II. Иные документы оффшорных компаний

1. Свидетельство о регистрации

2. Протокол о назначении директоров

3. Выписка из реестра организаций

4. Бланковый документ о передаче акций

5. Бланковая резолюция о смене директора

6. Генеральная доверенность

7. Декларация номинального директора

8. Налоговая справка

9. Сертификат хорошего состояния

10. Сертификат о должностных лицах компании

11. Реестр акционеров, директоров

12. Сертификаты директоров

 

47. Внешнеторговые офшорные фирмы: преимущества создания; схемы функционирования внешнеторговой офшорной компании, принадлежащей экспортеру и импортеру.

Офшорные фирмы создаются как дочерние торгово-закупочные и торгово-посреднические компании. Такая форма ведения бизнеса позволяет:

- аккумулировать доходы от внешнеторговых операций

- переносить часть издержек в районы с низкими налогами

- перераспределять и реинвестировать доходы от торговых операций

- использовать преимущества имеющихся налоговых соглашений

- консолидировать платежные потоки от внешнеторговых операций

48. Офшорный банк: понятие и преимущества, типы офшорных банков и их характеристика.

Офшорные банки – депозитный финансовый институт, располагающий соответствующего типа лицензией, деятельность банка ограничивается оказанием финансовых услуг и обслуживание клиентов-нерезидентов. Особенности деятельности банка: более мягкий режим контроль деятельности со стороны ЦБ, отсутствие обязательных резервов, более низкая ставка налогов/отсутствие налогов, аудиторские проверки достаточно щадящие, управление может осуществляться через секретарскую компанию

Виды банков:

- банки с резидентным статусом. Имеют офис в той юрисдикции, где зарегистрированы, оказывают услуги физ/юр иностранным лицам. Законодательно такие банки не являются самостоятельными и представляют собой дочернюю структуру.

- банки без персонала «управляемые банки». Для них требуется особая банковская лицензия, они занимаю промежуточное положение, т.е. сильнее нерезидентных, но слабее банка-резидента. Этот банк производит обработку корреспонденции, выпускает платежные документы, осуществляет валютные операции.

- банк с ограниченной банковской лицензией. Цель – проникновение на международные престижные рынки банковских услуг. Не имеет реально функционирующего офиса на территории регистрации. Имеет право открывать счета, получать депозиты только от лиц, указанных в лицензии. Банк дает гарантии, предоставляет кредиты, выдает кредитные карточки, осуществляет платежи, различные денежные переводы, открывает чековые счета.

49. Страховые офшорные компании: типы страховых компаний в офшорных зонах и их характеристика; преимущества, предоставляемые офшорными зонами для ведения страховой деятельности; льготы для офшорных страховых компаний.

Виды страховых компаний:

- полноценные компании – осуществляет операции с независимыми клиентами, учреждаются наиболее крупными страховщиками для наиболее полного удовлетворения потребностей реальной и потенциальной клиентуры.

- кэптивные - компании для проведения реальных страховых операций с ограниченной клиентурой.

- компании, используемые для достижения налоговых целей учредителя, где установлены упрощенные процедуры регистрации страховых компаний, неполной оплаты уставного капитала страховой компании и льготы по налогам.

Особенности ведения страхового бизнеса в офшорах и причины регистрации компании в офшорной зоне:

- ускоренная процедура регистрации и лицензирования

- пониженные требования к размеру уставного капитала и резервов

- возможности по неполной оплате уставного капитала;

- упрощенные требования к обязательной отчетности;

- аудиторское подтверждение отчетности является обязательным и в оффшорных страховых центрах,

- освобождение от валютных ограничений и валютного контроля

- совместим с другими видами деятельности

- упрощенная процедура открытия дочерних компаний и филиалов

Льготы, привлекающие открытие страховых компаний в офшорах:

- страховые взносы могут быть вычтены из прибыли, подлежащей налогообложению

- можно получить страховку по тем видам риска, которые обычно не страхуются

- страховое лицо может платить страховые взносы в виде аванса, а перестраховочные взносы не уплачивает до конца оговоренного периода.

 

50. Холдинги в офшорных зонах: понятие и причины создания; налоговые факторы учреждения; общие и специфические запреты на ведение холдинговой деятельности.

В отличие от одной оффшорной компании, холдинги представляют собой целую группу оффшорных фирм.

Цели: 1. Уход от ограничений, специальных разрешений на приобретение валюты для долгосрочного инвестирования, антимонопольных ограничений 2. Уход от чрезмерно сложной процедуры получения разрешения на регистрацию 3. Уход от ограничений на совмещение различных видов деятельности 4. Налоговый фактор – минимизация налоговых платежей от доходов, роялти и т.д.

Преимущества холдинга, зарегистрированного в офшорах: 1. Оптимизация финансовых потоков 2. Минимизация управленческих издержек 3. Возможность привлечения кредитов и т.д

Факторы, которые необходимо учитывать при открытии холдинга: 1. Наличие возможности дополнительного привлечения капитала на выгодных условиях 2. Стабильность налогового законодательства 3. Возможность избежание двойного налогообложения доходов и имущества

Общие запреты: 1. Холдинги не могут владеть недвижимостью кроме офиса 2. Холдинги не имеют права осуществлять коммерческую, торговую, производственную деятельность 3. Запрет на работу с физическими лицами

Ограничения: 1. На размещение собственных средств на депозитных счетах финансовых учреждений 2. Ограничения на максимально допустимое соотношение между заемными и собственными средствами 3. Максимально допустимое соотношение между величиной выпускаемых облигаций и размером уставного капитала 4. На предоставление кредитов холдингами своим дочерним компаниям и третьим лицам 5. На владение торгов-ми марками, патентами и тд

 

51. Трасты в офшорах: виды трастов и их характеристика; схема проведения трастовых операций через офшорные зоны.

Трастовые соглашения заключаются на доверительную передачу собственности лицу или группе лиц, которые называются попечителями для управления в пользу бенефициария.

Виды траста:

- национальные – создаются в той стране, в которой управляют имуществом, т.е. там, где находится попечитель. В этой стране платятся налоги на имущество, но освобождаются от налогов на наследование и дарение.

- международный – создается в одной стране, управляют имуществом в другой стране, как правило, в офшорах.

- отзывные – по истечении срока имущество может быть возвращено учредителям или возврат может быть осуществлен при наступлении определенных условий.

- безотзывный – имущество после окончания договора не может быть возвращено учредителю.

- фиксированный – доверительный управляющий руководствуется указаниями учредителя или контролера при управлении этим трастом.

- дискреционный – доверительный управляющий действует по собственному усмотрению, как правило, такой траст используется, если учредитель нанимает профессионалов и полностью им доверяет.

=>Собственник, нерезидент, поручает доверенному лицу, выступающему учредителем, распорядиться его имуществом, выделяемым для доверительного управления, а учредитель официально вверяет имущество доверительному собственнику, которым, как правило, является какая-нибудь компания. Доверительный собственник использует эти средства и официально передает извлеченные доходы выгодоприобретптелю в пользу которого и учрежден траст. Выгодоприобретатель в скрытой форме, неофициально отдает их учредителю, который также тайно переправляет полученные выгоды собственнику.

 

52. Лизинговые схемы через зарубежную офшорную компанию.

Международный лизинг широко применяется в двух случаях: для перевода финансовых средств за рубеж на законном основании, которые в дальнейшем в зависимости от целей и задач владельца оффшорной компании могут размещаться в иностранных банках.

Преимущества:

- снижение налогооблагаемой прибыли за счет платы по лизинговым операциям, которая включается в себестоимость, а так же процентов по кредиту, которые включаются в себестоимость; за счет страхования рисков, увеличивающих себестоимость; премия лизингодателя так же включается в себестоимость, тем самым уменьшая прибыль лизингополучателя

- перевод средств за рубеж относительно легальным и официальным способом.

Необходимо приобрести за рубежом какое-либо оборудование или товар. Создаются классическая оффшорная и оншорная компании. Оффшорная компания выдает кредит оншорной компании. Оншорная компания приобретает необходимое оборудование или товар и заключает лизинговый договор с украинской компанией.

После передачи оборудования в лизинг, компания выплачивает регулярные лизинговые платежи кипрской компании. Оншорная компания перечисляет деньги на оффшорную компанию в виде погашения кредита и % по кредиту. Компания получает официальный канал перечисления денежных средств в оффшор. Лизинговые платежи относятся на себестоимость, что существенным образом может снизить налоговые выплаты этого предприятия.

 

53. Схема проведения операции с давальческим сырьем с использованием офшора.

Давальческом сырье — это производственная деятельность, связанная с переработкой на условиях договора подряда сырья заказчика с передачей ему готовой продукции. Давальческое сырье закупается на таможенной территории иностранным заказчиком только за иностранную валюту. Экспорт товаров без фактического вывоза с таможенной территории таможенными органами не оформляется.

Если поставщиком в давальческую схему поставить оффшорную компанию, мы получим схему, позволяющую оптимизировать налоги. Оффшорная компания закупает сырье и заключает контракт на переработку давальческого сырья. В стоимость переработки не включается НДС, так как осуществляется экспорт услуги и действует нулевая ставка. В этой схеме нужна справка из ТПП о подтверждении технологического процесса изготовления готовой продукции. Готовая продукция отправляется заказчику не облагается налогами и сборами и не подлежит лицензированию, квотированию.

54. Принципы международных расчетов.

Принципы международных расчетов:

•Денежные средства подлежат обязательному хранению на счетах банка

•Расчеты производятся только с согласия плательщика, если это не противоречит законодательству

•Расчеты носят документарный характер (сопровождаются коммерческими и финансовыми документами)

•Иностранная валюта поступает не в качестве наличных денежных знаков, а в качестве банковских и кредитных платежных средств

•Отношения связаны с обменом национальной валюты

•Международные расчеты подчиняются международным правилам и процедурам, которые устанавливаются конвенциями ООН и тд.

 

55. Типы специализированных банков и институтов, связанных с ВЭД.

инвестиционные банки (размещение ценных бумаг, оказание поддержки крупным клиентам, работающие на внешнем рынке)

коммерческие банки (открывают текущие счета, выдают кредиты, проводят обменно-валютные операции, осуществляют обслуживание мелкого и среднего бизнеса в сфере ВЭД)

финансовые компании и кредитные корпорации - создаются для предоставления льготных условий кредитования покупателям данной продукции

зарубежные отделения банков (находятся в полном слиянии головных банков, т.е. нет своего баланса, высокая надежность деятельности), дочерние банки (имеют собственный баланс, открываются на территории, где есть ограничения на движение иностранного капитала) и представительства (депозитно-ссудной деятельностью не занимаются, в основном снабжают головной банк финансовой, экономической и иной информацией)

Большинство м/н расчетов осуществляются через национальные коммерческие банки, НО имеющие корреспондентские отношения с зарубежными банками.

Первоклассные банки – зарекомендовали себя на мировом рынке, как финансовые институты с высокой степенью гарантий. Они имеют большие финансовые резервы, способны покупать неограниченные девизы и покрывают любые гарантии и платежи банков более низкого уровня. Проведение расчетов через банки, между которыми отсутствуют корреспондентские отношения, нежелательно и сопровождается повышенными рисками и увеличенным сроком расчетов.