Формы и порядок проведения ТК

1. Проверка документов и сведений – проверяет представленные документы и сведения, представленные при проведении таможенной операции, в целях проверки правильности и достоверности информации, внесенной в документы. При проведении данной формы ТК ТО вправе мотивированно запросить в пис форме доп документы в целях проверки информации, содержащейся в таможенных документах. Данная форма ТК реализуется после приема декларации на товары и основная задача – установление корректности заполнения таможенной декларации. Путем применения данной формы можно с большой долей вероятности выявить правонарушение в таможенном деле.

2. Устный опрос. При совершении таможенных операции ДЛ ТО вправе проводить устные опросы ФЛ, их представителей, а также лиц, являющихся представителями организаций, обладающих полномочиями в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу. Чаще применяется в случае, когда товары перемещаются ФЛ для личного пользования и декларируют устно. Особенность: не оформляется письменно

3. Получение пояснений. Отличается от устного опроса тем, что результаты оформляются письменно. Пояснения берутся у перевозчиков, декларантов, иных лиц.

4. Таможенное наблюдение – гласное, целенаправленное, систематическое или разовое, непосредственное или опосредованное визуальное наблюдение.

5. Таможенный осмотр. Внешний визуальный осмотр товаров, в тч ТС, багажа ФЛ, грузовых емкостей, таможенных пломб, печатей, иных средств идентификации без вскрытия, нарушения целостности, демонтажа, и тд. Таможенный осмотр, как правило, осуществляется без декларанта или иных лиц, имеющих полномочия в отношении перемещаемого товара, за исключением случаев, когда они сами захотят присутствовать. В ряде случаев инициатором осмотра является декларант.

6. Таможенный досмотр. Действия ДЛ, ТО, связанные со вскрытием упаковки товаров, емкостей, контейнеров, иных мест, где находятся или могут находиться товары, с нарушением наложенных на них таможенных пломб, разборкой, демонтажем или нарушением целостности упаковки. ТО уведомляет о месте и времени проведения досмотра декларанта или иных лиц. Могут по своей инициативе присутствовать. Если эти лица не явились на досмотр, то ДЛ ТО может проводить эту форму контроля без их присутствия, пригласив 2 понятых. Кроме этого, без декларанта досмотр может проводиться, если существует реальная угроза нац безопасности, здоровью человека, животных, окружающей среде (т.е. при обстоятельствах, не требующих промедления). Акт о досмотре: сведения о ДЛ, причины проведения досмотра, результаты досмотра.

23.10.2012

7. Личный досмотр. Отличается от личного досмотра в КоАПе (по КоАПу – досмотр личных вещей, находящихся при лице – карманы, сумка и тд). Личный досмотр по ТП – мера, направленная на обнаружение товаров, скрываемые от таможенного контроля на теле либо в теле досматриваемого. Н факт, что применяя эту форму контроля, предметы будут обнаружены. Основания проведения – подозрения ДЛ о том, что лицо что-то скрывает. Т.о. возможна ошибка. Чтобы исключить возможные претензии, он должен проводиться строго в соответствии с установленными правилами:
1) разрешение на личный досмотр выдается письменно начальником ТО (либо лица, его замещающего);
2) прежде чем начать досмотр, лицу дб предложено добровольно выдать скрываемые вещи, и разъяснено, что с ним будут делать;
3) досмотр должен проводиться в спец помещении, отвечающем санитарным нормам;
4) при досмотре должны присутствовать: ДЛ ТО, осуществляющее досмотр, двое понятых (все одного пола с досматриваемым), медработник (досматривает тело; не вправе отказаться от участия в личном досмотре), законные представители (если несовершеннолетнее или недееспособное)
5) корректная форма
6) независимо от результата составляется акт о досмотре

8. Проверка маркировки товаров и наличия на них идентификационных знаков. Отсутствие на товарах специальных марок, либо иных идентификационных знаков/обозначений рассматриваются как ввоз товаров на таможенную территорию ТС, осуществленный без проведения таможенных операций и/или выпуска товаров, если лицо (декларант) не докажет обратное.

9. Контрольный осмотр помещений и территорий. Проводится для того, чтобы подтвердить наличие товаров, находящихся под таможенным контролем, на СВХ, складах, магазинах беспошлинной торговли и иных местах, где товары должны находиться. Может проводиться в местах перемещения товаров через таможенную границу, у лиц, которые осуществляют оптовую/розничную торговлю товарами (в магазинах, если есть основания полагать, что в магазинах хранятся товары с нарушением правил), у лиц, в отношении которых проводится выездная таможенная проверка. Проверка жилых помещений не допускается. Проводится только при наличии предписания, при предъявлении удостоверения ДЛ ТО. В случае отказа в доступе на территорию/помещение, ДЛ ТО вправе входить на территорию/помещение с пресечением сопротивления, со вскрытием запертых помещений в присутствии 2 понятых. Если произошла такая ситуация, то ТО обязан уведомить прокурора в течение 24 часов. Лица, препятствующие входу ДЛ, несут административную ответственность. Осмотр помещений проводится в минимальный период времени, необходимый для его проведения, но не более 1 рабочего дня. Акт в 2 экземплярах.

10. Учет товаров, находящихся под таможенным контролем. Проводится ТО чаще всего в отношении СВХ, таможенных складов, магазинов беспошлинной торговли, может проводится с применением информационных систем и технологий.

11. Проверка системы учета товаров и отчетности. Предприниматели в области таможенного дела, участники ВЭД, пользующиеся спец упрощениями, обязаны представлять в ТО отчетность о хранящихся или ввозимых, реализуемых, перерабатываемых товарах. Формы отчетности устанавливаются нац законодательством.

12. Таможенная проверка. Наиболее актуальная форма. Проводится ТО в целях проверки соблюдения требований, установленных таможенным законодательством. Могут проверяться декларант, таможенный представитель, все иные предприниматели в области таможенного дела, владелец магазина беспошлинной торговли и уполномоченный экономический оператор, иные лица, напрямую либо косвенно участвующие в сделках с товарами, помещенных под соответствующую таможенную процедуру, лица, в отношении которых есть информация, что в их владении/пользовании находятся товары с нарушением порядка, предусмотренном ТК ТС, в частности незаконное перемещение. При проведении такой проверки проверяются:
- факт помещения товаров под таможенную процедуру;
- достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации;
- иных документов, представленных при декларировании товаров;
- соблюдение ограничений по пользованию и распоряжению условно выпущенных товаров;
- и тд
таможенная проверка проводится путём сопоставления сведений, содержащихся в документах, представленных при помещении товара под таможенную процедуру или иных сведений, имеющихся у ТО с данными бухучета и отчетности со счетами, другой информацией, полученной в порядке, установленном таможенным законодательством. Как правило, при проведении таможенной проверки, комплексно применяются иные формы таможенного контроля. Таможенной проверке должна предшествовать подготовительная работа, в процессе которой определяется перечень объектов, подлежащих проверке, разрабатывается план проведения проверки. Формы: камеральная (путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях, коммерческих, транспортных и иных документов, представленных проверяемым лицом; иные сведения, попадающие в распоряжение ТО). Камеральная проверка проводится в месте нахождения ТО без выезда к лицу. Проводится без ограничений по времени или периодичности.
Выездная таможенная проверка – проводится с выездом к месту нахождения ЮЛ, либо к месту осуществления деятельности ИП. Мб плановой и неплановой. Плановая – осуществляется в соответствии с утвержденным планом, который разрабатывается ТО. Выездная проводится на основании предписания. Плановая – не чаще 1 раза в год. В отношении уполномоченных экономических операторов – не чаще 1 раза в 3 года. Перед началом плановой проверки ТО направляют уведомление. Она мб начата не ранее 15 дней со дня получения уведомления. Зачастую до проведения этой формы контроля до проверяемого лица доводится информация, что именно интересуют ТО. Срок выездной таможенной проверки не должен превышать 2 мес и по решению ТО мб продлен еще на 1 мес.
Внеплановая проверка – основания для ее проведения – данные, полученные в результате анализа информации, содержащихся в БД ТО и иных органов госнадзора, которые свидетельствуют о возможном нарушении таможенного законодательства; заявление лица, в тч осуществляющего деятельность в сфере таможенного дела, на получение статуса уполномоченного экономического оператора; запрос компетентного органа иностранного государства о проведении проверки лица, совершавшего сделки с иностранной организацией. Проводятся без ограничений. При проведении таможенной проверки ДЛ имеют право:
- требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие/транспортные документы, а также любую информацию, находящуюся на электронных носителях (относящихся к проверяемым товарам), - требовать предъявления товаров, в отношении которых проводится проверка,
- требовать у проверяемого лица предоставления отчетности в целях таможенного контроля,
- требовать у банка и иных кредитных организаций получать необходимые документы, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, в том числе содержащих банковскую тайну,
- запрашивать сведения у иных госорганов, в тч содержащих коммерческую или банковскую тайну, в соответствии с установленным порядком;
- проводить инвентаризацию;
- направлять м/н запросы;
- иметь доступ на объекты проверяемого лица;
- отбирать пробы и образцы;
- изымать у проверяемого лица документы,
- налагать арест на товары, в случае необходимости изымать их;
- опечатывать помещения
- и тд
Обязанности ТО:
- соблюдать законные интересы проверяемого лица
- не допускать причинение вреда незаконными действиями/решениями
- не нарушать установленный режим работы проверяемых лиц
- полученную в процессе проверки информацию использовать только в таможенных целях
- не разглашать конфиденциальные данные
- обеспечивать сохранность документов, которые были изъяты
- информировать проверяемое лицо об его правах и обязанностях (право – обжаловать действие ТО, запрашивать у ТО информацию о результатах проверки)

13. Экспертизы и исследования. Виды экспертиз: идентификационная, товароведческая, материаловедческая, технологическая, криминалистическая…и тд. Мб единоличными либо комиссионными. Если возникают разногласия, то выслушиваются доводы всех. Экспертиза делится на первичную (в общем порядке для изучения проб и образцов товаров), дополнительную (по вновь открывшимся обстоятельствам), повторную (проводится в случаях несогласия декларанта, а также ТО с результатом таможенного эксперта; поручается комиссии, состоящей не менее чем из 2 экспертов, за исключением таможенного эксперта, проводившего первичную/дополнительную экспертизу, а эксперты, проводившие первичную, могут присутствовать при повторной экспертизе). При проведении доп и повторной экспертиз таможенному эксперту предоставляются результаты первичной. Для целей проведения экспертиз отбираются пробы и образцы в минимальны количествах. Составляется акт.

Принуждение по ТП

Подавление воли подвластного субъекта властвующим.

Основание для принуждения: нарушение правовой нормы

Меры принуждения:

1) меры пресечения: быстрое пресечение противоправных действий и могут применяться ДЛ ТО РФ в полной мере в соответствии с положениями ФЗ № 311-ФЗ.
а) спец
б) общие – в отношении ФЛ/ЮЛ (отзыв свидетельства).
в) процессуальные – гл.27 КоАП. Для обеспечения производства по делу и пресечения правонарушения. Доставление, задержание, приостановление деятельности, привод.
2) наказание – 3.2. КоАП. ТО могут применять только предупреждение и штраф. Особенность начисления штрафов в сфере таможенных правоотношений является то, что величина штрафа может выражаться не только в фиксированной сумме, которая указана в КоАПе, но и в 1) стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания/пресечения 2) сумме неуплаченных и подлежащих уплате на момент окончания или пресечения правонарушения налогов и сборов или таможенных пошлин. Также в качестве наказания может применяться конфискация предмета правонарушения.
3) восстановительные меры. Неполная уплата таможенных платежей возможна не только в связи с совершением правонарушения (например, по вине ТО).
4) профилактические меры (спорно)

Особенности производства по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела:

1. Все правонарушения выявляются в ходе таможенного контроля.

2. Порядок производства может зависеть от административно-правового статуса ТО, или от места его нахождения.

3. В случае если в ходе проведения таможенной проверки выявлены признаки правонарушения, но не установлен его состав.

Зачет:

Трудно
вопросы из УМК (на сайте)