Общегосударственные налоги и сборы (обязательные платежи)

налог на добавленную стоимость;

акцизный сбор;

налог на прибыль предприятий, в том числе дивиденды, которые выплачиваются в бюджет государственными некорпоратизованими, казенными или коммунальными предприятиями;

налог на доходы физических лиц;

таможенная пошлина;

государственная пошлина;

налог на недвижимое имущество (недвижимость) – (в настоящее время не введен так как отсутствует соответствующий закон)

плата за землю (земельный налог, а также арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности);

рентные платежи;

налог со владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов;

налог на промысел;

сбор за геологоразведочные работы, выполненные за счет государственного бюджета;

сбор за специальное использование природных ресурсов;

сбор за загрязнение окружающей природной среды;

сбор в Фонд для осуществления мер относительно ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы и социальной защиты населения;

сбор на обязательное государственное пенсионное страхование;

сбор в Государственный инновационный фонд;

плата за торговый патент на некоторые виды предпринимательской деятельности;

фиксированный сельскохозяйственный налог;

сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;

гербовый сбор (применялся до 1 января 2000 года);

единый сбор, который взыскивается в пунктах пропуска через государственную границу Украины;

сбор за использование радиочастотного ресурса Украины;

сборы в Фонд гарантирования вкладов физических лиц;

сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенераційними установками;

сбор за проведение гастрольных мероприятий;

сбор в виде целевой надбавки к утвержденному тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.

судебный сбор.

Местные налоги и сборы (обязательные платежи)

(механизм их взыскания и порядок их уплаты устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами в соответствии с перечнем и в пределах предельных размеров ставок, установленных законами Украины.)

налог с рекламы;

коммунальный налог.

сбор за парковку автотранспорта;

рыночный сбор;

сбор за выдачу ордера на квартиру;

курортный сбор;

сбор за участие в бегах на ипподроме;

сбор за выигрыш на бегах на ипподроме;

сбор с лиц, которые участвуют в игре на тотализаторе на ипподроме;

сбор за право использования местной символики;

сбор за право проведения кино- и телесъемок;

сбор за проведение местного аукциона, конкурсной распродажи и лотерей;

сбор за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг;

сбор с владельцев собак;

 

Каждый налог имеет «свой» закон или декрет Кабмина. Местные налоги в настоящее время регулируются Декретом КМУ «О местных налогах и сборах», а на местном уровне решениями органов местного самоуправления.

В целом законы о конкретном налоге устанавливают:

- термины закона (в отдельных случаях);

- понятие налога;

- объект налогообложения;

- круг плательщиков;

- ставки налога;

- льготы по уплате (в том числе особенности уплаты отдельными субъектами);

- виды отчетности;

- сроки сдачи отчетности и уплаты (в отдельных случаях);

 

Если приращение личного капитала происходит без использования предприятий (юридических лиц), то читателю следует обратить внимание на два ниже указанных налога.

 

Налог на доходы физических лиц

 

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим начисление и взыскание налога на доходы физических лиц является Закон Украины «О налоге с доходов физических лиц» (далее Закон о подоходном налоге). Данный закон вступил в силу с 01.01.2004 г. и уже имеет множество изменений. До 2004 года действовал Декрет КМУ «О подоходном налоге с граждан».

Данный налог можно коротко назвать подоходным налогом.

Начисление и уплата подоходного налога не представляет особых трудностей, однако некоторые положения Закона о подоходном налоге таят в себе неприятные неожиданности.

Плательщиками данного налога являются физические лица, а предприниматели (предприятия), у которых работают данные физические лица являются налоговыми агентами и обязаны при выплате доходов физическим лицам удерживать данный налог. Если гражданин имел в течение года доходы, которые не удерживались налоговыми агентами, то такой гражданин обязан подать в следующем году налоговую декларацию и уплатить налог.

Объектом налогообложения данным налогом является доход физического лица как в денежной так и в натуральной форме. Закон подробно регламентирует понятие и состав доходов плательщиков налога.

Ставка налога до 2007 г. – составляла 13%, а с 2007 г. – 15% от суммы дохода.

Закон также устанавливает понятие налоговой социальной льготы в размере минимальной заработной платы, которая не облагается налогом.

 

Одним из интересных моментов в данном законе являються положення о налоговом кредите. Налоговый кредит в данном случае – это частичный возврат уплаченного гражданином налога с целью компенсации некоторых расходов. В частности, по итогам года можно за счет налогового кредита компенсировать расходы на получение образования, покупку жилья, страхование. Для получения такой бюджетной компенсации не обходимо соблюдение 3-х русловий:

1) наличие расходов в перечне, который определен законом;

2) наличие подтверждения расходов (квитанции об оплате);

3) подача налоговой декларации в первом квартале следующего года.

 

Налоговый кредит по подоходному налогу является благоприятным моментом в деле приращения личного капитала.

 

Плата за землю

 

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим начисление и взыскание платы за землю является Закон Украины «О плате за землю».

Данный закон устанавливает, что плата за землю уплачивается в виде земельного налога или арендной платы за землю, которая не должна быть ниже налога на землю.

Объектом налогобложения являются земельные участки (их площади), находящиеся в собственности или в пользовании.

Ставки земельного налога зависят от назначения земли (сельскохозяйственное, земли населенных пунктов, промышленности, транспорта и т.п.).

 

Вкладывая средства в объекты инвестирования с целью приращения личного капитала необходимо обязательно учитывать налоговые последствия. Кроме того, налоговое законодательство содержит ряд льгот, которые довольно часто не используются гражданами, в тоже время использование льгот может существенно снизить некоторые налоговые расходы.

 

БЕЗОПАСНОСТЬ

 

«Иметь слишком много денег —

такая же большая проблема,

как иметь их

в недостаточном количестве…»

Р. Кийосаки

(Руководство богатого папы

по инвестированию)

Если кому-то удалось сделать хороший личный капитал, то всегда найдутся другие люди, которые попытаются присвоить этот капитал. Как в свое время говорил В.И.Ленин, - «Жить в обществе и быть свободным от общества невозможно».

 

Поэтому всегда необходимо помнить об опасности потери личного капитала из-за ухищренных и напористых действий некоторых лиц, желающих присвоить ваш капитал. И чем выше ваше финансовое состояние, тем более ухищренные средства будут применяться к вам с целью заставить вас подельться личным капиталом. Соответственно, чем выше ваше финансовое состояние, тем большее внимание необходимо уделять защите своего капитала.

 

Чтобы избежать опасности необходимо знать о сути данной опасности. Конечно, всестороннее рассмотрение аспектов финансовой безопасности невозможно в пределах данной книги. Поэтому рассмотрим лишь некоторые необходимые основы.

 

Потерять капитал можно из-за личных просчетов (ошибок): неправильного вложения средств в объекты инвестирования особенно в бизнес и другие объекты с высоким риском, несвоевременного принятия правильных решений всвязи с изменениями экономической обстановки. Потерять капитал можно и при неправомерном воздействии других лиц. Остапы Бэндеры не перевелись и в настоящее время. Об этом необходимо всегда помнить.

 

Какие же способы неправомерного воздействия могут быть применены с целью присвоения вашего личного капитала? В целом все способы можно разделить на обман (мошенничество), кражу и грабеж. В последнее время участились случаи присвоения крупного капитала, имущества, прав на бизнес с использованием коррупционных связей в органах государственной власти. Данное явление получило название “рейдерство” и приобрело значительный размах в государстве.

 

С целью предотвращения опасности потери личного капитала из-за неправомерных действий по отношению к вам необходимо принимать меры по предотвращению данной опасности.

 

Если у вас еще небольшой капитал, то необходимо принимать меры по недопущению присвоения посторонними лицами вашениго капитала путем краж, мошенничества и грабежа.

Используйте следующие меры:

- не афишируйте места хранения личного капитала;

- не сообщайте посторонним лицам о размере вашего состояния;

- при хрании объектов инвестирования дома используйте скрытые места, несгораемые сейфы;

- не храните большие суммы денежных средств, валюты дома, используйте банковские депозиты;

- постоянно контролируйте объекты инвестирования;

- не играйте с наперсточниками;

- помните, что неохраняемые и неиспользуемые объекты недвижимости почти всегда разворовываются;

- используйте сигнализацию.

 

Если у вас значительный капитал, то наряду с изложенными мерами, необходимо использовать банковские сейфы для хранения средств, выделять средства на охрану.

 

Особенно следует избегать опасности попасть на удочку мошенникам.

 

Мошенники применяют очень много способов финансового обмана. Чтобы притупить бдительность инвестора применяются липовые гарантии несуществующих банков, ложные примеры успешного обогащения и даже гипноз.Все действия мошенников направлены на получение доступа к вашему капиталу.

 

Сеть интернет при всех ее достоинствах широко используется финансовыми мошенниками.

Одним из примеров финансового мошенничества с использованием сети интернет являются так называемые «нигерийские письма». Данная схема получила такое название в связи с названием страны откуда началось мошенническая схема. Нигерия является государством со сложной политической обстановкой. Финансовые мошенники находили доверчивых и состоятельных «клиентов» и с использованием электронной почты направляли своим жертвам письма с незатейливым сюжетом о том, что бывший высокопоставленный чиновник или генерал, в настоящее время находящийся в опале, пытается вывезти огромные капиталы из данного государства. Лицам, оказавшим содействие в вывозе капитала, обещается солидное вознаграждение или определенная доля. Единственное условие – сначала под различными благовидными предлогами необходимо перечислить определенную сумму в один из нигерийских банков. Естественно, после перечисления суммы жертва уже никогда не видела не только обещанной долей, но и перечисленных средств. Обращения к соответствующим органам защиты правопорядка в данном случае бесполезны, в частности из-за того, что жертва сама участвовала в незаконной деятельности.