Виробничої практики У податкових органах

 

Значне місце в підготовці фахівців-фінансистів посідає виробнича практика в податкових органах. Програма практики підготовлена відповідно до освітньо-професійної програми і вимог кваліфікаційної характеристики спеціальності „Фінанси і кредит”. Практика проводиться вДержавних подат­кових інспекціях, в управліннях оподаткування юридичних осіб, оподатку­вання фізичних осіб, в управліннях податкового контролю юридичних осіб, в управліннях інформатизацією процесів оподаткування, у відділах: економіч­ного аналізу та прогнозування, контролю за фінансовими установами та операціями у сфері зовнішньо-економічної діяльності, реєстрації та обліку платників податків, погашення прострочених податкових зобов’язань, податкової міліції.

Мета і завдання практики

Мета практики – закріпити теоретичні знання, одержані студентами в процесі навчання в ДонНУ, і набути навичок практичної діяльності.

Завдання практики полягають в ознайомленні з основами організації роботи Державних податкових інспекцій; практичному засвоєнні основних напрямів контрольно-аналітичної роботи податкової служби, інструктивних матеріалів Міністерства фінансів України.

Проходження практики не повинно зводитися до простого фіксування виконання тих або інших контрольно-аналітичних операцій, що виконуються податковими інспекторами. Основна частина часу приділяється для самостій­ного вивчення питань відповідно до програми практики.

На базах практики кожен студент-практикант повинен ознайомитися з наявними засобами обчислювальної техніки і використовувати їх при всіх економічних розрахунках.

Під час практики студенти виконують індивідуальне завдання, видане керівником практики.

Зміст виробничої практики

Під час проходження практики, студенти особливу увагу повинні приділити організації і специфіці роботи наступних відділів і управлінь: управлінню прямих і непрямих податків з юридичних осіб, управлінню податків з фізичних осіб; управлінню комп'ютеризації; відділу обчислення місцевих податків і інших платежів; відділу по роботі з платниками податків; відділу примусового стягнення платежів; відділу апеляції; відділу валютного контролю; відділу обліку та звітності; відділу економічного аналізу.

При вивченні конкретних питань слід керуватися календарно-тематич­ним планом.

1. Основи організації податкової роботи, облік платників і надход­ження податків.

При вивченні питань студенти повинні ознайомитися з законодавст­вом України про Державну податкову службу України та усвідомити залежність рівня податкової роботи від чіткості податкової політики і впорядкованості податкової служби держави, вивчити основи функціонування податків.

Порядок реєстрації платників, облікові документи. Облік надходження податків, облікові регістри. Контроль за своєчасним надходженням податків. Комп'ютеризація облікової і контрольної роботи.

2. Непряме оподаткування в Україні. Податок на додану вартість (ПДВ).

Платники і ставки ПДВ. Об'єкт оподаткування. Порядок визначення податкової бази.

Пільги з ПДВ. Порядок обчислення ПДВ. Податковий облік з ПДВ. Декларація з ПДВ, її зміст, порядок складання і подання до Державної податкової інспекції (ДПІ).

3. Особливості акцизного оподаткування в Україні.

Акцизний податок як форма специфічних акцизів. Платники акцизного податку, об'єкт оподаткування. Перелік підакцизних товарів і ставка акцизного податку.

4. Оподаткування прибутку підприємств.

Платники податку. Об'єкт оподаткування. Валові доходи і валові витрати підприємств як основа визначення прибутку, їх склад.

Порядок обчислення і сплати податку на прибуток.

Декларація з прибутку. Порядок її складання і подання до ДПІ.

5. Плата за землю.

Основи побудови земельного податку. Диференціація ставок податків залежно від призначення земельних ділянок, їх місцезнаходження та якісних характеристик. Розрахунки з бюджетом: порядок і терміни сплати, звітність.

6. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні.

Порядок нарахування. Платники. Порядок сплати підприємствами і громадянами.

7. Ресурсні платежі.

Збір за спеціальне використання води. Ліміт забору води і побудова тарифів платні за воду. Звітність платників. Екологічний податок.

Плата за користування надрами. Об'єкт оподаткування і порядок нарахування.

8. Оподаткування доходів фізичних осіб.

Платники податку на доходи фізичних осіб. Ставки податку. Порядок обчислення та обліку податку на доходи фізичних осіб. Порядок заповнення декларації з податку на доходи з фізичних осіб.

9. Місцеві податки і збори (склад місцевих податків і зборів, їх призначення і порядок сплати до бюджету):

– єдиний податок;

– податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (з 1.01.2012 р.);

– збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

– збір за місце для парковки транспортних засобів;

– туристичний збір.

10. Спрощена система оподаткування

Платники єдиного податку та об'єкт оподаткування. Склад єдиного податку. Особливості оподаткування фізичних осіб-суб’єктів підприємниць­кої діяльності. Особливості оподаткування юридичних осіб. Порядок переходу суб'єктів малого підприємництва на спрощену систему оподатку­вання.

11. Відповідальність за порушення податкового законодавства.

Законодавча база, що регламентує відповідальність платників податків. Види відповідальності за порушення податкового законодавства. Розмір адміністративних штрафів, фінансових санкцій і пені за порушення податкового законодавства.

6.1.3 Календарний план проходження практики в податкових

Органах

Номер з/п	Питання для вивчення	К-сть днів
	Ознайомлення з напрямками роботи Державної податкової інспекції. Оформлення пропусків, проходження інструктажу з техніки безпеки, узгодження тематичного плану	0,5
	Основи організації податкової роботи. Облік платників і надходження податків	0,5
	Непряме оподаткування в Україні
	Оподаткування прибутку підприємств
	Майнове і ресурсне оподаткування
	Оподаткування доходів фізичних осіб
	Місцеві податки і збори
	Спрощена система оподаткування обліку і звітності суб'єктів підприємницької діяльності
	Відповідальність за порушення податкового законодавства
	Індивідуальне завдання
	Оформлення і здача звіту про практику
	Усього

Список рекомендованої літератури

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010 року №2755-VІ: станом на 31.08.2011 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. ─ Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.

2. Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України (щодо удосконалення деяких норм Податкового кодексу України) від 12.03.2011 №8217: станом на 31.08.2011 [Електронний ресурс] // Офіційний сайт Верховної Ради України. ─ Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua.

3. Про Державну податкову службу в Україні: Закон України від 04.12.1990 №509-ХІІ / Відомості Верховної Ради УРСР. – 1991. – №6. – Ст. 37 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=509-12.

4. Германова О.В. В поисках совершенства / О.В. Германова // Вестник налоговой службы Украины. ─ 2011. ─ №13 (633). ─ С. 8–9.

5. Германова О.В. Имплементация Налогового кодекса / О.В. Герма-нова // Вестник налоговой службы Украины. ─ 2011. ─ № 14 (634). ─ С. 6–7.

6. Задорожный А. Усовершенствование законодательства в сфере предпринимательской деятельности / А. Задорожный, Я. Ворона // Вестник налоговой службы Украины. ─ 2011. ─ №15 (635). ─ С. 19–20.

7. Мединська Т.В. Податкова система: навч. посіб. для самост. вивч. дисципліни студ. ден. форми навчання усіх напрямів підготов. / Т.В. Ме­динська, Н.І. Власюк. Укоопспілка, Львівська комерційна академія. – Л.: Видавництво ЛКА, 2010. – 216 с.

8. Податкова політика України: стан, проблеми та перспективи: монографія / П.В. Мельник, Л.Л. Тарангул, З.С. Варналій та ін.; за ред. З.С. Варналія, Нац. ун-т держ. податкової служби України, Держ. податкова адміністрація України. ─ К.: Знання України, 2008. ─ 675 с.

9. Податкова політика України: навч. посіб. / П.В. Мельник, З.С. Вар­налій, Л.Л. Тарангул та ін.; за ред. П.В. Мельник. ─ К.: Знання України, 2010. ─ 505 с.

9. Податковий менеджмент: навч. посіб. для студ. вузів / Л.О. Омеля­нович, О.О. Папаіка, В.О. Орлова та ін.; Донецьк. нац. ун-т економіки і торгівлі ім. М. Туган-Барановського. ─ Донецьк: ДонНУЕТ, 2008. ─ 231 с.

10. Податковий менеджмент: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / П.К. Бечко, Н.В. Лиса / П.К. Бечко, Н.В. Лиса — К.: Центр учбової літератури, 2009. — 288 с.

11. Податкова система: навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / І.О. Лютий, Л.М. Демиденко, М.В. Романюк та ін.; за ред. І.О. Лютого. ─ К.: Центр учбової літератури, 2009. — 456 с.