При каком условии организация, в случае возникновения вычитаемых временных разниц, признает отложенный налоговый актив?

при условии существования вероятности того, что она получит налогооблагаемую прибыль в последующих отчетных периодах

при условии получения налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде

признается в любой ситуации

80. Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете…

по дебету счета 99

по дебету счета 91

по дебету счета 26

 

81. Суммы чистого убытка отчетного года списываются следующей записью…

Д-т сч. 99 К-т сч. 91

Д-т сч. 99 К-т сч. 84

Д-т сч. 84 К-т сч. 99

 

82. Отражение в бухгалтерском балансе сальдированной суммы отложенного налогового обязательства…

не допускается

допускается

допускается в соответствии с учетной политикой организации

допускается при одновременном выполнении условий: наличие в организации ОНА и ОНО; отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитываются при расчете налога на прибыль

83. Отложенные налоговые обязательства признаются…

независимо от периода возникновения таких разниц

в том отчетном периоде, когда возникают вычитаемые временные разницы

в том отчетном периоде, когда возникают налогооблагаемые временные разницы

84. ОНА – это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести…

к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным периодом

к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах

к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах

к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в последующих отчетных периодах

 

85. Постоянное налоговое обязательство – это…

сумма налога, которая приводит к уменьшению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде

сумма налога, которая приводит к увеличению налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде

сумма налога, которая не влияет на исчисление налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»

 

86. При превышении фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли, над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам, возникают…

постоянные разницы

вычитаемые временные разницы

налогооблагаемые временные разницы

 

87. Отложенные налоговые обязательства определяются умножением ставки налога на прибыль на величину…

налогооблагаемых временных разниц

вычитаемых временных разниц

постоянных разниц

 

88. Отложенные налоговые активы оформляют бухгалтерской записью…

Д-т сч. 09 К-т сч. 68

Д-т сч. 68 К-т сч. 77

Д-т сч. 09 К-т сч. 99

 

89. Уменьшение отложенных налоговых активов оформляют бухгалтерской записью…

Д-т сч. 09 К-т сч. 68

Д-т сч. 68 К-т сч. 77

Д-т сч. 68 К-т сч. 09

90. Доходы в виде денежных средств, полученных российской организацией безвозмездно, формируют отрицательные постоянные разницы в случае…

если уставный капитал получающей стороны менее чем на 50% состоит из вклада передающей стороны;

если уставный капитал получающей стороны менее чем на 50% состоит из вклада получающей стороны;

когда имущество получено от физического лица, если его доля в уставном капитале получающей стороны превышает 50%

 

91. При образовании временных разниц в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения не совпадает

оценка доходов и расходов

момент (период) признания доходов и расходов

как момент (период) признания, так и оценка доходов и расходов

 

92. К возникновению ОНО приводят…

постоянные положительные разницы

постоянные отрицательные разницы

вычитаемые временные разницы

налогооблагаемые временные разницы

 

93. К возникновению ОНА приводят…

постоянные положительные разницы

постоянные отрицательные разницы

вычитаемые временные разницы

налогооблагаемые временные разницы

 

94. Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве…

долгосрочных обязательств

краткосрочных обязательств

внеоборотных активов

оборотных активов

 

95. При формировании вычитаемых временных разниц…

доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете позже, чем в целях налогообложения;

доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете раньше, чем в целях налогообложения;

доходы признаются в бухгалтерском учете позже, а расходы – раньше, чем в целях налогообложения;

доходы признаются в бухгалтерском учете раньше, а расходы – позже, чем в целях налогообложения.

 

96. Переплата по налогу на прибыль за счет превышения авансовых платежей над суммой налога, подлежащей уплате в бюджет, может быть отражена в бухгалтерском учете организации…

только по дебету счета 68

как по дебету счета 68, так и по дебету счета 09

только по дебету счета 09

 

97. Расходы, формирующие налогооблагаемые временные разницы, признаются…

в целях налогообложения раньше, чем в бухгалтерском учете;

в целях налогообложения позже, чем в бухгалтерском учете;

в одном периоде, но в разных размерах

 

98. Произведение суммы бухгалтерской прибыли до налогообложения на установленную ставку налога на прибыль является…

текущим налогом на прибыль

условным расходом по налогу на прибыль

отложенным налоговым обязательством

99. Условный расход (доход) по налогу на прибыль – это…

сумма налога на прибыль, определяемая по данным налогового учета;

сумма налога на прибыль, полученная от продажи продукции;

сумма налога на прибыль, определяемая от бухгалтерской прибыли.

 

100. Текущий налог на прибыль – это…

налог на прибыль для целей налогообложения;

налог на прибыль по данным бухгалтерского учета;

налог на прибыль по данным бухгалтерского учета, скорректированный на постоянное налоговое обязательство.

 

101. Под постоянными разницами понимаются…

доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода, а для целей налогообложения, учитываемые в следующем отчетном периоде;

доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода и исключаемые из расчета налоговой базы как отчетного, так и последующих отчетных периодов;

расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль отчетного периода, а для целей налогообложения, учитываемые в последующих отчетных периодах.

 

102. Под временными разницами понимаются…

доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль – в другом или других отчетных периодах;

расходы, признаваемые в бухгалтерском учете в полном размере, а в налоговом учете – в пределах установленных нормативов;

доходы, формирующие бухгалтерскую прибыль и исключаемые из расчета налоговой базы как отчетного периода, так и в следующих отчетных периодов.

 

103. Под отложенным налоговым активом понимается…

убыток, сформированный по правилам налогового учета;

налог на прибыль, доначисленный по результатам налоговой проверки;

часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

 

104. Под отложенным налоговым обязательством понимается…

часть отложенного налога на прибыль, которая приведет к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах;

недоимка по налогу на прибыль;

сверхнормативные представительские расходы.

 

105. Организацией получен убыток по данным бухгалтерского учета в сумме 5 000 рублей. В этом случае в бухгалтерском учете…

проводки на сумму налога на прибыль не составляются;

отражается отложенный налоговый актив в сумме 1000 рублей;

отражается условный доход в сумме 1000 рублей.

106. В составе прочих доходов в бухгалтерском учете организация отразила денежные средства в сумме 10 000 рублей, безвозмездно полученные от учредителя, доля которого в уставном капитале организации составляет 60%. В бухгалтерском учете следует отразить…

постоянное налоговое обязательство:

постоянный налоговый актив;

отложенное налоговое обязательство;

отложенный налоговый актив.

 

107. По данным налогового учета за налоговый период получен убыток от основной деятельности в сумме 20 000 рублей. В бухгалтерском учете записи по налогу на прибыль…

не производятся;

отражается отложенное налоговое обязательство в сумме 4000 рублей;

отражается отложенный налоговый актив в сумме 4000 рублей.

 

108. Организация получила за налоговый период убыток от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств в сумме 200 000 рублей. При этом организация не предполагает получить прибыль по данному виду деятельности в будущем. В бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02 отражается…

отложенный налоговый актив Д-т сч. 09 К-т сч. 68 в сумме 40 000 руб.;

постоянное налоговое обязательство Дт сч. 99 К-т сч. 68 в сумме 40 000 руб.;

постоянный налоговый актив Д-т сч. 68 К-т сч. 99 в сумме 40 000 руб.

 

Организация продала объект основных средств. В связи с разной суммой накопленной амортизации в бухгалтерском учете начислено отложенное налоговое обязательство, относящееся к проданному объекту. Какая бухгалтерская запись должна быть сделана одновременно с отражением операций по продаже основного средства?

Д-т сч. 77 К-т сч. 68

Д-т сч. 68 К-т сч. 77

Д-т сч. 77 К-т сч. 99

 

Организация передает объект основных средств в качестве вклада в совместную деятельность. Остаточная стоимость по данным бухгалтерского и налогового учета составляет 100 000 рублей. Оценочная стоимость по договору 120 000 рублей. Возникает ли разница между бухгалтерским и налоговым учетом при передаче объекта основных средств?

не возникает;

возникает временная налогооблагаемая разница;

возникает временная вычитаемая разница.

 

111. По данным бухгалтерского учета прибыль до налогообложения составила 100000 рублей. При этом в составе расходов учтены проценты по кредитам и займам, превышающие предельную величину, определяемую в соответствии со ст. 269 НК РФ на 5000 рублей. Возникшая разница между бухгалтерской прибылью и налоговой базой является…

постоянной налогооблагаемой;

временной вычитаемой;

временной налогооблагаемой.

 

112. Убыток по данным бухгалтерского учета составил 50 000 рублей, возникла постоянная налогооблагаемая разница в сумме 30 000 рублей, погашена временная налогооблагаемая разница в сумме 70 000 рублей. Определите налоговую базу для расчета налога на прибыль…

10 000 рублей;

30 000 рублей;

50 000 рублей.

 

Условный расход по налогу на прибыль составил 10 000 рублей, списано на счет прибылей и убытков отложенное налоговое обязательство в сумме 50 000 рублей, начислен отложенный налоговый актив в сумме 15 000 рублей. Определите текущий налог на прибыль?

65 000 рублей;

25 000 рублей;

37 000 рублей.

 

Бухгалтерская прибыль составила 500 000 руб. Начислены: отложенный налоговый актив в сумме 10 000 руб., отложенное налоговое обязательство в сумме 5000 рублей. Погашены: отложенный налоговый актив в сумме 7000 рублей, отложенное налоговое обязательство в сумме 4000 рублей. Определите текущий налог на прибыль?

102 000 руб.

126 000 руб.

502 000 руб.

 

115. В бухгалтерском балансе сальдирование сумм ОНА и ОНО…

категорически не допускается

допускается при соблюдении определенных условий

производится по общему правилу нетто-оценки

 

116. Постоянные разницы – это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода и …

подлежат включению в расчет налоговой прибыли отчетного периода;

подлежат исключению из расчета налоговой прибыли в последующие отчетные периоды;

подлежат исключению из расчета налоговой прибыли как за отчетный, так и за последующие отчетные периоды.

 

117. Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе…

в качестве оборотных активов;

в качестве внеоборотных активов;

не отражаются в бухгалтерском балансе.

 

118. Бухгалтерская запись Д-т сч. 99 - К-т сч. 09 производится…

в случае принятия к учету актива, по которому был начислен отложенный налоговый актив;

в случае выбытия актива, по которому был начислен отложенный налоговый актив;

в бухгалтерском учете такой записи производиться не может.

 

119. Малые предприятия ПБУ 18/02…

не применяют;

применяют в обязательном порядке4

могут не применять, если это отражено в учетной политике.

 

120. Организация применяет кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете. В бухгалтерском учете доходы и рас ходы признаются исходя из допущения временной определенности фактов хозяйственной деятельности. На конец отчетного периода осталась непогашенная дебиторская задолженность за проданные товары. В соответствии с ПБУ 18/02 в бухгалтерском учете отражается…

отложенный налоговый актив;