Учебное пособие для проведения практических занятий и

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное учреждение высшего профессионального образования «Саратовский государственный аграрный университет имени Н.И.Вавилова»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие для проведения практических занятий и

самостоятельной работы студентов экономических специальностей

Саратов 2013

УДК 336.22 (042.4)

ББК 68.261

А 45

Рецензенты:

Доктор экономических наук, доцент,

заведующий кафедрой экономической теории института социального образования Российского государственного социального университета

Калашников Игорь Борисович

кандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета Поволжской академии государственной службы

Попченко Елена Леонидовна

Л.Н. Алайкина, О.К. Котар

А 45 Налоги и налогообложение. Учебное пособие для проведения практических занятий и самостоятельной работы студентов экономических специальностей. Типография ЗАО «КомТехСнаб» Саратов, 2013.-

Изложены основы налогообложения в РФ, представлен порядок начисления и уплаты основных налогов в соответствии с НК РФ.

Учебное пособие предназначено для проведения практических занятий и самостоятельной работы студентов экономических специальностей, а также для всех интересующихся вопросами налогообложения. Так, как пособие составлено на основе Налогового Кодекса РФ, изложенный материал можно использовать как справочник.

УДК 336.22 (042.4)

ББК 68.261

А 45

© Л.Н. Алайкина, О.К. Котар,2013

 

Тесты входного контроля

	Вопрос	Ответ
	Государственный бюджет-это финансовый план государства: -да -нет
	Консолидированный бюджет отражает сумму федерального, регионального и местных бюджетов: -да -нет
	Основу финансовых доходов государства составляют: налоги коммунальные платежи
	По характеру изъятия налоги делятся на: прямые косвенные федеральные
	Налоговая система-это совокупность: налогов, сборов, пошлин финансовых органов
	Что относится к принципам налоговой политики: дешевизна обложения дешевизна оплаты принцип ограничения бремени нахождение оптимальной ставки налога верно все
	Налоги это: основной доход государства основной расход государства
	Оптимальная налоговая ставка для России не должна превышать: 30-32 % 40-50 % 10-25 %
	Принципы разумной налоговой политики разработали: А. Смит Д. Рикардо
	Может ли государство существовать без налогов: -да -нет
	Состояние бюджета определяют: налоги займа
	Нахождение оптимальных ставок налогообложения для стимулирования деловой активности предпринимателей выдвинул: А. Лаффер А. Маршалл
	Фискальная политика-это: обеспечение государства денежными средствами погашение внешнего государственного долга
	Бюджет – это: свод доходов и расходов государства покупка и продажа материальных ценностей
	Инфляция это: повышение общего уровня цен на товары и услуги повышение общего уровня доходов населения
	Какие факторы влияют на эффективность работы предприятия внутренние внешние государственная политика а, б все утверждения верны
	Выберите факторы производства:
	земля
	труд
	предприятие
	предпринимательская активность
	капитал 1,2,4,5
	Что собой представляет предприятие:
	самостоятельный хозяйственный субъект, производящий продукцию, выполняющий работы и оказывающий услуги
	это юридическое лицо, отвечающее определенным признакам, установленным законодательством страны
	все утверждения верны
	Каковы основные субъекты рыночной системы?
	домашнее хозяйство
	предприятие
	банк
	государство
	ресурсы
	1,2,3,4
	Дайте понятие капитала
	совокупность денежных средств и долговых обязательств
	совокупность материальных ценностей и денежных средств
	совокупность собственного и привлеченного капитала.
	совокупность основных средств и нематериальных активов

Модуль 1. Теория налогообложения

Тема: Организация налоговой системы Российской Федерации

Из истории … Налоги - это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе. Оливер Уэнделл Холмс-старший. Надпись на фасаде Министерства внутренних доходов США.

Цель: ознакомить студентов с понятиями - налог, сбор, налоговая политика; научить студентов, используя теоретические знания, производить группировку налогов по определенным классификационным признакам, а также определять налоговую нагрузку.

Студент должен уметь:

§ выделять основные классификационные признаки налогов;

§ группировать налоги по определенным признакам;

§ оформлять полученные результаты схемой;

§ разбираться в вопросах налогового прогнозирования и налоговой нагрузки.

Время: 2 часа.

Основные сведения по теме:

Налоговая политика — часть политики государства, характеризующаяся последовательными действиями государства по выработке концепции налоговой системы, использовании налогового механизма, а так же по практическому внедрению налоговых системы и контролю ее эффективности.

Налоговая политика проявляется в установлении налоговых платежей и предоставлении налоговых льгот, определяющих налоговую систему региона, режим налогообложения предпринимательской деятельности.

В Российской Федерации устанавливается трехуровневая налоговая система, в которой выделяются федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Для выполнения практической работы необходимо знать, что налоговая система – это совокупность различных видов налогов законодательно закрепленных в НК РФ.

Ст. 8 Ч. 1 НКРФ Под налогом понимается _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Под сбором понимается ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 1. В России согласно НК РФ (ст.12) устанавливаются и взимаются налоги (выпишите) –

-;

;

.

Задание 2. В статьях 13-15 НК приведена классификация налогов, изучите их и выпишите виды налогов.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1);

2);

3);

4);

5);

6).

7);

8),

9).

К региональным налогам относятся:

1);

2;

3).

К местным налогам относятся:

1);

2).

 

Из истории…Налоги для государства то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его.

Екатерина II Великая (1729-1796). Российская императрица с 1762 г.

Иерархия законодательных актов в области налогообложения

Конституция РФ

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Международные договора

 

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговый Кодекс РФ

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Федеральные законы

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Законы субъектов Российской Федерации о налогах

__________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Нормативно правовые акты представительных органов муниципальных образований

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 3. Используя ст.1 НК РФ выпишите, что Налоговый Кодекс устанавливает:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 4. Ознакомьтесь со ст.2 НК РФ и сформулируйте, какие отношения регулируются НК РФ:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 5. Основные начала законодательства о налогах и сборах

А знаете ли вы что…

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового Кодекса РФ (НК) и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

НК устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет, а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе: ст.3 часть 1НК____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Задание 6. Используя ст.17. 1ч. НК РФ выпишите элементы налогообложения. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения (продолжите список):

1) налогоплательщик;

2);

3);

4);

5);

6);

7).

В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

 

Задание 7. Кто является участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (руководствуясь 1ч. НК РФ перечислите): ст. 9

1);

2);

3));

4)).

Задание 8. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени ст. 5

Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Акты законодательства о сборах вступают в силу _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Налоговое планирование

В процессе налогового планирования принимают участие бухгалтер, юрист, финансовый менеджер. Эти специалисты проводят разработку альтернативных вариантов финансовых сделок, используя действующее налоговое законодательство, правила финансового учета, производят расчеты сумм, подлежащих уплате в бюджет с учетом прямых и косвенных налогов. Право налогоплательщика разрабатывать мероприятия, направленные на уменьшение налоговых обязательств, основано на праве субъекта защищать право собственности любыми, не запрещенными законом способами.

Налоговое планирование включает следующие последовательно реализуемые этапы:

- организация текущего внутреннего налогового контроля;

- организация текущего налогового планирования;

- организация системного налогового планирования.

Первый этап - текущий внутренний налоговый контроль - носит обязательный характер и включает такие мероприятия, как:

- еженедельный мониторинг нормативно-правовой базы;

- составление налогового календаря;

- контроль за своевременностью и правильностью исполнения налогового календаря;

- выявление причин отклонений показателей деятельности с целью выделения причин налогового характера.

Второй этап - текущее налоговое планирование - представляет комплекс следующих мероприятий по снижению налогового бремени в отношении каждой сделки страхового бизнеса:

- составление прогнозов по налоговым обязательствам страховщика и налоговым последствиям страховых, инвестиционных, финансовых сделок;

- выявление степени соответствия исполнения налоговых обязательств состоянию финансовых ресурсов налогоплательщика (анализ налогового и платежного календарей).

Третий этап - системное налоговое планирование - основан на финансовой оптимизации налогообложения, целью которой является увеличение средств, остающихся в распоряжении налогоплательщика после уплаты налогов и платежей в бюджет.

С целью планирования налоговых платежей все налоговые платежи предприятия делятся наследующие группы:

Первая группа –

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Ко второй, группе относятся налоги,

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Третья группа –

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Четвёртая группа –

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Пятая группа –

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Решение

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3. Организацией, перешедшей на режим уплаты ЕСХН, в налоговом периоде получены следующие доходы:

- от реализации собственной сельскохозяйственной продукции - 70 тыс. рублей;

- доходы от реализации сельскохозяйственной продукции по посредническим договорам - 33 тыс. рублей.

Расходы организации, признаваемые в соответствии со ст. 346.2 НК РФ составили 40 тыс. рублей.

Задание: Требуется определить обязанности организации, предусмотренные НК РФ по окончании налогового периода.

Решение

Поскольку доля доходов организации от реализации собственной сельскохозяйственной продукции в общем объеме дохода от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период составила:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите основные понятия, применяемые в соответствии с главой 26.1 НК РФ "Единый сельскохозяйственный налог".

2. Перечислите плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

3. Назовите объекты обложения единым сельскохозяйственным налогом.

4. Как определяется налоговая база единого сельскохозяйственного налога?

5. В каких пределах устанавливаются ставки единого сельскохозяйственного налога?

6. Каков порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога?

7. Назовите сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога.

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите основные понятия, применяемые в соответствии с главой 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения".

2. Перечислите плательщиков единого налога при упрощенной системе налогообложения.

3. Назовите объекты обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения.

4. Как определяется налоговая база единого налога при упрощенной системе налогообложения?

5. В каких пределах устанавливаются ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?

6. Каков порядок исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения?

7. Назовите сроки уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения.

8. В чем особенности применения УСН индивидуальными предпринимателями на основе патента?

 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности

 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) устанавливается Налоговым кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 3 мес. х 15%

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

 

Задача 1. Организация "Северянка" занимается пошивом и ремонтом меховых и кожаных изделий. Организация применяет режим ЕНВД. В ней работает шесть человек. В 2007 году показатель базовой доходности - 7500 руб. на одного человека; К1 = 1,096; К2 = 0,4.

Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2007 года.

Решение: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 2. Индивидуальный предприниматель ведет в 2007 году деятельность, облагаемую ЕНВД. Он осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала 120 кв. м. Предпринимателем уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при выплате вознаграждений наемным работникам в сумме 4500 руб., выплачены пособия по временной нетрудоспособности для наемных работников в сумме 3500 руб. Показатель базовой доходности при розничной торговле через залы - 1800 руб./кв. м в месяц, К1 = 1,096, К2 = 0,6.

Задание: Определить сумму ЕНВД за первый квартал 2007 года, если деятельность велась каждый день.

Решение:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3. Парикмахер Игнатьев С.В. владеет парикмахерской и работает с одним наемным работником.

Задание: Определите сумму ЕНВД, которую он обязан уплачивать за налоговый период 2007 года, если К2 принят в размере 0,7.

Решение: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 4. Индивидуальный предприниматель Иванов А.В. занимается розничной торговлей и владеет магазином с площадью торгового зала 125 кв. м.

Задание: Определите сумму ЕНВД за 2007 год, если К2 принят в размере 0,5 (при условии работы в течение полных календарных месяцев).

Решение: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 5: Расчет вмененного дохода за неполный месяц в 2013 году

ООО «Вектор» было зарегистрировано в январе 2013 года. Компания оказывает услуги по прокату спортивного инвентаря для зимних видов спорта (коньки, горнолыжное и сноубордическое снаряжение). Свою деятельность компания ведет на территории г. Дмитров Московской области, где в отношении такого бизнеса введен ЕНВД. Компания решила платить этот налог и 21 января встала на учет как плательщик ЕНВД. Численность работников организации составляет 8 человек. БД- 7500 руб.

Налоговая база по ЕНВД за январь составит (без учета коэффициентов К1 и К2):

 

Напомним, что сейчас ЕНВД определяют исключительно за полные месяцы. Скажем, если организация начала вмененную деятельность в мае, при расчете вмененного дохода за II квартал учитывайте величину физического показателя только за июнь.

 

Вопросы для самоконтроля

1. Назовите основные понятия, применяемые в соответствии с главой 26.3 НК РФ "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности".

2. Перечислите плательщиков ЕНВД.

3. Назовите объекты обложения ЕНВД.

4. Как определяется налоговая база ЕНВД?

5. Какова ставка ЕНВД?

6. Каков порядок исчисления и уплаты ЕНВД?

7. Назовите сроки уплаты ЕНВД.

 

ТЕСТЫ:

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности:

а) применяется наряду с общей системой налогообложения;

б) не применяется наряду с общей системой налогообложения;

в) применяется наряду с упрощенной системой налогообложения.

2. Базовая доходность выражена

а) в рублях;

б) в рублях и копейках на единицу физического показателя;

в) в единицах измерения физического показателя.

3. Объектом налогообложения для применения единого налога признается:

а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;

б) вмененный доход;

в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.

4. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается:

а) физический показатель;

б) величина вмененного дохода;

в) величина вмененного дохода, умноженная на соответствующую налоговую ставку.

5. Величина вмененного дохода рассчитывается как:

а) произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и корректирующих коэффициентов;

б) произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности;

в) произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, корректирующих коэффициентов и физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

6. Налоговым периодом по единому налогу признается:

а) календарный год;

б) первый квартал, полугодие, девять месяцев, год;

в) месяц;

г) квартал.

7. Ставка единого налога устанавливается в размере:

а) 10 % величины вмененного дохода;

б) 15 % базовой доходности;

в) 15 % величины вмененного дохода.

8. Уплата единого налога осуществляется налогоплательщиком по итогам налогового периода:

а) не позднее 10-го числа первого месяца следующего налогового периода;

б) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;

в) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;

г) не позднее 25-го числа каждого месяца.

9. Сумма единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии с законодательством РФ:

а) на всю сумму взносов, уплаченных за этот же период времени;

б) не более чем на 50 % суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период времени;

в) не более чем на 50 %.

10. Налоговая декларация по итогам налогового периода предоставляется налогоплательщиками в налоговые органы:

а) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода;

б) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода;

в) в сроки, установленные для сдачи бухгалтерской отчетности.

 

Патентная система налогообложения глава 26.5 (ПСН) введена с 1.01. 2013 года. Введена взамен статьи 346.25.1 Упрощенная система налогообложения на патентной основе

 

ЗАКОН

САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Статья 1

Настоящим Законом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации вводится в действие на территории Саратовской области патентная система налогообложения, устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

Статья 2

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, устанавливаются в соответствии с Приложением к настоящему Закону.

Статья 3

Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Ситуация 1.

Автомобиль был продан в марте 2009 г. за 1003 000 руб. (включая НДС). В этой ситуации налоговая база при продаже автомобиля определяется по общим правилам, установленным п. 1 ст. 154 НК РФ, т.е. исходя из полной цены реализации (без учета НДС).

Решение: _______________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Ситуация 2.

Автомобиль был продан в апреле 2009 г. за 1003 000 руб. (включая НДС). В этой ситуации налоговая база при продаже автомобиля определяется по правилам, установленным п. 5.1 ст. 154 НК РФ, т.е. как разница между полной ценой реализации (с учетом НДС) и затратами на приобретение автомобиля.

Решение: _____________________________________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 3. Организации "Альфа" (комитент) и "Бета" (комиссионер) заключили договор комиссии, в соответствии с которым организация "Бета" реализует товары, принадлежащие организации "Альфа", с участием в расчетах. Продажная стоимость товаров - 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Сумма комиссионного вознаграждения - 10% стоимости реализованных товаров. Организация "Альфа" передала товары организации "Бета" в январе 2009 г.

В феврале 2009 г. организация "Бета" отгрузила товары покупателю и получила от него оплату в сумме 236 000 руб. Полученные денежные средства за вычетом комиссионного вознаграждения были перечислены организации "Альфа" в марте 2009 г.

Задание: начислить сумму НДС

Решение: ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задача 4. Организация "Альфа" по договору с иностранной фирмой выполняет ремонтные работы в здании, принадлежащем этой фирме. Стоимость ремонтных работ - 11 800 долларов США (в том числе НДС - 1800 долларов США).

Акт сдачи-приемки работ был подписан сторонами в январе 2009 г. Денежные средства в оплату выполненных работ поступили на валютный счет организации в феврале 2009 г.

Предположим, что курс ЦБ РФ на дату подписания акта составил 30,50 руб. за доллар, а на дату поступления денег на валютный счет - 32,00 руб. за доллар.

Задание: рассчитайте выручку от реализации ремонтных работ для целей исчисления НДС по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта сдачи-приемки работ, и сумму НДС.

Решение: _______________________________________________________________________

________________________________________________________________________________

Задача 5. Предприятие "Северянка" реализует две партии товара:

1) обувь для взрослых на сумму 200 000 руб. (без учета НДС);

2) обувь для детей на сумму 100 000 руб. (без учета НДС).

Задание: Определите сумму НДС, которую предприятие обязано выставить в счете покупателю по каждой партии товара.

Решение:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________.

 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ:

1. Какие операции являются объектом обложения НДС?

2. Операции, не подлежащие налогообложению.

3. Что является налоговой базой НДС?

4. Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет.

5. В каком порядке возмещается НДС при оплате поставщикам за продукцию.

6. Каковы сроки уплаты и предоставления декларации по НДС?

ТЕСТЫ:

1. При реализации на безвозмездной основе товаров (работ, услуг):

а) налог на добавленную стоимость не взимается;

б) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их получившая;

в) плательщиком налога на добавленную стоимость является сторона их передающая;

2. Счет-фактура подписывается:

а) руководителем и главным бухгалтером организации;

б) руководителем, главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации или доверенностью от имени организации;

в) руководителем или иным уполномоченным лицом организации.

3. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:

а) ежемесячно;

б) ежеквартально;

в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.

4. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18 %, налог на добавленную стоимость исчисляется:

а) по средней расчетной ставке;

б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;

в) по ставке 18 %.

5. Плательщиками налога на добавленную стоимость не являются:

а) организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность;

б) лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей;

в) обособленные подразделения организации.

6. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:

а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);

в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

7. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:

а) в течение налогового периода;

б) по истечении налогового периода;

в) по истечении трех календарных месяцев.

8. Суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к товарам (работам, услугам), местом реализации которых не признается территория РФ:

а) подлежат вычету (возмещению) в общеустановленном порядке;

б) подлежат вычету (возмещению) при предъявлении установленного пакета документов;

в) вычету (возмещению) не подлежат, а относятся на издержки производства и обращения.

 

 

Тема «Налог на доходы физических лиц»

 

Из истории… Необходимо, чтобы народ платил, чтобы он служил, и он должен этим довольствоваться. Ведь ему предоставлена возможность участвовать в политике: из его недр выходят две основные силы государства - армия и бюджет. Платить подати и быть солдатом - разве этого мало? Он - опора военная, и он же - опора казны. Великолепная роль. А за него царствуют. Должен же он платить за такую услугу. Налоги и цивильный лист - это жалованье, которое народы платят королям за их труды.

В. Гюго (1802-1885) «Человек, который смеется» (1869)

 

Цель: научить студентов, используя теоретические знания, определять величину налога на доходы физических лиц.

Студент должен уметь:

§ определять сумму стандартных налоговых вычетов;

§ определять величину налоговой базы;

§ определять сумму налога.

Время: 2 часа.

Основные сведения по теме:

Налог на доходы физических лиц регулируется гл.23 часть 2 НК РФ.

Установлены специальные налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.