Модель EOQ для управления запасами с выводом

C ростом ср. размера одной партии поставки товаров снижаются операционные затраты по размещению заказа и возрастают операционные затраты по хранению товарных запасов на складе предприятия (и наоборот). Модель EOQ позволяет оптимизировать пропорции между этими двумя группами операционных затрат таким образом, чтобы совокупная их сумма была минимальной. Графическая модель:

Совокупная сумма операционных затрат Сумма затрат по хранению запасов на складе

Размер партии поставки

ТочкаЕОО

_________________

Математически модель EOQ выражается формулой: РППо=√(2*ОПП*Срз)/Сх, РПП_о - оптим ср размер партии поставки товаров (EOQ); ОПП - объем производственного потребления товаров в рассматриваемом периоде; С_рз - ср стоимость размещения одного заказа; С_х - стоимость хранения единицы товара в рассматриваемом периоде.

Соответственно оптимальный средний размер производственного запаса = половине оптимального среднего размера партии поставки товаров.

Для запасов готовой продукции задача минимизации операционных затрат по их обслуживанию состоит в определении оптимального размера партии производимой продукции. Если производить определенный товар мелкими партиями, то операционные затраты по хранению его запасов в виде готовой продукции (С_х) будут минимальными. Но при таком подходе к операционному процессу существенно возрастут операционные затраты, связанные с частой переналадкой оборудования, подготовкой производства и другие (С_рз). Используя вместо показателя объема производственного потребления (ОПП) показатель планируемого объема производства продукции, на основе модели EOQ аналогичным образом можно определить оптимальный средний размер партии производимой продукции и оптимальный средний размер запаса готовой продукции.

 

Определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по товарному (коммерческому) и потребительскому кредиту. Критерий оптимальности разработанной и осуществляемой кредитной политики

Расчет необходимой суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность, осуществляется по формуле: Окдз=(ОРк*Кс/ц*(ППК^ср + ПР^ср))/360, ОК_дз - необходимая сумма оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность;

ОР_К - планируемый объем реализации продукции в кредит; К_с/ц - коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженный десятичной дробью; ППК^ср - средний период предоставления кредита покупателям, в днях; ПР^ср - средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.

Если фин возможности п/п не позволяют инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то при неизменности условий кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.

В процессе формирования принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции решаются два основных вопроса: а) в каких формах осуществлять реализацию продукции в кредит; б) какой тип кредитной политики следует избрать предприятию по каждой из форм реализации продукции в кредит.

Формы реализации продукции в кредит: товарный (коммерческий) и потребительский кредит.

Три типа кредитной политики п/п по отношению к покупателям:

Консервативный (или жесткий): минимизация кредитного риска. Существенное сокращение круга покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска; минимизация сроков предоставления кредита и его размера; ужесточение условий предоставления кредита и повышение его стоимости; использование жестких процедур инкассации дебиторской задолженности.

Умеренный тип кредитной политики предприятия характеризует типичные условия ее осуществления в соответствии с принятой коммерческой и финансовой практикой и ориентируется на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа.

Агрессивный (или мягкий) тип кредитной политики предприятия. Максимизация дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает эти операции. Распространение кредита на более рискованные группы покупателей продукции; увеличение периода предоставления кредита и его размера; снижение стоимости кредита до минимально допустимых размеров; предоставление покупателям возможности пролонгирования кредита.

Критерием оптимальности разработанной и осуществляемой кредитной политики любого типа и по любым формам предоставляемого кредита, а соответственно и среднего размера текущей дебиторской задолженности по расчетам с покупателями за реализуемую им продукцию, выступает следующее условие: ДЗо → ОПдр > ОЗдз + ПКдз,

где ДЗо - оптимальный размер текущей дебиторской задолженности предприятия при нормальном его финансовом состоянии; ОПдр - дополнительная операционная прибыль, получаемая предприятием от увеличения продажи продукции в кредит; ОЗдз - дополнительные операционные затраты предприятия по обслуживанию текущей дебиторской задолженности; ПКдз - размер потерь капитала, инвестированного в текущую дебиторскую задолженность, из-за недобросовестности (неплатежеспособности) покупателей.