Мы поможем в написании ваших работ!



ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Анализ расходов чтуп «даниилторг»

Поиск

 

Анализ структуры расходов предприятия по видам деятельности в динамике представлен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 - Анализ структуры расходов ЧТУП «ДаниилТорг» по видам деятельности, млн руб

 

Показатели 2014 г. 2015 г. Отклонение, (+/-). Темп роста, %
         
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг     -14 81,08
Управленческие расходы, млн руб - - - -
Расходы на реализацию, млн руб       128,08
Итого расходы:       122,73

Примечание: Источник – собственная разработка на основе данных организации.

 

В соответствии с таблицей 2.7 и рисунком 2.6 себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг снижается с 74 млн руб до 60 млн руб, а вот расходы на реализацию наоборот, растут, с 577 млн руб до 739 млн руб.

В связи с чем общая сумма расходов предприятия растет с 651 млн руб до 799 млн руб.

Прочие расходы по текущей деятельности, расходы по инвестиционной деятельности и расходы по финансовой деятельности у предприятия отсутствуют.

Анализ структуры расходов предприятия по видам деятельности представлен на рисунке 2.11.

 

 

Рисунок 2.11 – Анализ структуры расходов ЧТУП «ДаниилТорг»
по видам деятельности в 2014-2015 гг., %

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

В таблице 2.9 определяется изменение удельного веса статей расходов в общем итоге расходов предприятия.

 

Таблица 2.9 - Анализ структуры расходов ЧТУП «ДаниилТорг» по видам деятельности, %.

 

Показатели 2014 г. 2015 г. Отклонение, (+/-). Темп роста, %
         
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг 11,37 7,51 -3,86 66,06
Управленческие расходы - - - -
Расходы на реализацию 88,63 92,49 3,86 104,35
Итого расходы:     - -

Примечание: Источник – собственная разработка на основе данных предприятия.

 

В соответствии с таблицей 296 и рисунком 2.8 происходит снижение доли себестоимости реализованной продукции, товаров, работ, услуг с 11,37% до 7,51% и рост доли расходов на реализацию с 88,63% до 92,49%.

Анализ суммы затрат торговой организации проводится на основе данных бухгалтерского и управленческого учета. Этот вид анализа достаточно трудоемок, но более информативен для оценки эффективности деятельности предприятия и разработки перспективных планов его развития, поскольку позволяет выявить резервы снижения себестоимости и повышения рентабельности. Графическая интерпретация происходящих изменений представлена на рисунке 2.12.

 

Рисунок 2.12 – Структура расходов ЧТУП «ДаниилТорг» в 2014-2015 гг., %

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

Расходы по реализации товаров ЧТУП «ДаниилТорг» в разрезе структуры отдельных статей сложились следующим образом (таблица 2.10).

 

Таблица 2.10 − Анализ структуры расходов по реализации ЧТУП «ДаниилТорг» за 2014-2015 гг.

Статья расходов по реализации продукции Сумма,млн руб Отклонение (+/-), млн руб Темп роста, %
2014 г. 2015 г.
         
Расходы на транспортировку товаров 3,02 13,29 10,27 440,07
Расходы на оплату труда 312,30 275,74 -36,56 88,29
Расходы по аренде (лизингу) 0,21 38,14 37,93 18161,90
Расходы на содержание зданий, сооружений, помещений 10,87 31,47 20,60 289,51
Амортизация основных средств 27,45 43,81 16,36 159,61
Затраты и отчисления на ремонт основных средств 11,24 20,14 8,90 179,18
Расходы на санитарную и спецодежду и малоценные предметы 3,10 9,24 6,14 298,05
Расходы на хранение, подработку и упаковку товаров 4,64 12,29 7,65 264,79
Расходы на рекламу 2,00 34,14 32,14 1707,00
Проценты за пользование кредитами и займами 2,07 19,14 17,07 926,08
Потери товаров при хранении и транспортировке 2,00 6,79 4,79 339,50
Отчисления на социальные нужды 175,67 155,11 -20,56 88,29
Продолжение таблицы 2.10
         
Налоги, отчисления, сборы 14,07 29,14 15,07 207,14
Прочие нормируемые затраты 3,20 14,14 10,94 441,88
Расходы на обеспечение условий труда персонала 1,87 6,14 4,27 328,91
Расходы по управлению и функционированию организации 2,50 12,14 9,64 485,57
Прочие расходы 0,80 18,14 17,34 2267,50
Итого       128,08

Примечание: Источник – собственная разработка на основе данных предприятия.

 

Анализ структуры расходов предприятия по реализации в 2015 г. представлен на рисунках 2.13.

 

 

Рисунок 2.13 – Анализ структуры расходов
ЧТУП «ДаниилТорг» по реализации в 2015 г., %

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

В соответствии с таблицей 2.10 и рисунком 2.7 расходы на реализацию возросли на 28,08% с 577 млн руб в 2014 г. до 739 млн руб

Наибольший прирост наблюдается у расходов по аренде – 37 млн руб, далее у расходов на рекламу – 32,14 млн руб, расходов на содержание зданий и сооружений – 20,6 млн руб, прочих расходов – 17,34 млн руб, процентов за пользование кредитами и займами – 17,07 млн руб, амортизации основных средств – 16,36 млн руб, налогов, отчислений, сборов – 15,07 млн руб

При этом в связи с сокращение персонала происходит снижение расходов на оплату труда на 36,56 млн руб, а так же на отчисления на социальные нужды на 20,56.

Информация о расходах по реализации товаров ЧТУП «ДаниилТорг» в разрезе кварталов приведена в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 – Информация о расходах по реализации товаров ЧТУП «ДаниилТорг» в разрезе кварталов за 2014-2015 гг.

 

Квартал 2014 г. 2015 г. Отклонение (+/-)
2015 г. от 2014 г.
сумма, млн руб уровень, % сумма, млн руб уровень, % сумма, млн руб уровень, %
             
I       19,5   -1,5
II       23,2   -1,8
III   26,7   25,4   -1,3
IV   27,3       4,7
Всего за год:           -

Примечание: Источник – собственная разработка на основе данных организации.

 

Информация о расходах по реализации товаров ЧТУП «ДаниилТорг» в разрезе кварталов за 2014-2015 гг. представлена на рисунке 2.14.

 

Рисунок 2.14 – Информация о расходах по реализации товаров
ЧТУП «ДаниилТорг» в разрезе кварталов за 2014-2015 гг., млн руб

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных предприятия.

 

В соответствии с таблицей 2.8 и рисунком 2.14 в обоих г. происходит поквартальный рост расходов, однако в 2015 г. он наиболее ярко выражен во 3 и 4 кварталах, что связано с обострением экономической нестабильности в стране.

Для завершения анализа расходов предприятия следует произвести факторный анализ расходов на реализацию на основании таблицы 2.7 методом цепных подстановок.

Робщ0 = Ртр0 + Ротр0 + Рар0 + Рзд0 + Рам0 + Ррем0 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + + Ркр0 + Рпт0 + Ротч0 + Рнал0 + Риз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 3,,02 + 312,30 + 0,21 + 10,87 + 27,45 + 11,24 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 577,0 млн руб;

Робщусл1 = Ртр1 + Ротр0 + Рар0 + Рзд0 + Рам0 + Ррем0 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 312,30 + 0,21 + 10,87 + 27,45 + 11,24 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 587,28 млн руб;

Робщусл2 = Ртр1 + Ротр1 + Рар0 + Рзд0 + Рам1 + Ррем0 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 0,21 + 10,87 + 27,45 + 11,24 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 550,72 млн руб;

Робщусл3 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд0 + Рам1 + Ррем0 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 10,87 + 27,45 + 11,24 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 588,65 млн руб;

Робщусл4 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам0 + Ррем0 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 27,45 + 11,24 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 609,25 млн руб;

Робщусл5 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем0 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 11,24 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 625,61 млн руб;

Робщусл6 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род0 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 3,10 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 634,51 млн руб;

Робщусл7 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов0 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 4,64 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 640,65 млн руб;

Робщусл8 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек0 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 2,00 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 648,3 млн руб;

Робщусл9 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр0 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 2,07 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 680,44 млн руб;

Робщусл10 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр0 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 2,00 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 697,51 млн руб;

Робщусл11 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр1 + Рпот0 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 175,67 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 702,3 млн руб;

Робщусл12 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр1 + Рпот1 + Рнал0 + Рнз0 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 155,17 + 14,07 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 681,8 млн руб;

Робщусл13 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр1 + Рпот1 + Рнал1 + Рнз0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 155,17 + 29,14 + 3,20 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 696,87 млн руб;

Робщусл14 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр1 + Рпот1 + Рнал1 + Рнз1 + Рутр0 + Рутп0 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 155,17 + 29,14 + 14,14 + 1,87 + 2,50 + 0,80 = 707,81 млн руб;

Робщусл15 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр1 + Рпот1 + Рнал1 + Рнз1 + Рутр1 + Рутп1 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 155,17 + 29,14 + 14,14 + 6,14 + 2,50 + 0,80 = 712,08 млн руб;

Робщусл16 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + Ркр1 + Рпр1 + Рпот1 + Рнал1 + Рнз1 + Рутр1 + Рутп1 + Рпр0 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 155,17 + 29,14 + 14,14 + 6,14 +12,14 + 0,80 = 721,72 млн руб;

Робщ1 = Ртр1 + Ротр1 + Рар1 + Рзд1 + Рам1 + Ррем1 + Род1 + Ртов1 + Ррек1 + + Ркр1 + Рпт1 + Ротч1 + Рнал1 + Риз1 + Рутр1 + Рутп1 + Рпр1 = 13,29 + 275,74 + 38,14 + 31,47 + 43,81 + 20,14 + 9,24 + 12,29 + 34,14 + 19,14 + 6,79 + 155,17 + 29,14 + 14,14 + 6,14 +12,14 + 18,14 = 739,0 млн руб;

Далее оценивается влияние каждого фактора в отдельности.

∆Ртр = 587,28 – 577,0 = +10,28 млн руб;

∆Ротр = 550,72 – 587,28 = -36,56 млн руб;

∆Рар = 588,65 – 550,72 = +37,93 млн руб;

∆Рзд = 609,25 - 588,65 = +20,6 млн руб;

∆Рам = 625,61 - 609,25 = +16,36 млн руб;

∆Ррем = 634,51 - 625,61 = +8,9 млн руб;

∆Род = 640,65 - 634,51 = +6,14 млн руб;

∆Ртов = 648,3 – 640,65 = +7,65 млн руб;

∆Ррек = 680,44 – 648,3 = +32,14 млн руб;

∆Ркр = 697,51 – 680,44 = +17,07 млн руб;

∆Рпт = 702,3 – 697,51 = +4,79 млн руб;

∆Ротч = 681,8 – 702,3 = -20,5 млн руб;

∆Рнал = 696,87 – 681,8 = +15,07 млн руб;

∆Рнз = 707,81 – 696,87 = +10,94 млн руб;

∆Рутп = 712,08 – 707,81 = +4,27 млн руб;

∆Руфо = 721,72 – 712,08 = +9,64 млн руб;

∆Рпр = 739,0 – 721,72 = +17,28 млн руб

Проверка решения:

∆Робщ = 10,28 – 36,56 + 37,93+ 20,6 + 16,36 + 8,9 + 6,14 + 7,65 + 32,14 + 17,07 + 4,79 – 20,5 + 15,07 + 10,94 + 4,27 + 9,64 +17,28 = 162,0 млн руб

Таким образом, проведенный факторный анализ расходов на реализацию показал, что наибольший прирост наблюдается у расходов по аренде – 37,93 млн руб, далее у расходов на рекламу – 32,14 млн руб, расходов на содержание зданий и сооружений – 20,6 млн руб, прочих расходов – 17,28 млн руб, процентов за пользование кредитами и займами – 17,07 млн руб, амортизации основных средств – 16,36 млн руб, налогов, отчислений, сборов – 15,07 млн руб

В целях улучшения деятельности ЧТУП «ДаниилТорг» необходимо:

- ежемесячно проводить анализ расходов на реализацию, как в целом, так и по отдельным статьям номенклатуры для выявления резервов их экономии;

- усилить контроль за эффективностью использования транспортных средств организации и выбором их наиболее экономически выгодных видов;

- торговой службе детально изучить ассортимент имеющихся в торговой сети товаров, выявить наличие неходовых товаров, организовать выездную торговлю;

- составлять заявки на товары, учитывая спрос потребителя;

- ужесточить контроль за расходованием средств на оплату труда;

- дальнейшая механизация и автоматизация торгово-технологических процессов.

Предлагаемый комплекс мероприятий обеспечит экономию, как общего уровня, так и отдельных статей расходов на реализацию товаров, а в конечном итоге – обеспечивает повышение конкурентоспособности ЧТУП «ДаниилТорг».

 

 



Поделиться:


Последнее изменение этой страницы: 2016-08-06; просмотров: 432; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 18.222.110.231 (0.009 с.)