Налоговое право: система, источники.

 

Две точки зрения:

- подотрасль фин. права

 

- самостоятельная отрасль

 

Предмет - властные отношения по поводу установления налогов и сборов (законодатель установил все элементы юр. состава налога (налогоплательщики)), введения налогов и сборов (федеральный, региональный, местный), взимания налогов и сборов, осуществления налогового контроля, привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (триада средств гос-ва (нк, КоАП, ук)), обжалования актов налоговых органов, действий (бездействий) их должностных лиц.

 

 

Источники:

- Конституция (ст 57!, 71, 72, 74-76, 80, 83-85, 90, 103-107, 114, 125, 132, 23, 25, 40, 41, 43, 46, 52, 53)

 

- законодательство о налогах и сборах

 

- международные договоры по вопросам налогообложения

 

- подзаконные нпа:

 

- указы Президента

- постановления Правительства

- нпа фоив (мин фин), органы исп власти субъектов рф, исп органы МСУ

 

 

Законодательство о налогах и сборах:

- Нк РФ (2 части, фз о налогах и сборах, законы о субъектах РФ по налогам и сборам, нпа представит органов МСУ о налогах и сборах)

 

 

34. Налоговое правоотношение.

35. Субъекты налоговых правоотношений.

 

 

Права и обязанности налогоплательщика.

Права налогоплательщика:

- получать от налоговых органов информацию о налоговом законодательстве

- получать от налоговых органов письменные разъяснения по налогообложению

- использовать налоговые льготы

- получать отсрочку, рассрочку, налоговый или инвестиционный налоговый кредит

- на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных сумм

- представлять свои интересы лично либо через представителя

- предоставлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения

- присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

- получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов

- требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах

- не выполнять не правомерных актов и требований

- обжаловать решения и действия (бездействия) налоговых органов

- требовать соблюдения налоговой тайны

- требовать возмещения убытков, причиненных налоговыми органами

 

Обязанности налогоплательщика:

- физические лица

- уплачивать законно установленные налоги и сборы

- встать на учет в налоговых органах

- вести учет своих доходов расходов и объектов налогообложения

- представлять налоговые декларации

- представлять налоговым органам документы необходимые для исчисления и уплаты налогов

- выполнять законные требования об устранении налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей

 

Юр. лица:

- сообщать об открытии и закрытии банковских счетов в 10-дневный срок

- сообщать обо всех случаях участия в российских и ин организациях - месяц

- 3 дня сообщить о закрытии

- сообщить об изменениях местонахождения - 10 дней

 

 

Права и обязанности налоговых органов в налоговых правоотношениях.

Права:

 

- требовать от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов

 

- проводить налоговые проверки

 

- контролировать исполнение банками обязанностей

 

- производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

 

- вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов

 

- приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество

 

- осматривать производственные, складские, торговые и иные помещения и территории

 

- определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками

 

- требовать устранения выявленных нарушений

 

- взыскивать недоимки

 

- требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

 

- привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков

 

- вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля

 

- заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий

 

- предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски

 

 

Обязанности:

- соблюдать законодательство о налогах и сборах

 

- осуществлять контроль за соблюдением законодательства

 

- вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц

 

- бесплатно информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах

- руководствоваться письменными разъяснениями Минфина

 

- сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства

 

- принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных

 

- соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение

 

- направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки

 

- представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам

 

- осуществлять по заявлению налогоплательщика совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам

 

- по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента выдавать копии решений, принятых налоговым органом

 

- представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков

 

 

Налоговый контроль.

 

Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном настоящим Кодексом.

 

Проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством:

 

- налоговых проверок

 

- получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора

 

- проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли)

 

- в других формах

 

 

Налоговые органы, таможенные органы, органы внутренних дел и следственные органы информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства о налогах и сборах и налоговых преступлениях, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, осуществляют обмен другой необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.

 

Не допускаются сбор, хранение, использование и распространение информации о налогоплательщике (плательщике сбора, налоговом агенте), полученной в нарушение положений Конституции Российской Федерации, настоящего Кодекса, федеральных законов, а также в нарушение требования об обеспечении конфиденциальности информации, составляющей профессиональную тайну иных лиц, в частности адвокатскую тайну, аудиторскую тайну.

 

 

39. Понятие и виды налоговых правонарушений.

40. Ответственность за нарушение налогового законодательства.

41. Камеральные проверки.

42. Выездные проверки.

43. Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств.

44. Юридическая ответственность за нарушения в налоговой сфере.

45. Местные налоги и сборы (характеристика земельного налога).

46. Понятие государственного и муниципального кредита.

47. Внутренние государственные займы.

48. Понятие и функции страхования.

49. Государственное регулирование страховой деятельности.

50. Банковская система РФ.

51. Понятие и виды банковского кредита.

52. Понятие расчетных отношений и банковского счета.

53. Правовые основы денежной системы РФ.

54. Формы денежного обращения.

55. Правовые основы валютного регулирования.

56. Участники валютных правоотношений.

57. Объекты валютных правоотношений.

58. Правовое регулирование валютных операций.

59. Правовые основы валютного контроля.

60. Органы и агенты валютного контроля.