Смета затрат на производство, динамика ее структуры

Смета затрат ОАО «Витебские ковры» на производство и реализацию продукции составляется за квартал и за период с начала года, составленная по экономическим элементам расходов: сырье и основные материалы; заработная плата основная и дополнительная; отчисления на социальное страхование, амортизация основных средств и нематериальных активов, прочие расходы.

Затраты на производство отражены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Затраты на производство ОАО «Витебские ковры» за 2009-2010 г., млн. руб.*

Элементы затрат	2009 г.	2010 г.	Отклонение	Темп роста, %
млн.руб.	уд. вес, %	млн.руб.	уд. вес, %	млн.руб.	уд. вес, п.п.
1.Материальные затраты:		75,44		77,09		1,65	133,4
- сырье и материалы		70,42		71,83		1,41	133,2
- работы и услуги производственного характера, выполненные др. организациями		0,16		0,15		-0,01	115,7
- топливо		0,52		0,55		0,04	139,8
- электроэнергия		2,90		2,72		-0,18	122,6
- теплоэнергия		1,44		1,83		0,40	166,5
- прочие материальные затраты	-	-	-	-	-	-	-
2.Затраты на оплату труда		11,80		10,76		-1,04	119,1
3.Отчисления на социальные нужды		4,53		4,32		-0,21	124,5
4.Амортизация основных средств и нематериальных активов		5,56		5,23		-0,33	122,8
5.Прочие затраты		2,68		2,61		-0,07	126,9
Всего							130,56

* Составлено автором

Проанализировав данные таблицы 3.1, можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в общем объеме затрат ОАО «Витебские ковры» занимают материальные затраты (75,44% в 2009 г. и 77,09% в 2010 г.), значительную часть которых составляют затраты на сырье и материалы (70,42% и 71,83% в 2009 и 2010 гг. соответственно). Остальную долю затрат занимают затраты на оплату труда (11,80% в 2009 г. и 10,76% в 2010 г.), отчисления на социальные нужды (4,53% в 2009 г. и 4,32% в 2010 г.), амортизация основных средств и нематериальных активов (5,56% в 2009 г. и 5,23% в 2010 г.), прочие затраты (2,68% в 2009 г. и 2,61% в 2010 г.).

Сравнивая затраты по элементам, можно заметить, что все затраты увеличились в 2010 г. по сравнению с предыдущим 2009 г.: материальные затраты на 33,4 %, что в стоимостном выражении составило 23798 млн. руб.; затраты на оплату труда – 19,1% (2098 млн. руб.); отчисления на социальные нужды – 24,5% (1034 млн. руб.), амортизация основных средств и нематериальных активов – 22,8% (1181 млн. руб.), прочие затраты – 26,9% (678 млн. руб.). Возрастание материальных затрат в большей степени произошло из-за увеличения затрат на теплоэнергию (на 66,5%) и на топливо (на 39,8%). Прочие затраты возросли из-за увеличения процентов по полученным кредитам и займам, услуг других организаций (рекламы и маркетинга, коммунального хозяйства и бытового обслуживания).

Удельный вес материальных затрат увеличился на 1,65 п.п. и в частности увеличились затраты на сырье и материалы на 1,41 п.п., топливо 0,04 п.п. и теплоэнергия на 0,4 п.п. Доля остальных затрат уменьшилась, но незначительно.

Смета затрат позволяет определить общую потребность предприятия в денежных ресурсах, сумму материальных затрат и др. Смета затрат тесно связана с калькуляцией себестоимости продукции. Они содержат одни и те же затраты, но учитывают их по разным признакам. С помощью калькуляции определяется себестоимость единицы продукции, а по смете – себестоимость товарной и валовой продукции предприятия.

 

4 Ценообразование и маркетинг, динамика цен на основные виды продукции (за два года)

 

В ОАО «Витебские ковры» используется методика ценообразования «издержки + надбавка». Данная методика ценообразования считается наиболее простой и наиболее полно отражающей уровень издержек организации. Однако в условиях нестабильной рыночной среды она становится одной из причин низкой конкурентоспособности. Методик ценообразования на предприятии регулируется Инструкцией №183 от 10.08.08 года «О порядке формирования и применения цен и тарифов».

В условиях ужесточения конкуренции ценовая стратегия организации во многом определяется ценовой стратегией конкурентов, поэтому для собственного пользования организация собирает информацию о ценах на продукцию конкурентов (чаще всего это оптовая цена), в результате чего составляется итоговая таблица вида таблицы 4.1.

Таблица 4.1 – Анализ уровня цен основных конкурентов ОАО «Витебские ковры» в 2009 году*

Наименование конкурента	Характеристика анализируемой продукции	Цена конкурента на рынке РБ, долл./кв.м.	Цена ОАО «Витебские ковры» на рынке РБ, долл./кв.м.
ОАО «Брестские ковры», РБ	Жаккардовые покрытия с использованием в основе синтетической пряжи	10,8-12,5	9,3-11,2
ОАО «Брестские ковры», РБ	Ковровые покрытия с использованием в качестве ворса 100% полипроп. пряжи	12,5	11,8
ОАО «Люберецкие ковры», РФ, г. Москва, Котельники	Жаккардовые ковровые покрытия с использованием в качестве ворса 100%полипропиленовой пряжи «хит-сет»	9,4	7,4
АО «ФЛОАРЕ КАРПЕТ», Молдова, г. Кишинев	Жаккардовые двухполотные тканые ковровые изделия с использованием полушерстяной пряжи	18,0	18,3
АО «Ковоаре-Унгень», Молдова, г.Унгень	Жаккардовые ковровые покрытия с использованием в качестве ворса 100% полипропиленовой пряжи «хит-сет» с выстрижкой	12,2	12,1
ООО«НеваТафт», РФ, г.Санкт- Петербург	Прошивные ковровые покрытия (тафтинг) с подложкой	3,8	3,6
Производители Бельгии и Турции	Полипропиленовые двухполотные жаккардовые ковры	6,7-6,8	6,8

*Составлено автором

Как видно из таблицы, у ОАО «Витебские ковры» более низкие цены, по сравнению с отечественным конкурентом ОАО «Ковры Бреста».

ОАО «Витебские ковры» ориентируется в основном на производстве синтетических ковров с применением абстрактного дизайна, нежели Брест, но уступает в производстве «классических» ковров. Основная причина такого обстоятельства в том, что ОАО «Ковры Бреста» менее оснащены модернизированным по сравнению с «Витебскими коврами» оборудованием.

Преимущества перед зарубежными конкурентами:

· наличие нескольких технологий;

· многолетний опыт производства ковровых изделий;

· более низкие цены при реализации на внутреннем рынке.

Таким образом, ценовая политика является для организации одним из ключевых, но не основных факторов (главный фактор – качество продукции) победы в конкурентной борьбе.

Поставки продукции ОАО «Витебские ковры» осуществляются на рынки Беларуси, России, Украины, Казахстана и стран Балтии. Имеются также контракты по поставке продукции в дальнее зарубежье. Основным реальным источником поступления ковровых изделий в Россию и Казахстан, большие перспективы имеются в отношении развивающегося сотрудничества с Украиной.

Как показывает статистика, поставки по районам и регионам осуществляется с учетом национальных особенностей. Так, Казахстан заказывает в основном ковровые покрытия преимущественно красного цвета, так как данная цветовая окраска является их национальной. Дагестан также заказывает ковровые покрытия, но с преобладающей долей зеленого цвета, что также свидетельствует об их национальном укладе. Юг России характеризуется распространенностью частного сектора, и туда идут большие поставки. Центральный же регион России предпочитает ковры и ковровые покрытия с абстрактными рисунками, авангардные. Распределение объемов отгружаемой продукции по странам за 2008–2009 гг. отражается в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Рынки сбыта ковров и ковровых изделий ОАО «Витебские ковры» за 2008-2009 годы*

	2008 год	2009 год
Регион	млн. рублей	тыс. м. кв.	Удельный вес, %	Темп роста, %	млн. рублей	тыс. м. кв.	Удельный вес, %	Темп роста, %
РБ	23967,8	1640,1	23,5		25664,2	1521,0	20,3
РФ	43768,8	4677,3	67,0		51547,9	4926,4	65,8
Казахстан	3902,0	553,3	7,9		5228,8	741,2	9,9
Латвия	90,9	9,1	0,1		119,4	17,7	0,2
Украина	517,3	23,4	0,3		757,5	92,1	1,2
Туркменистан	310,2	38,9	0,6		189,3	29,6	0,4
Молдова	56,2	8,3	0,1		686,5	77,8	1,0
Кыргызстан	190,0	28,9	0,4	-	573,8	82,0	1,1
Литва	-	-	-	-	5,2	0,3	0,004	-
Итого	72803,2	6979,3			84772,6	7487,8

*Составлено автором

Данные таблицы 4.2 показывают, что в 2009 году спрос на ковровые изделия производства ОАО «Витебские ковры» увеличился на рынках Республики Беларусь, Российской Федерации и Казахстана. Однако объемы поставок в некоторые другие страны незначительно снизились в 2009 году. В целом в 2009 году объемы поставок в страны СНГ увеличились на 11969,4 млн. руб. по сравнению с 2008 годом.

Основными причинами увеличения спроса на ковровые изделия являются: расширение ассортимента выпускаемой продукции с учетом требований покупателей и повышение качества изделий; повышение покупательской способности населения вследствие роста доходов; снижение цен на продукцию и упрощение системы кредитования населения на потребительские товары с предоставлением более приемлемых условий выдачи кредитных средств; увеличение объемов жилищного строительства и т.д.

К сдерживающим факторам сбыта ковровой продукции, в первую оче­редь, необходимо отнести: агрессивную ценовую конкуренцию со стороны крупных производителей, высокие расценки на рекламу в российских и отече­ственных средствах массовой информации, особенно на телевидении; необхо­димость контроля со стороны поставщика за своевременной оплатой покупате­лем НДС при поставках в РФ; увеличение доли на рынке альтернативных видов напольных покрытий.

Основное стратегическое направление в сбыте продукции ОАО «Витебские ковры» – постоянный поиск крупных оптовых покупателей, охват большего количества регионов. Одновременно идет сотрудничество со средними и более мелкими партнерами.

Кроме того, ОАО «Витебские ковры» располагает сетью своих фирменных магазинов: в Беларуси их насчитывается 15, также создан филиал ОАО «Витебские ковры» в г. Могилеве. До 2015 года планируется дополнительное создание магазинов в Республике Беларусь, а также и за ее пределами.

В настоящее время большое внимание уделяется развитию своей товаро­проводящей сети (ТПС). Необходимо отметить, что проникнуть в уже существующие ТПС является достаточно проблематичным, так как для этого необходимо пре­доставление значительных скидок. Собственная ТПС через фирменные магази­ны позволяет напротив получать оптовые надбавки. В конечном итоге наличие собственной ТПС и складов позитивно сказывается на сохранении рентабель­ности продаж и рентабельности производимой продукции.

Кроме того, наличие собственной розничной торговли позволяет непосредственно контролировать тенденции в спросе на продукцию, так как в фир­менных магазинах осуществляется непосредственное взаимодействие предста­вителей ТПС с конечным потребителем, который предоставляет объективную информацию о цене и качестве выпускаемой продукции. Был от­рицательный опыт работы через фирменные секции, результатом которого бы­ли постоянные неплатежи.

ОАО «Витебские ковры» использует для имиджевой рекламы и продвижения продукции следующие рекламные носители:

1) региональные и центральные каналы радио и телевидения;

2) газеты, журналы, тематические каталоги (например, еженедельник «Товары и цены»);

3) печатная продукция – проспекты, каталоги, календари различных
форматов, плакаты, буклеты, листовки и другие печатные носители;

4) наружная щитовая реклама – размещение около фирменных магази­нов баннеров, лайтбоксов, постеров, в городах, где расположены фирменные магазины ОАО «Витебские ковры»;

5) реклама на транспорте (троллейбусы, метро) в городах Беларуси, Украины и РФ: г. Москва, Смоленск, Днепропетровск и др. (проводится периодически);

6) участие в выставках позволяет повысить престиж и узнаваемость
бренда «Витебские ковры» (DOMOTEX» г. Ганновер; «Флоринг Раша» г. Москва; федеральные ярмарки в Москве, Санкт-Петербурге, выставки строительного направления и гостиничного бизнеса; региональные выставки и т.д.);

7) сеть Интернет, продвижение продукции организации через собственный сайт, рассылку электронных каталогов.

Наиболее часто используемыми для трансляции рекламных роликов телеканалами являются БТ, Скиф, Арт-Видео, кроме того, используется размещение «бегущей строки» по ряду телеканалов, вещающих в Москве. Второй по доле расходов является реклама в прессе, при этом используются как специализированные тематические издания, так и издания для широкой целевой аудитории. Для рекламы торговой марки используется и реклама на радио. Большинство каналов распространения рекламных обращений составляют центральные СМИ. Однако рекламные блоки в них часто перекрываются региональными СМИ, что сужает охват целевых потребителей.

Для стимулирования сбыта и недопущения увеличения остатков готовой продукции принимаются следующие меры:

ü поиск новых покупателей и расширение своей товаропроводящих сетей;

ü предоставление скидок в зависимости от объема отгрузки;

ü постоянное освоение, расширение и обновление ассортимента;

ü уменьшение торговых надбавок в фирменных магазинах;

ü поиск дешевого сырья, внедрение мероприятий по энергосбережению, совершенствование нормирования труда с целью уменьшения затрат на производство продукции.