Тема 12. Статистические методы анализа социально-экономических явлений и процессов

12.1. Статистический анализ эффективности функционирования предприятий разных форм собственности

12.2. Статистический анализ качества продуктов и услуг

12.3. Статистические методы оценки финансовых, страховых

и бизнес рисков

12.1. Статистический анализ эффективности функционирования предприятий предусматривает на основе использования различных статистических методов и приемов изучение объемов производства и реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, обеспеченности и эффективности использования производственных ресурсов, а также результатов хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов.

Продукцией промышленного предприятия является прямой и полезный результат основной деятельности предприятия, представленный в форме продукта (изделия) и (или) работ промышленного характера. К промышленной продукции не относятся отходы производства и брак, даже если они были реализованы, а также, результаты деятельности непромышленных отделов и служб по организации, управлению и обслуживанию основного производства.

Работы промышленного характера − это результаты деятельности предприятия, несвязанные с созданием новых материальных ценностей, а направленные на восстановление или увеличение потребительной стоимости материальных ценностей, созданных на других предприятиях.

По степени готовности продукция промышленного предприятия разделяется на готовые изделия, полуфабрикаты и незавершенное производство.

Готовые изделия − это конечный продукт труда предприятия, прошедший все стадии технологической обработки, включая ОТК, соответствующий технической документации и ГОСТам, снабженный необходимыми документами и принятый на склад готовой продукции.

Полуфабрикаты − это продукт труда, прошедший обработку в одних цехах предприятия и подлежащий дальнейшей обработке в других цехах этого же предприятия.

Незавершенное производство − это предметы труда, неполучившие законченного вида в пределах конкретного цеха предприятия.

Продукция предприятия может учитываться в натуральном, условно-натуральном и стоимостном (денежном) выражениях. Два первых способа используются для учета различных видов однородной продукции, а третий способ позволяет учитывать как однородную, так и неоднородную продукцию.

Объем производства однородной продукции в натуральном выражении определяется:

,

где - количество видов однородной продукции, производимой на предприятии;

- объем производства продукции i-го вида в натуральном выражении.

Объем производства однородной продукции в условно-натуральном выражении определяется:

,

где - коэффициент пересчета объема производства продукции i-го вида в условные единицы.

Объем производства продукции в стоимостном выражении определяется:

,

где - учетная (фактическая, нормативная, плановая) цена i-го вида продукции.

Для оценки выполнения плана по производству продукции используется формула:

,

где - объем производства продукции соответственно фактический и по плану.

Различают шесть стоимостных показателей объема продукции промышленного предприятия: валовой оборот; валовая продукция; товарная продукция; готовая продукция; отгруженная продукция; реализованная продукция.

Валовой оборот − это стоимость всего объема продукции, произведенного за отчетный период всеми промышленно-производственными цехами предприятия. Включает:

- стоимость готовых изделий;

- стоимость полуфабрикатов;

- стоимость инструментов и приспособлений собственной выработки;

- стоимость всех работ промышленного характера, а также капитальный ремонт своего оборудования;

- изменение остатков незавершенного производства.

Валовая продукция − это общий результат деятельности предприятия за отчетный период в стоимостном выражении. Включает:

- стоимость готовых изделий за вычетом израсходованных в отчетном периоде на собственные нужды;

- стоимость полуфабрикатов, предназначенных для реализации;

- стоимость инструментов и приспособлений собственной выработки, предназначенных для реализации;

- стоимость работ промышленного характера, выполненных по заказам со стороны, а также капитальный ремонт своего оборудования;

- изменение остатков полуфабрикатов;

- изменение остатков незавершенного производства.

Валовая продукция может быть также определена исключением из валового оборота величины внутризаводского оборота, представляющего собой стоимость продукции, произведенной за отчетный период одними и потребленной другими цехами предприятия.

Товарная продукция − это конечный результат деятельности предприятия за отчетный период в стоимостном выражении. Включает:

- стоимость готовых изделий, предназначенных для реализации;

- стоимость полуфабрикатов, предназначенных для реализации;

- стоимость инструментов и приспособлений собственной выработки, предназначенных для реализации;

- стоимость работ промышленного характера, выполненных по заказам со стороны, а также капитальный ремонт своего оборудования.

Товарная продукция может быть определена по формуле:

,

где - остатки полуфабрикатов соответственно на конец и начало отчетного периода;

- остатки незавершенного производства соответственно на конец и начало отчетного периода.

Готовая продукция, в отличие от товарной, не включает стоимость работ промышленного характера, выполненных по заказам со стороны, а также капитальный ремонт своего оборудования.

Отгруженная продукция − это стоимость продукции предприятия, на которую в отчетном периоде были оформлены расчетные документы об отгрузке. Определяется как разность между величиной товарной продукции и изменением остатков готовой продукции на складе предприятия в отчетном периоде:

,

где - остатки готовой продукции на складе предприятия соответственно на конец и начало отчетного периода.

Реализованная продукция − это стоимость продукции предприятия, за которую в отчетном периоде были перечислены денежные средства на расчетный счет предприятия-изготовителя. Определяется как разность между величиной отгруженной продукции и изменением остатков продукции отгруженной, но неоплаченной в отчетном периоде:

.

где - остатки продукции отгруженной, но неоплаченной соответственно на конец и начало отчетного периода.

Динамика объема промышленной продукции определяется по формуле:

,

где - физический объем производства (реализации) различных видов продукции соответственно в отчетном и базисном периодах;

- физический объем продукции, впервые произведенной (реализованной) в отчетном периоде;

- цена различных видов продукции соответственно в отчетном и базисном периодах.

В народном хозяйстве важным является не только общий объем выпуска, но и какой именно продукции выпущено. Для этого определяется показатель выполнения плана по ассортименту:

,

где - фактический объем производства (реализации) различных видов продукции в натуральном выражении в пределах плана;

- плановый объем производства (реализации) различных видов продукции в натуральном выражении.

Показатель выполнения плана по ассортименту принимает значения, не превышающие единицу. Значение показателя равное единице свидетельствует о том, что план по всем видам продукции выполнен или перевыполнен. Если хотя бы по одному виду продукции план не выполнен, то показатель будет принимать значение меньшее единице.

Основными производственными ресурсами предприятия являются трудовые ресурсы, основные и оборотные средства.

Трудовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность наемных работников, отдающих свой труд (умственный и физический), воплощенный в полезных продуктах и других положительных результатах деятельности предприятия.

В зависимости от участия в основной деятельности предприятия трудовые ресурсы разделяются на промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал. Промышленно-производственный персонал − это работники, связанные с основной деятельностью предприятия, то есть непосредственно участвующие в производственном процессе или обслуживающие его. Непромышленный персонал − это работники, находящиеся в штате предприятия, но не связанные с производственным процессом (работники подсобных сельских и жилищно-коммунальных хозяйств, детских садов, яслей, медицинских и культурно-просветительских учреждений).

Весь промышленно-производственный персонал предприятия в зависимости от выполняемых функций разделяется на три категории:

- рабочие основные и вспомогательные − это работники, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказывающие производственные и транспортные услуги;

- руководители и специалисты − это работники, осуществляющие организацию производственного процесса и руководящие им;

- служащие − это работники, осуществляющие финансово-расчетные, снабженческо-сбытовые и другие функции.

Для характеристики наличия трудовых ресурсов предприятия используются различные виды численности:

- списочное число работников − это все работники, принятые на постоянную, сезонную или временную работу сроком на один день и более;

- явочное число работников − это количество человек, из числа состоящих в списке (штате) предприятия, явившихся на работу;

- число фактически работавших − это количество человек, из числа явившихся на предприятие, приступивших к работе.

Для определения численности трудовых ресурсов предприятия за период рассчитываются следующие показатели численности:

- среднесписочное число работников:

,

где - общее число работников, состоявших в списке (штате) предприятия за все рабочие и нерабочие дни рассматриваемого периода;

- количество календарных дней в рассматриваемом периоде;

- среднеявочное число работников:

,

где - общее число явок на предприятие за все рабочие дни рассматриваемого периода;

- количество рабочих дней в рассматриваемом периоде;

- среднее число фактически работавших:

,

где - общее число фактически работавших на предприятии за все рабочие дни рассматриваемого периода.

Для определения обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами рассчитывается показатель соблюдения (экономии или перерасхода) лимита численности работников (рабочих) по формуле:

,

где , - средняя численность работников соответственно в плановом и отчетном периодах;

- индекс (динамика) объема производства продукции, в долях:

.

Численность работников постоянно изменяется в связи с поступлением и выбытием с предприятия (внешний оборот), а также в результате их перемещения из одной категории промышленно-производственного персонала в другую (внутренний оборот).

Для анализа движения трудовых ресурсов предприятия рассчитываются следующие показатели: коэффициент оборота по приему; коэффициент оборота по выбытию; коэффициент текучести кадров; коэффициент постоянства кадров.

Коэффициент оборота по приему определяется:

,

где - число работников (рабочих), принятых на предприятие в отчетном периоде.

Коэффициент оборота по выбытию определяется:

,

где - число работников (рабочих), выбывших с предприятия в отчетном периоде.

Коэффициент текучести кадров определяется:

,

где - число работников (рабочих), выбывших с предприятия по собственному желанию или уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.

Коэффициент постоянства кадров определяется:

,

где - число работников (рабочих), состоявших в списке (штате) предприятия в течение всего отчетного периода.

Одной из важных задач статистики является изучение затрат рабочего времени.

В качестве единицы измерения затрат рабочего времени используются человеко-дни или человеко-часы. Под отработанным человеко-днем понимается явка рабочего на предприятие, которую он использовал для выполнения своих трудовых обязанностей хотя бы частично. То есть человеко-день считается отработанным, когда рабочий, придя на предприятие, трудился в течение всего рабочего дня, некоторого времени или, проработав положенное время, работал еще сверхурочно, а также день, в котором рабочий совсем не работал на предприятии, а находился в командировке по делам предприятия. Под отработанным человеко-часом понимается час фактической работы рабочего.

Для оценки затрат рабочего времени определяются следующие фонды рабочего времени: календарный; табельный; максимально возможный; явочный и фактический.

Календарный фонд рабочего времени представляет собой общую сумму человеко-дней явок и неявок работников (рабочих) предприятия за отчетный период, включая праздники и выходные дни. Календарный фонд может быть определен через среднесписочную численность работников (рабочих) предприятия по формуле:

.

Табельный фонд рабочего времени определяется путем исключения из календарного фонда человеко-дней неявок в праздничные и выходные дни.

Максимально возможный фонд рабочего времени определяется путем исключения из табельного фонда человеко-дней очередных отпусков.

Явочный фонд рабочего времени представляет собой общую сумму человеко-дней явок работников (рабочих) предприятия за отчетный период.

Фактический фонд рабочего времени представляет собой общее количество отработанных человеко-дней за отчетный период.

Для анализа использования фондов рабочего времени рассчитываются показатели, характеризующие соотношение общего количества отработанных человеко-дней за отчетный период и различных фондов рабочего времени:

,

где - фактический фонд рабочего времени;

- фонд рабочего времени (календарный, табельный, максимально возможный или явочный).

Интенсивные показатели использования трудовых ресурсов позволяют оценить результативность (эффективность) труда работников предприятия. Для этого применяется экономическая категория, называемая производительностью труда. Количественными характеристиками производительности труда являются два показателя: выработка и трудоемкость.

Выработка − это относительный показатель эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, определяющий объем выпуска продукции, приходящийся на единицу затрат труда:

,

где - объем выпуска продукции, может быть представлен одним из стоимостных показателей (валовой, товарной, реализованной продукцией) или в натуральном (условно-натуральном) выражении;

- затраты труда, могут быть представлены одним из показателей численности работников предприятия или одним из экстенсивных показателей (фондом рабочего времени).

Трудоемкость − это относительный показатель, обратный выработке и определяющий затраты труда, приходящиеся на единицу выпуска продукции:

.

Для выявления изменения производительности труда используется индексный метод, согласно которому рост производительности труда определяется:

,

где - индекс (рост) трудоемкости;

- индекс (рост) выпуска продукции;

- индекс (рост) затрат труда.

На объем выпуска продукции, если рассматривать его как величину, зависящую от производительности труда, оказывают влияние два фактора − выработка и численность рабочих (работников) предприятия:

,

Изменение объема выпуска под действием изменения выработки характеризуется соотношением:

.

Изменение объема выпуска под действием изменения численности характеризуется соотношением:

.

Общее изменение выпуска под действием изменения двух факторов характеризуется соотношением:

.

Для нахождения доли прироста продукции в результате изменения производительности труда, необходимо воспользоваться соотношением:

.

Для нахождения доли прироста продукции в результате изменения численности рабочих (работников) предприятия, используется соотношение:

.

Долю прироста продукции в результате изменения производительности труда, можно также определить через индексы объема выпуска и численности:

.

В случае выпуска нескольких видов продукции, для определения изменения производительности труда через трудоемкость изделий, рассчитывается общий индекс производительности труда по формуле:

,

где , - трудоемкость соответственно в базовом и отчетном периоде;

- объем выпуска продукции в отчетном периоде.

Абсолютная экономия рабочего времени рассчитывается:

.

Заработная плата является основной составляющей средств потребления и представляет собой выраженную в денежной форме часть национального дохода, распределяемого в соответствии с количеством и качеством затраченного труда и поступающего в индивидуальное распоряжение работников.

На предприятии основными задачами изучения заработной платы являются:

- определение уровней фондов заработной платы, фондов материальной поддержки, их динамики и состава;

- определение среднего уровня оплаты труда, его динамики;

- характеристика различных форм и систем оплаты труда;

- изучение факторов, влияющих на средний уровень оплаты труда.

Выделяют следующие фонды заработной платы:

Тарифный фонд заработной платы – это оплата труда работников предприятия по сдельным расценкам, повременным тарифным ставкам и штатно-окладной системе.

Часовой фонд заработной платы – это оплата фактически отработанных человеко-часов и различные виды доплат до часового фонда:

- сдельщикам по прогрессивным расценкам;

- за работу в ночное время;

- за обучение учеников, бригадирам за руководство бригадой;

- за вредные и трудные условия труда;

- за экономию материальных ресурсов;

- оплата брака не по вине рабочего.

Дневной фонд заработной платы – это оплата за фактически отработанные дни и различные виды доплат до дневного фонда за неотработанные часы в пределах рабочего дня:

- за сверхурочную работу;

- за выполнение государственных обязанностей;

- оплата льготных часов подросткам;

- оплата простоев не по вине рабочего.

Месячный фонд заработной платы включает все элементы дневного фонда заработной платы, а также определенные виды доплат:

- за очередные и дополнительные отпуска;

- выплаты пособий уволенным и обучающимся;

- выплаты за выслугу лет.

В связи с изменениями, происходящими в объеме товарной продукции и среднесписочной численности работников, необходимо проводить анализ по соблюдению лимита численности рабочих (работников) и использованию фонда заработной платы.

Для определения соблюдения (экономии или перерасхода) лимита численности рабочих (работников) используют формулу:

,

где , - среднесписочная численность рабочих (работников) соответственно в базовом и отчетном периодах;

- индекс товарной продукции.

Использование фонда заработной платы оценивается по формуле:

,

где , - фонд заработной платы соответственно в базовом и отчетном периодах;

- индекс среднесписочной численности рабочих (работников).

На фонд заработной платы, оказывают влияние два фактора − средняя заработная плата и численность рабочих (работников) предприятия:

,

Изменение фонда заработной платы под действием изменения средней заработной платы характеризуется соотношением:

.

Изменение фонда заработной платы под действием изменения численности характеризуется соотношением:

.

Общее изменение фонда заработной платы под действием изменения обоих факторов характеризуется соотношением:

.

Анализ фонда заработной платы предусматривает установление соответствия между темпами роста производительности труда и средней заработной платы. Для этого рассчитываются:

- коэффициент опережения:

,

где - темп роста (индекс) производительности труда, в долях;

- темп роста (индекс) средней заработной платы, в долях, определяется по формуле:

,

где - средняя заработная плата соответственно в отчетном и базисном периодах;

- коэффициент эластичности:

.

Для определения роста фонда заработной платы используют индексный метод, согласно которому:

.

Основные средства − это стоимостное выражение средств труда, которые не меняют своей натурально-вещественной формы в течение длительного периода времени (более 12 месяцев) и переносят свою стоимость на готовый продукт по частям.

Для изучения динамики основных средств используются следующие их стоимостные оценки:

- полная первоначальная стоимость − это стоимость основных средств на момент их приобретения или создания. Эта стоимостная оценка может быть определена по формуле:

,

где - расход на приобретение;

- расход на транспортировку;

- расход на монтаж;

- полная восстановительная стоимость − это стоимость основных средств на момент их переоценки. Эта стоимостная оценка может быть определена по формуле:

,

где - коэффициент переоценки основных средств;

- остаточная первоначальная стоимость − это полная первоначальная стоимость основных средств за вычетом износа. Эта стоимостная оценка может быть определена по формуле:

,

где - износ основных средств;

- остаточная восстановительная стоимость − это полная восстановительная стоимость основных средств за вычетом износа. Эта стоимостная оценка может быть определена по формуле:

;

- ликвидационная стоимость − это стоимостная оценка полностью изношенных основных средств на момент их списания;

- средняя (среднегодовая) стоимость − это стоимостная оценка основных средств за определенный период времени, которая рассчитывается по формуле:

,

где - стоимость основных средств на начало n-го момента времени.

Стоимость основных средств постоянно изменяется в связи с их поступлением, выбытием, восстановлением, переоценкой и износом. Для оценки изменения стоимости средств труда на предприятии ежегодно составляется баланс основных средств по полной и остаточной стоимостям. Укрупненный годовой баланс основных средств предприятия можно представить в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Годовой баланс основных средств предприятия

Статья баланса	Основные средства, млн.руб.
по полной стоимости	по остаточной стоимости
1. Наличие на начало года
2. Поступление за год:
- новых
- бывших в эксплуатации
3. Выбытие и износ
4. Наличие на конец года

Приведенный баланс основных средств предприятия содержит информацию для оценки их состояния и движения. К основным показателям состояния основных средств относятся:

- коэффициент годности, рассчитывается на начало и конец года:

,

где - остаточная стоимость основных средств на начало (конец) года;

- полная стоимость основных средств на начало (конец) года;

- коэффициент износа, рассчитывается на начало и конец года:

,

где - износ основных средств на начало (конец) года.

Коэффициенты годности и износа являются взаимосвязанными показателями. Чем больше коэффициент износа основных средств, тем меньше коэффициент годности и, наоборот. Взаимосвязь коэффициентов годности и износа характеризуется соотношением:

.

К основным показателям движения основных средств относятся:

- коэффициент обновления:

;

- коэффициент выбытия:

.

Одной из основных задач статистики основных средств является расчет показателей использования основных средств. К таким показателям относятся: фондоотдача; фондоемкость; фондовооруженность; коэффициент эффективности использования основных средств.

Фондоотдача − это относительный показатель эффективности использования основных средств, определяющий объем выпуска продукции в стоимостном выражении, приходящийся на один рубль стоимости основных средств:

,

где - величина товарной (валовой) продукции предприятия за рассматриваемый период.

Фондоемкость − это относительный показатель обратный фондоотдаче, определяющий стоимость основных средств, приходящуюся на один рубль выпуска продукции:

.

Фондовооруженность − это относительный показатель, определяющий стоимость основных средств, приходящуюся на одного работника (рабочего) предприятия:

,

где - средняя численность работников (рабочих) предприятия.

Коэффициент эффективности использования основных средств характеризует прибыльность использования основных средств предприятия:

,

где - прибыль предприятия.

Для выявления изменения фондоотдачи используется индексный метод, согласно которому рост фондоотдачи определяется:

,

где - индекс (рост) фондоемкости;

- индекс (рост) товарной (валовой, отгруженной, реализованной) продукции;

- индекс (рост) среднегодовой стоимости основных средств.

Рост фондовооруженности согласно индексному методу рассчитывается по формуле:

,

где - индекс (рост) среднесписочной численности рабочих (работников) предприятия.

Рост производительности труда согласно индексному методу рассчитывается по формуле:

.

На объем выпуска продукции оказывают влияние два фактора − фондоотдача и среднегодовая стоимость основных средств предприятия:

.

Изменение объема выпуска под действием изменения фондоотдачи характеризуется соотношением:

.

Изменение объема выпуска под действием изменения среднегодовой стоимости основных средств характеризуется соотношением:

.

Общее изменение выпуска под действием изменения двух факторов характеризуется соотношением:

.

Оборотные средства промышленного предприятия − это денежные средства, планомерно авансируемые в оборотные производственные средства и оборотные средства обращения для обеспечения непрерывности процесса производства и реализации продукции.

Оборотные производственные средства − это стоимостное выражение предметов труда, которые участвуют лишь в одном производственном цикле и полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Все оборотные производственные средства можно сгруппировать следующим образом:

1. Производственные запасы: сырье, материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, недорогостоящий инструмент и инвентарь, запасные части для ремонта машин, топливо, тара, упаковка и т.д.;

2. Незавершенное производство (полуфабрикаты собственного изготовления) − продукты труда, прошедшие обработку в одном цехе предприятия и подлежащие дальнейшей обработке в других цехах этого же предприятия;

3. Расходы будущих периодов − затраты, которые несет предприятие в настоящем периоде по освоению новой продукции и которые будут погашены (превратятся в расходы) в последующих периодах.

Оборотные средства обращения − это стоимостное выражение средств предприятия, участвующих в сфере обращения. К ним относятся готовая продукция на складах предприятия, отгруженная потребителям, но неоплаченная, а также денежные средства в кассе предприятия, в банке на расчетном счете предприятия и во взаимных расчетах между предприятиями.

К основным показателям использования оборотных средств относят:

- коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

,

где - выручка от реализации продукции за рассматриваемый период;

- средний остаток оборотных средств, определяется по формуле средней хронологической:

.

- длительность одного оборота в днях:

,

где - количество дней в рассматриваемом периоде.

В случае снижения (увеличения) скорости оборота оборотных средств и увеличения (уменьшения) длительности одного оборота, необходимым является дополнительное привлечение (высвобождение) оборотных средств. Величина дополнительно привлекаемых (высвобождаемых) оборотных средств рассчитывается по формуле:

.

Для нахождения изменения выпуска продукции в результате изменения скорости оборота оборотных средств, без изменения их величины, используют формулу:

.

Предметы труда являются важной частью средств производства. К ним относятся: сырье, материалы, топливо и энергия всех видов, являю