіть джерело сплати податку на прибуток страховою компанією:

а) поточні витрати компанії;

б) надходження страхових премій;

в) прибуток компанії;

г) чистий прибуток компанії.

4. Назвіть показники, які будуть використані при обчисленні пода­тку на прибуток від основної діяльності страхової компанії:

а) прибуток компанії;

б) валовий дохід від страхової діяльності;

в) валовий дохід від страхової діяльності за договорами страхування
і перестрахування життя;

г) валові витрати компанії

 

ТЕСТ 9.2. Фінансова надійність страховика

1. Фінансова надійність страховика забезпечується:

а) розміром статутного фонду;

б) кількістю учасників страховика;

в) видами страхування, які проводить страховик;

г) величиною страхових резервів;

д) збалансованим страховим портфелем.

2. Страхові резерви, які формуються українськими страховиками:

а) технічні резерви;

б) резерв збитків;

в) резерви належних виплат страхових сум;

г) резерв збитків, що заявлені, але ще не врегульовані;

д) резерви із страхування життя;

є) резерв коливань збитковості.

3. Страхові резерви розміщуються згідно з принципами:

а) тільки прибутковості;

б) безпечності, прибутковості, ліквідності, диверсифікованості;

в) безпечності та ліквідності.

4. Розрахунковий нормативний запас платоспроможності визначається на основі:

а) розміру статутного фонду;

б) надходжень страхових премій та страхових виплат;

в) страхових премій, сплачених перестраховикам;

г) кількості страхових полісів.

КРИТЕРІЇ ОЦІНЮВАННЯ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ ПРИ ПІДСУМКОВОМУ КОНТРОЛІ

Пісумковий контроль оцінки знань студентів спеціальностей “Менеджмент організацій” з дисципліни страхування проводиться у формі заліку.

Згідно з вимогами регламенту навчального процесу в АРІУ, викладачі зобов’язані контролювати відвідування студентами лекцій та семінарських занять, здійснювати систематичний поточний контроль знань студентів протягом всього строку вивчення дисципліни. За результатами такого контролю студенти допускаються або не допускаються до складання заліку.

Допуск до заліку студент отримує від викладача, який протягом семестру вів у групі семінарські заняття з цієї дисципліни. Факт допуску фіксується в заліковій відомості. Студенти, які мали заборгованість (пропуски занять, незадовільні оцінки) і не ліквідували її до початку сесії, до заліку не допускаються.

Залік проводиться у письмовій формі по тестовим завданням складеним на основі програми курсу і затверджених кафедрою. Під час заліку не дозволяється користуватися конспектами, підручниками, довід­никами тощо.

За результатами написання тесту студент отримує оцінку за системою ECTS, яку викладач виставляє в екзаменаційну відомість.

Оцінка виставляється за 100-бальною шкалою з наступним переведенням даних 100-бальної шкали оцінювання в 4-х бальну шкалу та шкалу за системою ECTS у такому порядку:

 

 

Оцінка за шкалою ECTS	Оцінка курсової роботи за бальною шкалою, що використовується в АРІУ	Оцінка курсової роботи за національною шкалою
А	90-100	5 (відмінно)
В	82-89	4 (дуже добре)(вище середнього рівня з кількома помилками 4 (добре)
С	75-81
D	67-74	3 (задовільно)(непогано, але зі значною кількістю недоліків) 3 (задовільно) (Достатньо, виконання задовольняє мінімальним критеріям)
Е	50-55
FX	35-59	2 (незадовільно) з можливістю повторного складання
F	1-34	2 (незадовільно) з обов’язковим повторним складанням)

Рекомендована література:

1. Закон України «Про внесення змін до Закону України «Про страху­вання» // Урядовий кур'єр. - 2001. - 7 листопада.

2. Законодавство України про страхування // Збірник нормативних ак­тів. - К.: Атіка, 1999. - 4б4 с.

3. Програма розвитку страхового ринку України на 2001-2004 роки. Затверджена Постановою КМ України від 2 лютого 2001 р. № 98. - К.: Офіційний вісник, 2001. - № 5.

4. АбалкинаИ.Л. Страхование экологических рисков (из практики США). - М: ИНФРА, 1998. - 88 с.

5. Автострахование: теория, практика и зарубежньй опыт: Специальное приложение к журналу «Финансы». - М.: Финансы, 1995. - 225 с.

6. Александров А. А. Страхование. - М.: ПРИОР, 1998. -18б с.

7. Аленичев В. В., Аленичева Т.Д. Страхование валютних рисков, бан-ковских и зкспортных коммерческих кредитов. - М.: ТОО «ИСТ-СЕРВИС», 1994. — 114 с.

8. Арттамонов А. П. Практика непропорционального перестрахованим. М.: Изд. дом «Страховое ревью», 2000.

9. Базилевич В. Д. Страховий ринок України. - К.: Знання, 1998. - 374 с.

10. Базилевич В. Д, Базилевич К.С. Страхова справа. - К.: Знання, 1997. -21б с.

11. БалабановИ.Т., Балабанов А. И. Страхование. Учебник. - СПб.: Питер, 2001. - 25б с.

12. Балабанов И. Т., Степанов В. Н. Занимательное страхование. М.: Финансы и статистика, 1998. - 192 с.

13. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. - М: Финансы и статистика, 1996. -192 с.

14. БіленчукД. П., Біленчук П.Д., Залетпов О. М., Кліменко Н. І. Страхо­ве право України: Підручник. - К.: Атіка, 1999. - 3б8 с.

15. Бурроу К. Основи страховой статистики. - М: Анкил, 1996. - 9б с. Веретенов А. А., Кузьминов Н. Н. Таможня и страхование (справочник). - М.: Анкил, 1999. - 208 с.

16. БирюковБ.М. Страхование автомобиля. - М.: ПРИОР, 1999. - 128 с.

17. Боков В. В., Забелин П. В., ФедцовВ.Г. Предпринимательские рис­ки и хеджирование в отечественной и зарубежной зкономике. Учебное пособие. — М: ПРИОР, 1999. - 128 с.

18. Брагинский М. И. Договор страхования. - М.: Статут, 2000.

19. Вітлінськш В. В., Наконечний С. І. Ризик у менеджменті. - К.: Борисфен, 1996. —33б с.

20. Внукова Н. Н. Практика страхового бизнеса. - К.: Либра, 1994. - 75 с.

21. Воробьев М. В. Страхование от огня. - М.: Анкил, 1992 - 1б с.

22. Галуза Н. Ф. Реклама в страховании: ключ к успеху. - М.: Финан-сы, 1995. - 132 с.

23. Гапанюк М. А., Малько В. І. Передумови та перспективи розвитку екологічного страхування в Україні // Фінанси України. - 1997. -№7. -С. 90-100.

24. Гвозденко А. А. Основи страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 304 с.

25. Гвозденко А. А. Финансово-зкономические методи страхования: Учебник. - М: Финансы и статистика, 1998. - 184 с.

26. Гомеля В.Д., Туленты іД. С. Страховой маркетинг (Актуальные вопросы методологии, теории и практики). - М.: Анкил, 2000. - 128 с.

27. Гомелля В. Б. Основи страхового дела.

28. Гришин Г. В. Штурмовать далеко море... надо с полисом в руках. -М.: РЮИД, 2000.

29. Дюжиков Е. Ф. Аудит деятельности страхових организаций.

30. Дубровина Т. А., Сухов В.А., ШереметА.Д. Аудиторская деятель-ность в страхований: Учеб. пособие. - М: Инфра, 1997. - 384 с.

31. Європейський досвід страхової діяльності і вдосконалення її кадро­вого забезпечення. Професійні дискусії педагогів і практиків Сходу і Заходу: Матеріали міжнародної конференції 17-18 жовтня 1996 року. - К.:КДЕУ, 1996.- 13б с.

32. Евстигнеев В. Д. Государственная поддержка и регулирование- _ страхового дела // Финансы. - 1996. - № 7. - С. 38-41.

33. Ефимов С. Л. Морское страхование. Теория и практика. - М.: Росконсульт, 2001. - 448 с.

34. Ефимов С. Л., Акимов В. В., Борзих В. Н. Страховое дело в России вехи истории.

35. Ефимов С. П., Лозовский П. Ш., Райзберг Б. А., РатновскийА. А Словарь страховщика.

36. Ефимов С. Л. Деловая практика страхового агента и брокера: Учеб. пособие. - М., 1996. — 41б с.

37. Ефимов С. Л. Организация управлення страховои компанией: тес рия, практика, зарубежньїй опит. — М.: Рос. юрид. издат. дом, 1995. -147 с.

38. Ефимов С. Л. Знциклопедический словарь: Зкономика и страхова ниє. -М.: Церих - ПЗЛ, 1996. — 528 с.

39. Журавлев Ю. М, Секерж И. Г. Страхование и перестраховани (Теория и практика). - М.: Анкил, 1993. — 115 с.

40. Заруба О. Д. Страхова справа: Підручник. — К., 1998.

41. ЗерновА.А., ЗубецА.Н., Третьякова Е. И. Зкономическая зффек тивность страхования // Финансн. - 1997. - № 10. - С. 42-44.

42. Зозуля Н. В. Кругооборот фондов и средств страховой организаций / Финансы. - 1997. - № 11. - С. 39-^3.

43. ЗубецА. Н. Страховой маркетинг. - М.: Анкил, 1998. — 254 с.

44. ИвановаН.Г. Медицинское страхование: Учеб. пособие/Санкт-Петербургский университет зкономики и финансов; Изд-во ун-та, 1992. - 24 с.

45. Идельсон В. Р. Страховое право. - М.: Анкил, 1994. - 9б с.

46. Ингосстрах: Опнт практической деятельности. Сборник материало по вопросам практики страхования / Под ред. В. П. Кругляка. — М Изд. дом –Русанова, 1996. — 432 с.

47. Касимов Ю. Ф. Начала актуарной математики. - Зелиноград: НТФ НИТ, 1994. -184 с.

48. Кашенко О, Л., Борисова В. А. Соціально-економічні основи страхував ня. Навчальний посібник. Суми: Університетська книга, 1999. - 252 с.

49. Квалиметрический андеррайтинг: от субьективного к обьективному / Финансовне услуги. - 1997. - № 2. - С. 29-33.

50. Клапків М. С. Кредитно-страховий альянс. - Тернопіль: Збруя 1995. -135 с.

51. Клапків М. С. Математичні основи страхового підприємництва / Фінанси України. - 1997. - № б. - С. 103-110.

52. КлоченкоЛ. Н, Юлдашев Р. Т. Руководство по организаций страхо вой компании. - М.: Анкил, 1997. - 110 с.

53. Корчевская Л. И. О страхований в иностранной валюте и об интере сах отечественннх и иностранннх страховщиков // Финансн. - 1996. -№12. - С. 3б-41.

54. Косьірев Б. А. Пенсионное страхование как главньш вид социальнс го обеспечения // Деньги и кредит. - 1996. - № б. -С. б9-74.

55. КрасноваИ.А. Страховне фонди и финансово-кредитнне отноше ния. - М.: Анкил, 1993. - 232 с.

56. Кредитное страхование (по материалам Великобритании). - М
Анкил. 1992.- 232 с.

57. Кричагин В. И., Мельникова И. С, Индепкин Е. Н. газвитие систеї страхования. - М.: Присцельс, 1992. - 91 с. - (Сер. «Страховани здоровья: преимущества и недостатки»).

58. КрутикА.Б., Никитина Т. В. Организация страхового дела: Учеб-ное пособие. - СПб.: Изд. дом «Бизнесс-пресса», 1999. - 304 с.

59. Крьшов А. А., Вяткин Ю. Г. Практическая психология для стра­хових агентов. Психологическая служба А/О Марко медиа. - М., 1993. -б4 с.

60. Кудрявцев А. А. Демографические основи страхования жизни. - СПб., 1996. - 237 с.

61. Крюков В. Т. Страховое право. - М: Анкил, 1992. - 15б с.

62. КутпуковВ.Б. Основи финансовой и страховой математики. Методьі расчета кредитних, инвестиционньїх пенсионньїх и страхових схем. — М.:Дело, 1998. - 304 с.

63. ЛаріоноваЛ. Страховий ринок в Україні: Яким йому бути? // Фінан­си України. - 1996. - № 8. - С. 99 - 101.

64. Ларичев В.Д. Мошенничество в сфере страхования. Предупрежде-ние, вьіявление, расследование.

65. ЛемерЖ. Автомобильное страхование. Актуарнне модели. - М: Янус, 1998.

66. ЛемерЖ. Системи бонус-малус в автомобильном страхований. — М.: Янус, 1998.

67. Лисицин Ю. П., Стародубов В. И., Савельева Е. Н. Медицинское страхование. - М.: Медицина, 1995. - 142 с.

68. ЛозовопВ.Д., Красних Б. А., ДенисовА.В. Страхование ответст-венности за причинение вреда при зксплуатации опасннх производст-венннх обьектов.

69. Лукашевич И. В. Страховой ринок: краткий аналитический обзор // Вестн. СПб. ун-та. Сер. 5. Зкономика.- СПб., 1994. Внп. 4. - С. бб-78.

70. ЛутакН. Пути интегрирования украинского страхового рьгака в мировой // Финансовие услуги. - 1997. - № 1- С. 20-24.

71. МанзсА. Основи страхового дела (Сокр. пер. с нем). - М.: Анкил, 1992. -114 с.

72. Медведчиков Д. А. Организационно-зкономические принципи стра­хования космических рисков.

73. Миронов А. А., ТарановА.М., ЧейдаА.А. Медицинское страхова­ние. - М.: Наука, 1994. - 312 с.

74. Митпрохин В. К. Внимание! Страховое мошенничество. -_; М., 1995.

75. Морозов Д. С. Проектное финансирование: управление рисками и страхование. - М.: Анкил, 1999. — 120 с.

76. Мортиков В. В. Ризики на ринку праці та їх страхування // Фінанси України. - 1997. - № 9. - С. 102-107.

77. Нэлмэн У. Роль страхования в управлений рисками банков // Фи-нансовне услуги. - 1997. - № 2. - С. 41-44.

78. Общества взаимного страхования. - М.: Анкил, 1994.- 5б с.

79. Орланюк-МалщкаяЛ.А. Платежеспособность страхових компаний. - М.: Анкил, 1994. - 152 с.

80. Осадець С. Проблеми впровадження в Україні європейських стан­дартів страхової діяльності // Проблеми економічної інтеграції України в Європейський Союз: теорія і практика. - Львів: Діло, 1996. - С. 188-190.

81. Осадець С. С. У третє тисячоліття - з чіткою програмою розвитку страхового ринку // Фінанси України. - 2000. - № 9 (спецвипуск). - С. 79-85.

82. Основи страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т. А. Федорова. - М.: БЕК, 1999. - 77б с.

83. Особенности имущественного страхования (Опит страхового ринка Швейцарии). - М.: Анкил, 1994. - 32 с.

84. Плешков А. П., Орлова И. В. Очерки зарубежного страхования. - М.: Анкил, 1997. - 200 с.

85. Поддєрьогін А., Мурашко О. Визначення фінансового результату страховика від страхової діяльності // Бухгалтерський облік і аудит. - 1996. - №11. - С. 10-12.

86. Практикум по страховому делу / Под ред. проф. В. И. Рябикина. - М.: Финстатинформ, 1998. - 72 с.

87. Пфайффер Кристоф. Введение в перестрахование. - Кельн, 1993. - 100 с.

88. Пугай Г. О. Нагляд за страховою діяльністю // Фінанси України. - 1996. - №12. - С. 85-91.

89. ПташекЯ. Реформирование системи социального страхования в Польше // Проблеми теории и практики управлення. - 1996. - №4. - С. 9б-102.

90. Райхер В. К. Общественно-исторические типи страхования. — М.: ЮКИС, 1992. - 284 с.

91. Ротова Т. А., РуденкоЛ.С. Страхування: Навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2001. - 400 с.

92. Рудницкий В. В. Зкономика и организация страхового дела. - СПб, 1993. -135 с.

93. Рябикин В. И. Актуарнне расчетн. — М.: Финстатинформ, 1996. - 89 с.

94. Самойловськш А. Страховий бізнес в Україні // Вісник Національ­ного банку України. - 1997. - № 11. - С. 41-45.

95. Саркисов С. 3. Личное страхование. — М.: Финансн и статистика, 1996. —94 с.

96. Саркисов С. 3. Методология прогнозирования инфляционного ожи-дания в личном страхований // Финансн. - 1996. - №11. - С. 4б-49.

97. Середюк А., Ляшенко В. Страхование как способ минимизации кре­дитних рисков // Предпринимательство, хозяйство и право- 1997- №7. -С. 3-10.

98. Соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання. - К.: Основа, 2001. - 15б с.

99. Словарь страховщика / С. Л. Ефимов, Л. Ш. Лозовский, Б. А. Райз-берг, А. А. Ратновский. - М.: Зкономика, 2000. - 322 с.

100. Смирнов В. В. Залог и страхование: Пособие. - К., 1995. - 102 с.

101. Страхование здоровья за рубежом: проблеми, опит, перспективи. - М.: НПО «Союзмединформ», 1992. - 95 с.

102. Социальное и личное страхование (Опит страхового рьшка ФРГ) – М.: Анкил, 1996-128с.

103. Справочник по страховому бизнесу / Под ред. Э. А. Уткина. - М.: Тандем, 1999. - 41б с.