Классификация видов экономической деятельности по отраслям

Вид экономической деятельности определяется как совокупность заведений, т. е. предприятий или подразделений предприятий, расположенных в одном месте, занимающихся одним видом производственной деятельности (не относящейся к вспомогательной) или в которых на долю основной деятельности приходится большая часть выпуска. В тех случаях, когда институциональная единица состоит из одного заведения, эти две структуры совпадают. Однако заведение как таковое не является обособленным структурным образованием, способным от своего имени владеть товарами или активами, получать доходы и расходовать эти средства и т. д. Виды экономической деятельности могут включать заведения, являющиеся производителями как рыночных, так и нерыночных услуг.

Идентификация видов деятельности хозяйствующих субъектов осуществляется на основе общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).

ОКВЭД введен в действие на территории Российской Федерации с 1 января 2003 г. постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. № 454-ст. взамен общероссийского классификатора отраслей народного хозяйства.

 

Классификация налогов

 

Текущие налоги

1.1. Налоги на производство и импорт – это обязательные безвозмездные невозвратные

платежи, взимаемые органами государственного управления с производящих единиц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Они называются безвозмездными, потому что государство ничего не предоставляет взамен индивидуальной единице, производящей платеж, хотя оно может использовать средства, собранные с помощью налогов, для предоставления товаров или услуг другим единицам или обществу в целом. Налоги на производство и импорт состоят из налогов на продукты и прочих налогов на производство.

1.1.1. Налоги на продукты – это налоги, взимаемые обычно за единицу товара или услуги, то есть пропорционально количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К данной группе относятся:

- НДС;

- акцизы и гербовые сборы;

- налоги с продаж;

- налоги на отдельные виды услуг (связь, транспорт, реклама, страхование, игры и развлечения);

- прибыли фискальных монополий;

- таможенные пошлины;

- налоги на экспорт и импорт.

1.1.2. Прочие налоги на производство – это налоги, связанные с использованием

факторов производства, а также платежи за лицензии и разрешение заниматься какой-либо производственной деятельностью или другие обязательные платежи, уплата которых необходима для деятельности производящей единицы-резидента. Они могут выплачиваться за землю, средства производства или рабочую силу, используемые в процессе производства, или за право осуществлять определенные виды деятельности или операции. Прочие налоги на производство не включают налоги на прибыль или иные доходы, получаемые предприятием, и они подлежат уплате в государственный бюджет независимо от рентабельности производства. К данной группе относятся:

- налоги фонд оплаты труда;

- налоги на землю, здания, сооружения;

- транспортный налог;

- гербовые сборы за оформление документов;

- платежи за загрязнения окружающей среды;

- платежи за пользование недрами.

1.2. Налоги на доходы и имущество (налоги на прибыль, подоходные налоги, налоги на

имущество, не используемое в производстве);

2. Капитальные налоги (налоги на наследство, налоги на дарение собственности и

другие налоги на операции с капиталом).

 

Классификация субсидий

 

1. Субсидии на производство и импорт – это текущие безвозмездные невозвратные

платежи, которые государство производит предприятиям в связи с производством, продажей или импортом товаров и услуг или использованием факторов производства для проведения определенной экономической и социальной политики. Субсидии на производство и импорт, предоставляемые органами государственного управления, включают только текущие выплаты непосредственно от этих организаций рыночным производящим единицам-резидентам. Так как единицы, отнесенные к рыночным производителям, могут принадлежать к различным секторам, то субсидии, относящиеся к производству, могут быть предоставлены любому сектору при условии, что они будут использоваться для производственной рыночной деятельности. Субсидии на производство и импорт состоят из субсидий на продукты и импорт и прочих субсидий на производство.

 

1.1. Субсидии на продукты – это субсидии, выплачиваемые обычно пропорционально

количеству или стоимости товаров и услуг, производимых, продаваемых или импортируемых резидентами. К субсидиям на продукты относятся:

- субсидии на продукцию, используемую внутри экономической территории, представляющие собой конкретную денежную сумму на единицу товара или услуги или определенный процент от цены единицы товара или услуги, либо разницу между экономической ценой, в основе которой лежат издержки производства, и более низкой рыночной ценой, фактически уплаченной покупателем;

- субсидии государственным торговым организациям, осуществляющим продажу товаров по ценам более низким, чем цена их приобретения (разница между закупочными и продажными ценами);

- субсидии государственным предприятиям, представляющие собой регулярные выплаты, компенсирующие постоянные убытки, возникающие в результате того, что продажная цена на производимую ими продукцию устанавливается ниже средних издержек производства;

- субсидии на экспорт, представляющие собой выплаты производителям-резидентам при пересечении экспортируемыми товарами границы экономической территории или предоставлении услуг нерезидентам, выплаты убыточным государственным организациям, осуществляющим покупку продукции резидентов и продажу нерезидентам по более низкой цене, субсидии в результате применения множественных обменных курсов;

- субсидии на импорт, представляющие собой выплаты институциональным единицам-резидентам при пересечении импортируемыми товарами границ экономической территории или при предоставлении услуг нерезидентами институциональным единицам-резидентам.

1.2 Прочие субсидии на производство состоят из субсидий, которые предприятия получают от органов государственного управления в связи с использованием факторов производства. Прочие субсидии на производство включают следующие основные виды субсидий:

- субсидии, выплачиваемые в связи с использованием труда особого контингента лиц (инвалидов, безработных);

- субсидии, связанные с использованием других факторов производства, например, для стимулирования использования определенных видов сырья, энергии и т. д.;

- субсидии для уменьшения загрязнения окружающей среды, например, для покрытия стоимости дополнительной обработки отходов производства.

 

Виды цен

В зависимости от полноты учета налогов и субсидий на производство и импорт и включения торгово-транспортной наценки различают следующие виды цен:

1. Цена конечного покупателя – это цена, выплачиваемая конечным потребителем за единицу товара или услуги, приобретенных на рынке;

2. Цена производителя – это цена, получаемая производителем за единицу товара или услуги, включая подлежащие уплате налоги на продукты (кроме налога на добавленную стоимость, акциза и налога на импорт) и исключая подлежащие получению субсидии на продукты и на импорт;

3. Основная цена – это цена, получаемая производителем за единицу товара или услуги, исключая любые подлежащие уплате налоги на продукты и включая субсидии на продукты (кроме субсидий на импорт).

4. Факторная стоимость – затраты производителя на оплату всех факторов производства. В состав факторной стоимости включаются:

- материальные затраты;

- оплата труда;

- амортизация;

- надбавка на прибыль.

Исходя из вышесказанного, можно сформулировать зависимости, связывающие цены между собой (рис. 1):

Рис. 1. Взаимосвязи между основными видами цен

Примеры

Пример 1

Выберите виды деятельности, относящиеся к производству в СНС:

1) изготовление мебели для собственной квартиры;

2) получение процентов по вкладу;

3) приготовление пищи домашней хозяйкой;

4) ограбление ювелирного магазина;

5) перепродажа подержанного автомобиля владельцем;

6) ремонт ноутбука в сервисном центре;

7) выращивание овощей в теплицах рабочими-нелегалами;

8) хранение продуктов во взятом на прокат холодильнике;

9) дача взятки при поступлении в вуз;

10) услуги репетитора-студента, оказываемые ребенку хозяев арендуемого жилья;

11) услуги ремонтного цеха завода, оказываемые другим подразделениям;

12) прирост стоимости товаров на складе в результате общего роста цен;

13) получение арендных платежей за земельный участок;

14) бесплатная очистка природоохранной организацией территории от мусора;

15) обрушение здания в результате землетрясения.

Решение

1. Изготовление товаров длительного пользования для себя или на продажу включается в границы производства. Ремонт таких товаров (за исключением капитального ремонта жилья) к производственной деятельности не относится.

2. Получение дохода от владения финансовыми активами не относится к производственной деятельности. Аналогичным образом не учитывается доход от владения земельными участками (п. 13) и доход от перепродажи товара собственником (п. 5).

3. Услуги, оказываемые членами домашних хозяйств друг другу не относятся к производству в отличие от услуг, приобретаемых на стороне (п. 6, п. 8, п. 10).

4. Преступления против собственности, равно как и взятки или другие формы вымогательства (п. 9) не относятся к производственной деятельности.

7. Результаты деятельности незарегистрированных предприятий учитываются при определение совокупных объемов производства в экономике.

11.Услуги, оказываемые одним заведением другому, учитываются как производственная деятельность, передача товаров и оказание услуг внутри заведения – нет.

12. Изменение стоимости продукции в результате инфляции или иных причин к производству отношения не имеет.

14. Деятельность по оказанию нерыночных услуг некоммерческими организациями входит в границы производства.

15. Результаты стихийных бедствий, аварий, катастроф к производству не относятся.

Пример 2

Установите соответствие между институциональной единицей и сектором экономики:

1) Клуб любительского собаководства;

2) Союз страховщиков;

3) Управление ГО и ЧС по Красноярскому краю;

4) лотерейная компания «Интерлот»;

5) иностранные туристы в России;

6) потомственный колдун А. Н. Иванов;

7) компания «Интеррос»;

8) семейная пивоварня;

9) Московский монетный двор;

10) компания “20th Century Fox Film”.

Решение

1. Клубы по интересам, объединяющие членов домохозяйств, относятся к сектору НКО.

2. Некоммерческие организации (кроме НКО, обслуживающих домашнее хозяйства) относятся к тому же сектору, что и члены таких организаций. В данном случае – к сектору «Финансовые учреждения»;

3. Очевидно, что данная организация, как и организация в п. 9, оказывает услуги обществу в целом, а значит относится к сектору «Органы государственного управления».

4. Организаторы лотерей относятся к финансовому сектору. Доходом таких организаций является разница между выплачиваемым выигрышем и стоимостью проданных лотерейных билетов.

5. Нерезиденты России (см. также п. 10) учитываются в составе сектора «Остальной мир», если они осуществляют взаимодействие с резидентами.

6. В данном случае речь идет о предприятии, состоящем из одного лица. Такие предприятия относятся к сектору «Домашние хозяйства». К этому же сектору относятся и семейные предприятия (п. 8).

7. Большинство компаний, входящих в холдинг «Интеррос», относятся к нефинансовому сектору. К нему же будет относиться и головная компания.

Задания для самостоятельного решения

Задание 1

Выберите виды деятельности, относящиеся к производству в СНС:

1) сбор дикорастущих грибов и ягод для собственного потребления;

2) продажа цветного металла, вынесенного с территории завода;

3) незаконная заготовка дров на продажу;

4) сдача в аренду жилья на время отпуска;

5) утилизация ветхих денежных знаков специализированным подразделением Центробанка;

6) выращивание цветов на площадке перед подъездом силами жильцов;

7) организация администрацией района сбора вещей в помощь пострадавшим от пожара;

8) продажа породистых котят (предприятие не регистрируется);

9) использование собственного автомобиля для доставки на работу членов семьи;

10) организация клуба настольных игр с бесплатным членством;

11) проведение первомайской демонстрации;

12) посадка картофеля школьниками на пришкольном участке;

13) задержание сотрудниками милиции членов организованной преступной группировки;

14) распространение пиратских копий фильмов пользователем локальной сети;

15) продажа металлургическим предприятием квот на выбросы парниковых газов;

16) коллекционирование марок;

17) использование собственной квартиры для организации массажного кабинета;

18) продажа на черном рынке самородка, найденного на дачном участке;

19) написание дипломной работы студентом;

20) использование отходов лесопиления для отопления помещений деревообрабатывающего предприятия;

21) прохождение военнослужащими срочной службы.

 

Задание 2

Укажите субъектов, относящихся к нерезидентам РФ:

1) корреспондент РИА «Новости» в Великобритании;

2) граждане России – члены экипажа судна под флагом Либерии;

3) гражданин России, находящийся на длительном лечении в Германии;

4) российский хоккеист, два сезона выступающий за клуб Национальной хоккейной лиги;

5) российские сотрудники антарктической станции «Восток»;

6) нигерийский студент, обучающийся в МГИМО;

7) голландские участники велопробега по территории России;

8) Представительство Всемирного банка в России;

9) сотрудники Генерального Консульства Франции в Санкт-Петербурге;

10) российские врачи, на протяжении трех лет работающие в Сомали;

11) ООО «Майкрософт Рус» – представительство корпорации Microsoft в России (срок деятельности – 6 лет);

12) официальный дилер компании «Форд» в Иркутске (срок деятельности – 8 месяцев).

 

Задание 3

Установите соответствие между институциональной единицей и сектором экономики:

1) ФГУП «Авиапредприятие «Черемшанка»;

2) Ассоциация Красноярских строителей;

3) Красноярский краевой фонд обязательного медицинского страхования;

4) Общество защиты прав потребителей;

5) Представительство компании IBM в России;

6) нотариус Денисова Т. В.;

7) токарный цех Красноярского завода комбайнов;

8) столярный цех, индивидуальный предприниматель Любин А. Н.;

9) Банк кадров;

10) Больница скорой медицинской помощи;

11) Сбербанк;

12) Красноярский завод холодильников «Бирюса»;

13) финансовая компания «Открытие»;

14) Центральный банк РФ;

15) православный мужской монастырь;

16) Посольство Казахстана в России;

17) школа иностранных языков;

18) магазин, обслуживающий льготные категории населения;

19) некоммерческая товарно-сырьевая биржа;

20) ведомственная больница ОАО «РЖД».

В каких случаях невозможна однозначная классификация? С чем это связано?

 

Задание 4

Укажите, к какой классификационной группе относятся указанные налоги и сборы. Для уточнения налоговой базы используйте Налоговый кодекс РФ.

1) госпошлина за регистрацию предприятий;

2) налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне;

3) сбор с предприятий на содержание милиции;

4) сбор с предприятий и организаций за парковку автотранспортных средств;

5) платежи в фонд обязательного медицинского страхования;

6) платежи в фонд конверсии;

7) налог на игры и лотереи;

8) сбор со сделок, совершаемых на биржах;

9) платежи за получение паспорта;

10) пошлина на дарение.

 

Задание 5

По данным о деятельности предприятия рассчитайте факторную, основную цену и цену производителя для выпуска.

1) Цена конечного покупателя – 2500.

2) Торгово-транспортная наценка – 500.

3) Экспортная пошлина – 36.

4) НДС – 380.

5) Налог на прибыль – 125.

6) ЕСН – 200.

7) Налог на имущество – 85.

8) Водный налог – 26.

9) Транспортный налог – 15.

10) Дотация за реализацию продукции по сниженной цене – 70.

11) Дотация за использование труда инвалидов – 17.

 

Контрольные вопросы

1) Какие виды деятельности включает в себя сфера экономического производства СНС?

2) Включается ли в сферу экономического производства СНС производство услуг, оказываемых оплачиваемой наемной домашней прислугой?

3) Включается ли в сферу экономического производства СНС деятельность партийных, профсоюзных, общественных организаций?

4) Включается ли в сферу экономического производства СНС производство оружия, наркотиков, контрабанда?

5) Какие виды деятельности включаются в понятие «теневой экономики» и учитываются ли они в сфере экономического производства СНС?

6) Что называется внутренней (национальной) экономикой страны?

7) Дайте определение понятия «резидент».

8) В каких случаях гражданин страны не рассматривается СНС в качестве резидента?

9) Как соотносятся между собой экономическая и географическая территория страны?

10) Включаются ли свободные экономические зоны в экономическую территорию страны?

11) Что такое единица однородного производства?

12) Как соотносятся между собой единицы однородного производства и институциональные единицы?

13) Назовите основные группы, на которые могут быть разделены отрасли с точки зрения окупаемости затрат на производство.

14) Охарактеризуйте основные отраслевые классификаторы, применяемые в международной практике и в России.

15) Что выступает в качестве основной классификационной единицы группировки по секторам экономики?

16) Какими полномочиями должна обладать хозяйственная единица для того, чтобы ее можно было считать институциональной?

17) Перечислите основные институциональные сектора экономики и охарактеризуйте выполняемые ими основные функции и используемые источники финансирования.

18) В чем состоит основная экономическая функция сектора «Домашние хозяйства»?

19) Что выступает в качестве основного источника финансирования сектора «Финансовые учреждения»?

20) Какими бывают экономические операции по способу и характеру своего осуществления?

21) Охарактеризуйте основные группы экономических операций, выделяемых в СНС.

22) К какой группе экономических операций относятся трансферты?

23) Могут ли финансовые операции быть односторонними?

24) В какие виды цен включаются чистые налоги на продукты (без НДС)?

25) Включаются ли чистые налоги на импорт в цену производителя?

26) Включаются ли налоги на доходы и собственность в состав цен? Если да, то в какие именно?

27) Что такое субсидии и какими они бывают?

28) Что такое чистые налоги?