Аналитический счет к счету 20 «Основное производство» Счет 20-1 «Диван-кровати»

Проводка	Дебет (статьи затрат)	Кредит
Дата	№	Материалы	Основная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроиз­водственные расходы	Общехозяйст­венные рас­ходы	Прочие	Итого
Остаток на 01.12.200_
5.12
9.12
10.12
Обороты за декабрь
Остаток на 01.01.200_

Аналитический счет к счету 20 «Основное производство» Счет 20-2 «Кресла»

Проводка	Дебет (статьи затрат)	Кредит
Дата	№	Материалы	Основная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроиз­водственные расходы	Общехозяйст­венные рас­ходы	Прочие	Итого
Остаток на 01.12.200_
5.12
9.12
10.12
Обороты за декабрь
Остаток на 01.01.200_

Глава 3 Составление оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам

Данные отдельного бухгалтерского счета не характеризуют хозяйственную финансовую деятельность организации за отчетные периоды в целом. В то же время бухгалтерские записи в разрезе каждого счета не могут быть проверены без увязки их с записями других счетов. Поэтому составлять бухгалтерский баланс без предварительной проверки не следует. Для оперативного руководства результатами деятельности организации, проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщенных данных за месяц составляют оборотные ведомости. Они в основном применяются при использовании форм Журнал-Главная, мемориально-ордерной и упрощенной формы бухгалтерского учета для малых организаций.

Хозяйственные операции записываются на аналитические и синтетические счета. В конце месяца записи по счетам суммируются с тем, чтобы получить обобщенные показатели в виде месячных оборотов и сальдо, т.е. составляются оборотные ведомости, которые подразделяются на два вида: оборотная ведомость по синтетическим счетам и оборотная ведомость по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета представляет собой итоги оборотов и сальдо по всем синтетическим счетам. Она предназначена для проверки правильности учетных записей общего ознакомления с состоянием хозяйственной финансовой деятельности организаций и составления нового баланса.

 

 

Таблица 3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Счет	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
№	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Вспомогательные производства
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Брак в производстве
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

Окончание таблицы 3

 

Счет	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
№	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Отложенные налоговые обязательства
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Продажи
	Прочие доходы и расходы
	Прибыли и убытки
Итого

 

Помимо оборотной ведомости по синтетическим счетам используются оборотные ведомости по счетам аналитического учета отдельно к каждому счету синтетического учета, по которым ведется аналитический учет.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета представляют собой итоги оборотов и сальдо по всем счетам аналитического учета, объединяемые одним синтетическим, и предназначены для проверки правильности учетных записей по этим счетам, а также для наблюдения за состоянием и движением отдельных видов средств.

Оборотные ведомости по счетам аналитического учета

- счет 10 «Материалы»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Ткань обивочная
Ткань «Бязь»
Разные материалы
Бензин
Хозяйственный инвентарь
Прочие материалы от демонтажа
Всего

 

 

- счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
ЗАО "Нева"
Деревообрабатывающий комбинат
Ивановский комбинат
Минский комбинат
НПО "Металлоизделия"
СМУ-20
ЗАО "Электрон"
Всего

 

- счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Магазин «Рондо»
ЗАО «Прогресс»
Деревообрабатывающий комбинат
Всего

 

 

- счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Налог на добавленную стоимость
Налог на доходы физических лиц
Налог на прибыль
Транспортный налог
Налог на рекламу
Налог на имущество организаций
Всего

 

- счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению
Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты по социальному страхованию от не­счастных слу­чаев
Всего

 

- счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Семенов Т.В.
Соколов А.П.
Всего

 

 

- счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

 

Наименование	Сальдо на 01.12.200_	Обороты за декабрь	Сальдо на 01.01.200_
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Узел связи района
Профком
Расчеты по депонированной зарплате
НДС с авансов
Расчеты по претензиям
Прочие дебиторы и кредиторы
Всего

 

 

Глава 4 Заполнение форм бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерская отчетность - это единая система данных о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении составляется на основе данных бухгалтерского учета.

Подготовка и представление годового отчета, а также сами типовые формы бухгалтерской (финансовой) отчетности регламентируются следующей нормативной базой:

1. Бухгалтерская отчетность организации - ПБУ 4/99 (приказ Минфина РФ №43н от 6 июля 1999г. «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «бухгалтерская отчетность организации»» (в ред. Приказов Минфина РФ от 18.09.2006 №115н, от 08.11.2010 № 142н))

2. Приказ Минфина РФ от 2 июля 2010 г. N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 05.10.2011)

 

По условию курсовой работы необходимо заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности:

1. Бухгалтерский баланс (форма№1)

2. Отчет о прибылях и убытках(форма №2)

3. Отчет о движении денежных средств (форма№4)

 

Бухгалтерский баланс – это способ группировки и обобщенного отражения в денежном выражении состояния средств предприятия по их видам и источникам образования на определенную дату. Бухгалтерский баланс составляется, как правило, на первое число месяца (квартала, года) в виде таблицы определенной формы и состоит из двух взаимосвязанных частей: актива и пассива. В активе бухгалтерского баланса отражаются средства по их видам, составу и размещению, а в пассиве — источники образования этих средств и их целевое назначение Итоги актива и пассива баланса всегда равны между собой. Это равенство обусловлено тем, что в активе и пассиве отражается один и тот же объем средств, только в разных группировках. Актив и пассив баланса подразделяются на разделы, а разделы — на статьи. Статьями бухгалтерского баланса называются отдельные показатели актива или пассива, характеризующие виды средств или источники их образования. Бухгалтерский баланс является основным источником анализа финансового состояния фирмы.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

Таблица 4 Бухгалтерский баланс ЗАО Модерн

на

31 декабря

0_

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

200_

Организация

ЗАО «Модерн»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

производство мебели

по ОКВЭД

32.15

Организационно-правовая форма/форма собственности

ЗАО

частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./ млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384 /385

Местонахождение (адрес)

140408, Россия, Московская обл., г. Коломна, ул. Ленина, д.31

Дата утверждения

22 марта 200_

Дата отправки (принятия)

29 марта 200__

 

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство		-	-
Доходные вложения в материальные ценности		-	-
Долгосрочные финансовые вложения		-	-
Отложенные налоговые активы		-	-
Прочие внеоборотные активы		-	-
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме		-	-
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные		-	-
расходы будущих периодов		-	-
прочие запасы и затраты		-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		-	-
в том числе покупатели и заказчики		-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения		-	-
Денежные средства
Прочие оборотные активы		-	-
Итого по разделу II
БАЛАНС

 

Продолжение таблицы 4

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		(-)	(-)
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами		-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Прочие долгосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу IV		-	-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы		-	-
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		-	-
Доходы будущих периодов		-	-
Резервы предстоящих расходов		-	-
Прочие краткосрочные обязательства		-	-
Итого по разделу V
БАЛАНС

 

Окончание таблицы 4

 

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Арендованные основные средства		-
в том числе по лизингу		-	-
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение		-	-
Товары, принятые на комиссию		-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов		-	-
Обеспечения обязательств и платежей полученные		-	-
Обеспечения обязательств и платежей выданные		-	-
Износ жилищного фонда		-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов		-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование		-	-

 

Руководитель			Э.К.Дмитриев
	(подпись)		(расшифровка подписи)
Главный			В.А. Иванова
бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

(квалификационный аттестат профессионального бухгалтера от «22» августа 2001 г. № 14823)

 

 

Отчет о прибылях и убытках — отчет о доходах, расходах компании и разности между ними за определенный период; характеризует финансово-хозяйственную деятельность компании, изменение ее капитала.

Основываясь на данных указанных в курсовой работе возможно заполнить только графу за отчетный период.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за __________________200___г.

Таблица 5 Отчет о прибылях и убытках ЗАО Модерн

	Коды
ЗАО «Модерн» Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________________по ОКПО
Производство мебели Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД
32.15
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________ЗАО, частная______
____________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385

 

 

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)			-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(3715)	(-)
Валовая прибыль			-
Коммерческие расходы		(33)	(-)
Управленческие расходы		(-)	(-)
Прибыль (убыток) от продаж			-
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению		-	-
Проценты к уплате		(-)	(-)
Доходы от участия в других организациях		-	-
Прочие доходы			-
Прочие расходы		(15871)	(-)
Прибыль (убыток) до налогообложения		(490)
Отложенные налоговые активы		-	-
Отложенные налоговые обязательства		-	-
Окончание таблицы 5
Текущий налог на прибыль			(-)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода			-
Справочно
Постоянные налоговые обязательства (активы)		(5)	(-)
Базовая прибыль (убыток) на акцию		-	-
Разводненная прибыль (убыток) на акцию		-	-