Начисление амортизации основных средств

 

Состав основных средств ЗАО «Модерн»

 

Наименование основных средств	Место эксплуатации	Первоначальная стоимость, руб.	Для целей бухгалтерского учета	Для целей налогообложения
Группа ОС	Код нормы амортизации	Норма аморти­зации	ОКОФ	Лет службы
Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики				1,20
Здание кирпичное	Транспортный цех				2,50
Здание каменное	Основной цех				1,20
Силовые машины 1	То же				33,3
Силовые машины 2	То же				33,3
Пишущие машинки	Управление фабрики				12,5
Машины швейные универсальные старого образца	Основной цех				10,0
Машины швейные универсальные	Основной цех				10,0
Вычислительные машины	Управление фабрики				12,5
Автомобили легковые	То же				11,10
Автомобили грузовые	Транспортный цех				14,30
Инструмент	Основной цех				20,0
Несгораемые сейфы	Управление фабрики				6,50
Итого

 

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

- основные средства учитываются в соответствии с ПБУ 6/01

- амортизация основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ.

 

Сумма остатков по счету 01 «Основные средства» на 1 декабря 200_г. составляет 306000000 руб.

 

Расчет амортизации проведен на основе формы, данной в условии к курсовой работе.

 

Группа и виды основных средств	Первоначальная стоимость, руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизации за месяц, руб.	Дебетуемый счет
в год	в месяц
Здание каменное двухэтажное	90 000 000	1,2	0,10	90 000
Здание кирпичное	29 600 000	2,5	0,21	62 160
Здание каменное	126 000 000	1,2	0,10	126 000
Силовые машины 1	12 900 000	33,3	2,78	358 620
Силовые машины 2	12 900 000	33,3	2,78	358 620
Пишущие машинки	120 000	12,5	1,04	1 248
Машины швейные универсальные старого образца	135 000	10,0	0,83	1 121
Машины швейные универсальные	19 865 000	10,0	0,83	164 879
Вычислительные машины	4 480 000	12,5	1,04	46 592
Автомобили легковые	3 800 000	11,10	0,93	35 340
Автомобили грузовые	4 000 000	14,30	1,19	47 600
Инструмент	2 040 000	20,0	1,67	34 068
Несгораемые сейфы	160 000	6,50	0,54
Итого	306 000 000			1 327 112

 

Амортизация основных средств составляет

Основной цех (счет 25)	1043308 руб.
Транспортный цех (счет 23)	109760 руб.
Управление фабрики (счет 26)	174044 руб.

 

 

Приложение №4

Начисление заработной платы и удержание из нее за декабрь 200_г.

 

В условиях к курсовой работе даны следующие сведения для начисления заработной платы.

 

Таб. №	Ф.И.О. работника	Место работы и должность	Оклад, руб.	Отработа­но, дней	Наличие иждивен­цев
	Александров В.П.	Директор
	Иванов А. Л.	Гл. бухгалтер
	Петров С. К.	Инженер транспортного цеха
	Соколов А. П.	Инженер основного цеха
	Семенов Т. В.	Экспедитор транспортного цеха
	Дедкова СП.	Рабочая швейного участка (изготовление диван-кроватей)
	Проханова Л. Т.	То же
	Прочие	То же
	Комарова В. С.	Рабочая швейного участка (изготовление кресел)
	Зубкова Л. Л.,	То же
	Полякова П. И.	Рабочая сборочного участка (изготовление диван-кроватей)
	Зиновьева С. К.	То же
	Прочие	То же
	Турчин А. П.	Рабочий сборочного участка (изготовление кресел)
	Прочие	То же
	Димов С. С.	Рабочий швейного участка (исправление брака)
	Завьялов Л. С.	Рабочий по ремонту
	Антонов П. А.	Шофер транспортного цеха
	Зазнобин К. А.	Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск 22 дн.)
	Куракин А. Д.	Финансовый директор (отпуск — 10 дн.)

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу.

Из заработной платы работников за декабрь стандартные налоговые вычеты не производятся.

 

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

- оплата труда повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования

- отчисления в фонд социального страхования от несчастных случаев установлены в размере 2,1% от начислений заработной платы

- удержание налога на доходы физических лиц производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период

- виды налогов, отчисления на социальные нужды и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством.

- задолженность работникам ЗАО «Модерн» по оплате труда на 1 декабря 200_г. составляла:

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.
	Александров Г.А.
	Иванов А.А.
	Семенов Т.В.
	Соколов А.П.
	Прочие
	Итого

 

Среднесписочная численность работников фабрики = 300 человек.

Количество рабочих дней в декабре = 22.

 

Используя указанные выше данные, проводим начисление заработной платы за декабрь 200_г.:

 

Таб. №	Ф.И.О. работника	Место работы и должность	Отра-бота­но, дней	Начислено за декабрь по видам оплат, руб.	Всего начислено, руб.
Оклад	Премия	Отпуск-ные
	Александров В.П.	Директор
	Иванов А. Л.	Гл. бухгалтер
	Петров С. К.	Инженер транспортного цеха
	Соколов А. П.	Инженер основного цеха
	Семенов Т. В.	Экспедитор транспортного цеха
	Дедкова СП.	Рабочая швейного участка (изготовление диван-кроватей)
	Проханова Л. Т.	То же
	Прочие	То же
	Комарова В. С.	Рабочая швейного участка (изготовление кресел)
	Зубкова Л. Л.,	То же

 

Продолжение таблицы

 

	Полякова П. И.	Рабочая сборочного участка (изготовление диван-кроватей)
	Зиновьева С. К.	То же
	Прочие	То же
	Турчин А. П.	Рабочий сборочного участка (изготовление кресел)
	Прочие	То же
	Димов С. С.	Рабочий швейного участка (исправление брака)
	Завьялов Л. С.	Рабочий по ремонту
	Антонов П. А.	Шофер транспортного цеха
	Зазнобин К. А.	Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск 22 дн.)
	Куракин А. Д.	Финансовый директор (отпуск — 10 дн.)
Итого

Опираясь на статью 139 Трудового кодекса РФ, для исчисления средней заработной платы примем:

- сумма заработной платы, фактически начисленная за расчетный период по каждому из работников, состоит из ежемесячных выплат по установленным окладам и 40% премии ежемесячно;

- средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).

Расчет суммы отпускных:

Таб. №	Ф.И.О. работника	Место работы и должность	Число дней отпуска	Начислена заработная плата за расчетный период, руб.	Средний дневной заработок для оплаты отпуска (графа 5/ 12 / 29,4), руб.	Сумма отпускных, руб.
	Зазнобин К. А.	Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск 22 дня)
	Куракин А. Д.	Финансовый директор (отпуск — 10 дней)
Итого

 

Приложение №5

Распределение заработной платы и отчислений на социальные нужды.

 

Основываясь на журнале регистрации хозяйственных операций сформируем ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды.

Согласно статьи 241 Налогового кодекса РФ, примем ставки отчислений на социальные нужды в следующем размере:

Социальное страхование	2,9%
Пенсионный фонд	20%
Медицинское страхование	3,1%

 

Условно примем для исчисления налоговую базу без распределения на каждое физическое лицо.

По условию курсовой работы:

- отчисления в фонд социального страхования от несча­стных случаев установлены в размере 2,1% от начис­ленной заработной платы (из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели ЗАО «Модерн»);

- остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения на 01.12.200_ г., (руб.):

Органам социального страхования
Пенсионному фонду
Органам ОМС
Итого

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов	Начисле­но зара­ботной платы, руб.	Отчисления на социальные нужды
на соци­альное страхова­ние, (2,9%)	в пенси­онный фонд, (20,0%)	на медицинс-кое страхова­ние, (3,1%)	в фонд соци­ального стра­хования от не­счастных слу­чаев, (2,1%)	Итого
20-1 диваны
20-2 кресла
Итого
Всего

 

Приложение №6