Добавление по налогообложению

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах 0- 15%, в зависимости от категории налогоплатильщиков, а в ряде случаев ставка налога может быть снижена до 0 %

Например, в Москве ставка в размере до 10 % снижена осуществляющих следующие виды экономической деятельности:

-обрабатывающее производство

управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда

научные исследования и разработки

предоставление социальных услуг

деятельность в области спорта

растениеводство

животноводство

предоставление услуг в области растениеводства, декоративное садоводство и животноводство. Эта ставка применяется при условии, что выручка от реализации работ услуг по указанным видам деятельности не менее 75% общей суммы выручки, согласно Закона г. Москвы от 7.10.2009 №41

ЭЛЕМЕНТЫ УЧЁТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Амортизация

Линейный способ

Способ списания остатка

Способ списания пропорционально объёму продукции

Упрощенная система налогообложения. Если объектом обложения является валовая выручка или доходы - расходы, то в установлении каких либо элементов учётной налоговой политики нет необходимости.

Однако предприятия, перешедшие на УСН, обязаны вести бухгалтерский учёт, как все прочие организации. Соответственно, установление отдельных элементов учётной политики для целей бухгалтерского учёта неизбежны и для этих предприятий.

В случае формирования балансовых остатков возникает вопрос: каким образом определить стоимость использованных материалов? Следовательно, в этом случае необходимо в приказе об учётной политики установить метод списания материалов в производство.

Вновь созданная организация оформляет избранную учётную политику в соответствии с пунктом п.9 Правил бухгалтерского учёта ПБУ 1/2008 не позднее 90 дней со дня государственной регистрации юридического лица. Принятая вновь созданная организацией политика считается применяемой со дня гос. регистрации.

Учётную политику организации можно составить и утвердить.

-отдельными приказами для целей бухгалтерского и налогового учёта, одним приказом.

 

 

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, являются страхователями в отношении физических и юридических лиц, которым они производят выплаты и иные вознаграждения. ИП платят в отношении себя

Общий тариф составляет -34% из них:

- в Пенсионный Фонд РФ-26%

В Фонд социального страхования РФ-2,9%

В Фонд обязательного медицинского страхования с января 2012-5,1%

Размер не зависит от полученных доходов, к примеру, если доход за отчётный период менее 300 000 рублей (доход налогоплательщика до 25 тысяч рублей в месяц) формула фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для ООО, применяющую УСН следующая:

МРОТ* тариф страхового взноса в ФПС 26%*12 месяцев

Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию рассчитывается по формуле: МРОТ* 5, 1* 12 месяцев.

Уплаченные налогоплательщиком суммы УСН страховых взносов уменьшают сумму единого налога.

УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» имеют возможность при определении налоговой базы уменьшить свои доходы на расходы на все виды обязательного страхования работников;

Имущества и ответственности и т.д. согласно подпункту 7, пункта 1 ст. 346 НК РФ.

Указанные расходы учитываются в фактически уплаченном налогоплательщиком размере и в те налоговые периоды, в которых взносы были фактически уплачены, письмо Минфина России от 06. Апреля 2012 года №03-11-06/2/52, письмо ФНС России от 12 мая 2010 г №17-3/210)

Организации и предприниматели могут применять пониженные и тарифов страховых взносов согласно перечню приведённому в п 8, ч.1 ст 58 ФЗ от 24.07 2009 №212-ФЗ.

ПЕРЕЧЕНЬ расходов

1) Перечень расходов имеет исчерпывающий характер, т.е. расширенному толкованию не подлежит (Письмо МНС России от 11 июня 2003 №СА-6-22/657)

2) Расходы должны соответствовать трём критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, в частности: расходы должны быть обоснованными. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме

Глава II МЕНЕДЖМЕНТ КОМАНДИРОВОЧНЫЕ РАСХОДЫ

Направление работников на командировку регулируется статьями 166-168 главой 24 ТК РФ и Положениям об особенностях направления работников в служебные командировки, которое подтверждено Постановление правительства РФ от 13.10.2008 №749

Перечень расходов на командировки, которые могут быть учтены в целях налогообложения открыт Поэтому в состав командировочных расходов могут включаться не только затраты, прямо перечисленные к примеру:

-затраты на оплату проезда работников на такси до вокзала;

-затраты на оформление визы в случае направления работников в зарубежную командировку, включая затраты на курьерскую доставку документов на получение визы и СМС- оповещение (письмо ФНС России от 25.11.2011 №ЕД-4-3/19756»)

ТРАНСПОРТНЫЕ РАСХОДЫ ДОЛЖНЫ БЫТЬ ДОКУМЕНТАЛЬНО ПОДТВЕРЖДЕНЫ.

К примеру, расходы на бензин путевым листом

Документальное подтверждение расходов для Хозяйственных операций

Новый Закон «О бухгалтерском учёте» от 1.01.2013 не содержит требования об обязательном применении унифицированных форм. Согласно новому закону организация должна самостоятельно разрабатывать формы всех применяемых первичных учётных документов. При этом в первичных документа согласно Закона «О бухгалтерском учёте» должны присутствовать обязательные реквизиты в п.2 ст.9 нового:

1) Наименование документа;

2) Дата составления документа и т.д.

Дополнение к главе VII ПЛАН ПР ОИЗВОДСТВА

ПЛАНИРУЕМАЯ СУММА КОМАНДИРОВОЧНЫХ РАСХОДОВ, СВЯЗАННЫХ С УЛУЧШЕНИЕМ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Дополнение к главе VII ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

 

ЭФФЕКТИВНОСТЬ КООПЕРАЦИОННЫХ СВЯЗЕЙ.

 

Нанимать выдающихся личностей. Приглашать знаменитых адвокатов, бывать у них на лекциях, фотографироваться с ними и размещать их фото в офисе компании.

Дополнение к главе VIII ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН

11. Эффективное использование профессиональных и творческих способностей работников предприятия:

Заставить задействовать их свои креативные качества на 100%.

 

Принципы, используемые для мотивации, основанные на высказывании великих людей:

«Не позволяйте жить слишком спокойно тем, кто у вас работает. Всегда поступайте противоположно тому, чего они от вас ожидают. Пусть все время тревожатся и оглядываются через плечо». Генри Форд.

«Если природа создала нечто, о чём ты можешь уступать другим, то это сила мысли-способность к порождению идей». Томас Джеферсон

«Что является их реактивной ускорение карьеры».

«Властитель будущего будет властелин идей». Уинстон Черчилль

«Бизнес меняется, но настоящий ресурс компания - ее сотрудники». Филип Харрис, Генеральный директор PJV Interconnection

«Благополучие производителя зависит от пользы, которую он приносит народу». Генри Форд

«Я это хочу, значит это будет» - ГЕНРИ ФОРД

 

 

ТАБЛИЦА ДАННЫЕ КНИГИ УЧЁТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ 2016-ГОД

 

Отчётный налоговый период	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб	Налоговая база
1 квартал (январь-март)
Полугодие (январь-июнь)
9 месяцев (январь – сентябрь)	300 000
Год (январь - декабрь)

 

ТАБЛИЦА ДАННЫЕ КНИГИ УЧЁТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОРГАНИЗАЦИИ 2017-ГОД

 

Отчётный налоговый период	Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, тыс. руб.	Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы, руб.	Налоговая база
1 квартал (январь-март)
Полугодие (январь-июнь
9 месяцев (январь –сентябрь)
Год (январь -декабрь)

 

Пунктом 2 п.1, ст. 346,16 НК РФ предусмотрено включение в состав расходов на приобретение создание нематериальных активов, к примеру, базы данных, произведения науки, искусства и т.д.

Расчёт расходов на приобретение основных средств

 

ТАБЛИЦА РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ (СОЗДАНИЕ) НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Для включение затрат в расходы необходимо, чтобы они были фактически произведены и оплачены

Срок полезного использования объекта	Период Списания остаточной стоимости	Порядок списания остаточной стоимости
До 3-х лет включительно	В течение первого года применения УСН	100% остаточной стоимости списывается в течение первого календарного года применения упрощенной системы
От 3-х до 15 лет включительно	3 года	50% отстаточной стоимости списывается в течение 30%- в течение второго календарного года 20% - в течение третьего календарного года
Свыше 15 лет	10 лет	Равными долями в течение 10 лет применения упрощенной системе

 

Таблица РАСХОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ

с ссылкой на законодательства, согласно которому они

Включаются в оплачиваемые государством затраты

 

Наименование расходов	Закон
1. Расходы на Канцелярские товары:	Подпункт 17, п.1 Ст. 346.16
Бумага А;	-
Скрепки	-
Дыроколы	-
2.Расходы на приобретение права на использование программ	Подпункт 19, п.1, ст. 346.16 НК РФ
Программа Консультант
3.Расходы на приобретение основных средств (кроме взноса в уставной капитал стоимостью более 40000 рублей)	П 3, ст. 346.16 НК РФ
4.Расходы на приобретение нематериальных активов	Подпункт 2, пункт 1, ст. 346 НК РФ
5. Страхование Имущества
6. Расходы на Коммунальные платежи (свет, вода)	Подпункт 5, п. 1ст 254 НК РФ Письма Минфин От 07.08.2009 №03-11-06/2/148 и от 06.06.2008 №03-11-05/142
7. Транспортные расходы на метро и машину	Письмо Минфина России от 26.01.2007 №03-11-04/2/19
8 Страхование машины Э Техосмотр	Письмо Минфина России от 26.01.2007 №03-11-04/2/19
8. Расходы на косметический ремонт	-
9. Расходы на ремонт основных средств	Подпункт 3 п.1 ст. 346.16 НК РФ
10. Расходы на НИОКР (научно исследования)	Подпункт 2.3 п.1 ст. 346 НК РФ
11. Расходы Консультационные услуги по телефону	Письмо Минфина России от 18.01.2010 №03-11-11/03
12. Расходы по размещению рекламной информации на квитанциях	Письмо Минфина России от 01.12.2011 №03-11-06/2012 Подпункт 20, п.1, ст. 346.16 НК РФ
13. Расходы по пользованию интернетом
14. Расходы на клиринг
15. Прочие расходы 16. такие как замена картриджей для принтера и факса, заправка к-материальные расходы	Письмо Минфина России от 01.09.2006 №03-11-04/2/182
17. Расходы на обязательное страхование 18. в Пенсионы й фонд, ФСС РФ,ФФОМС-30%	Подпункт 7.1, ст. 346.16 НК РФ

ЛИТЕРАТУРА:

1.Лекции Тамары Алексеевны Сабянцевой

2. Правил бухгалтерского учёта ПБУ 1/2008

3. Положение о бухгалтерском учёте, включающее в себя «Учёт нематериальных активов», утверждённх приказом Минфина России от 27.12.2007 №153

4. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее-Федеральный закон от 24 июля 2009)

5. Налоговый кодекс РФ

6. Трудовой кодекс РФ

7. Гражданский кодекс РФ

8. Практическая бухгалтерия «Вменёнка и упрощенка», г. Москва, 2015

9. Приказ Минфина Росси от 22 июня 2009 №58и об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения.

10. «Успех по принципу 80-20» - Ричард Кох

11. Письмо ФНС России от 25.11.2011 №ЕД-4-3/19756 по командировкам.

12. Книга «Моя жизнь - мои достижения» известного американского промышленника Генри Форда 91863-194.

13. Правила торговли.

 

 

Таблица 1.

ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН

м

е

с

я

ц

ы

№

Задачи фирмы

Регистрация фирмы

+

Подготовка помещения

+

+

Установка оборудования

+

Запуск сарафанного радио и инструментов продвижения услуги

+

Создание сайта

+

Регистрация аккаунтов и размещение о ней инфо в социальных сетях

+

+

Запуск ролика и канала в сети

+

Выпуск пакетных предложений

+

Партнерские отношения

+

+

+

Представительство в суде

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Бухгалтерские услуги

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Риэлтерские услуги

+

+

+

+

+

+

+

+

Обучение

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

Продвижение сайта

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

+

 

 

Таблица 2.

ИЗДЕРЖКИ

м

е

с

я

ц

ы

№

Задачи фирмы

Регистрация фирмы

Подготовка помещения

Установка оборудования

Запуск сарафанного радио и инструментов продвижения услуги

Создание сайта

Регистрация аккаунтов и размещение инфо в социальных сетях

Запуск ролика и канала в сети

Выпуск пакетных предложений

Партнерские отношения

Представительство в суде-проезд транспортные услуги

+

Коммунальные платежи Свет (Т1,Т2)

Коммунальные платежи вода

Налог на имущество

бумага

картриджи

реклама

интернет

ИТОГО