Понятие реструктуризации, реформирования и реорганизации.

СУЩНОСТЬ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

Реструктуризация - высокоэффективный рыночный инструмент повышения конкурентоспособности предприятия, так как позволяет при минимальных издержках на реализацию добиться существенного повышения результативности.

Реструктуризация позволяет решить следующие задачи:

-устранение малопроизводительных структурных звеньев, что позволяет повысить эффективность путем совершенствования производственных процессов и структур, усиления контроля над использованием ресурсов.

-создание стратегически эффективных организационной структуры и методов хозяйствования для адаптации конкурентной стратегии к новой ситуации на рынке.

-формулирование нового понимания организации при помощи использования новаторских организационных концепций, что также позволяет повысить конкурентоспособность.

Процесс подготовки реструктуризации начинается с момента осознания менеджерами её необходимости, показателями которой могут стать:

-кризисное положение на предприятии, возможность банкротства;

-появление тенденции к спаду объёма продаж продукции предприятия;

-тенденция к ухудшению основных экономических показателей и т. д..

Организационные преобразования предполагают комплексное изучение и выявление необходимых и возможных направлений изменения следующих структурных компонент:

-структуры и функций – это формальная схема организации, в которой отражены сложившиеся взаимосвязи между подразделениями и работниками, разработанной исходя из целей организации с учетом действующих должностных обязанностей, стандартных трудовых функций, процедур и технических средств, используемых для осуществления трудового процесса.

-политики и методов руководства трудовым коллективом, складывающихся под влиянием как внешних факторов: общественных норм, ценностей и приоритетов, законодательства, так и внутренних факторов: традиции, ценности, культура компании, личные амбиции руководства;

-человеческих факторов, неформальной структуры организации, основанной на общих интересах сотрудников, их личностных лидерских качествах, творческом и инициативном отношении к труду.

Реструктуризация предприятия является длительным процессом, осуществляемым при помощи специалистов самого разного профиля и направленным на повышение эффективности использования собственного внутреннего потенциала организации и адаптации к новым рыночным условиям.

Понятие реструктуризации, реформирования и реорганизации.

Рассмотрим процессы изменений в организациях в порядке их усложнения: реорганизация → реформирование → реструктуризация.

РЕОРГАНИЗАЦИЯ	Преобразование, переустройство организационной структуры и управления предприятием при сохранении основных средств, производственного потенциала предприятия	Самостоятельный процесс на микроуровне, либо способ реструктуризации.
РЕФОРМИРОВАНИЕ	Изменение принципов действия предприятия, способствующее улучшению управления, повышению эффективности производства и конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек производства, улучшению финансово-экономических результатов деятельности	Самостоятельный процесс на макроуровне
РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ	Комплексная оптимизация системы функционирования предприятия в соответствии с требованиями внешнего окружения и выработанной стратегией его развития, способствующая принципиальному улучшению управления, повышению эффективности и конкурентоспособности производства и выпускаемой продукции на базе современных подходов к управлению, в том числе методологии управления качеством, реинжиниринга бизнес-процессов, информационных технологий и систем и др.	Это способ реформирования.

 

РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНОВ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

Реструктуризацию компании можно рассматривать как один из проектов, реализуемых ею в процессе своей деятельности. Работа по осуществлению реструктуризации проходит последовательно все стадии жизненного цикла, свойственные любому проекту от состояния задумки, до состояния оценки результатов реализации. Для принятия обоснованного решения и выбора такой последовательности работ, которая оправдала бы ожидания относительно эффективности проекта, необходимо разработать бизнес-план.

Бизнес-план — это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели и задачи, которые необходимо решить предприятию в процессе реструктуризации, способы достижения поставленных целей и технико-экономические показатели предприятия и/или проекта в результате их достижения.

При сборе исходной производственной информации необходимо обратить внимание на следующие вопросы: производственные операции: необходимо установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке; сырье и материалы; оборудование; трудовые ресурсы; накладные расходы и т. д.

Исходная финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности реструктурируемого предприятия. На основании этой информации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности проекта, о том, сколько денег потребуется вложить в предприятие, чтобы поставить его на ноги и покрыть текущие расходы начального этапа, и о том, каким образом можно получить необходимые средства (выпуск акций, займы и пр.).

Оптимальным является вариант, когда бизнес-план реструктуризации составляется силами самой компании или специалистами компании с привлечением профессиональных консультантов.

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОЕКТА

Планирование проекта реструктуризации — неотъемлемая часть реа­лизации проекта, продолжающаяся на протяжении всего его жизненного цикла и ставящая своей целью обосновать цели проекта и способы их дос­тижения на основе выявления детального комплекса работ, определения эффективных методов и способов их выполнения, необходимых для его осуществления, ресурсов всех видов, установления взаимодействия между участниками проекта.

Процедура планирования включает следующие шаги: выработка стратегии и разработка плана; разработка сетевых моделей; расчет календарного графика, в том числе с учетом ограничений на ресурсы; анализ стоимостной информации; разработка финансового плана.

ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОЕКТОВ

Финансирование проектов подразумевает обеспечение проекта ресурсами, в состав которых входят не только денежные средства, но и выражаемые в денежном эквиваленте прочие инвестиции, в том числе основные и оборотные средства, имущественные права и нематериальные активы, кредиты, займы и залоги, права землепользования и пр. Финан-ие проекта включает следующие основные стадии:

• предварительное изучение так называемой жизнеспособности проекта;

• разработка плана реализации проекта;

• организация финансирования.

Субъекты реструктуризации.

Основными субъектами реструктуризации являются:

• собственники (акционеры, инвесторы). Решение о реформировании принимается органами управления предприятия. Законодательство определяет границы компетенции каждого из органов. Наиболее кардинальные решения по реформированию предприятия принимаются высшим органом управления и отражают интересы собственников. Текущая работа осуществляется исполнительными органами. Однако в случае несогласия собственников с проводимым исполнительными органами реформированием они имеют возможность сменить руководство исполнительных органов. Следует иметь в виду, что состав собственников неоднороден по составу, а следовательно, и по интересам;• кредиторы предприятия. В нормативных актах, посвященных вопросам реструктуризации, подчеркивается, что «без решения проблемы задолженностей реструктуризация предприятий или отраслей невозможна, поскольку необходимо согласие кредиторов на ее проведение»;• государство, реализуя свою экономическую политику (государственная поддержка, создание более благоприятных условий активно реформирующимся предприятиям и др.), обеспечивает общий баланс целей, в том числе и решение социально значимых задач;• трудовой коллектив. Следует иметь в виду, что данная группа лиц может иметь интересы, не совпадающие с целями реструктуризации. Необходимость считаться с этими интересами обусловлена и тем, что государство признает социальную, а в ряде случаев и политическую значимость данных интересов. Это подкрепляется и путем создания специальных правовых механизмов гарантий и защиты данных интересов;• коллектив менеджеров. Положение данной группы лиц неоднозначно, оно можно меняться в зависимости от конкретных обстоятельств. В ее руках сконцентрированы полномочия по руководству текущей деятельностью, что позволяет ей в ряде случаев блокировать реструктуризацию при пассивности или разногласиях собственника. С правовой точки зрения данный негативный фактор сбалансирован возможностью собственника сменить руководство исполнительного органа.

Виды реструктуризации.

Реструктуризация может осуществляться как применительно к экономике в целом, ее отдельным отраслям, так и к отдельным экономическим объектам — компаниям и предприятиям. Влияние государства на процесс макрореструктур., через правовые условия для реформирования экономики и использование методов стимулирования, поддержки и предоставления льгот тем или иным экономическим объектам. В тех случаях, когда гос-во является собственником активов предприятия, оно может непосредственно инициировать и влиять на процесс реструктуризации. Сегодня в связи с формированием мощной прослойки негос. собственников — инвесторов роль гос-ва как собственника уменьшилась.

Проведение реструктуризации на этом уровне организации инициируется, как правило, самими предприятиями и ограничивается правовыми формами лишь в опосредованной форме (соблюдение требовании антимонопольного законодательства и т.п.). Иначе обстоит дело с таким элементом реструктуризации, как реорганизация. Формы реорганизации: слияние и присоединение, разделение и выделение, преобразование. Реорганизация может быть осуществлена по решению его учредителей либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами.

Слияние и присоединение могут потребовать предварительного согласия с антимонопольными органами. Следует отметить, что реорганизация любого юр лица (кроме АО) требует единогласного решения всех его участников. Предприятие считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента гос регистрации вновь возникших юр лиц. Реструктуризация без признаков реорганизации может быть осуществлена юр лицом путем создания новых юр лиц (без процедуры выделения) для выполнения ими вместо себя ряда функций. Организационно-правовая форма создаваемого нового юр лица должна соответствовать целям и задачам создания и обеспечивать наиболее эффективное выполнение возложенных функций. Это может быть дочернее, зависимое либо независимое общество или товарищество, если есть рычаги управления последним помимо доли в уставном капитале. При такой реструктуризации проблемы реорганизации сводятся к минимуму.

Также реструктуризация может осуществляться путем приобретения (определяющего участия) действующего «чужого» предприятия, которое специализировано или может быть достаточно легко перепрофилировано на нужды предприятия-покупателя. При такой реструктуризации по сравнению с вышеуказанными формами реорганизации имеются свои трудности: если при создании нового юр лица велика вероятность ошибиться в прогнозе эффективности его работы (многое создается заново), то при покупке — дороговизна самой покупки, а также борьба с возможным противодействием конкурентов-покупателей.

Перечисленные положения создают правовую основу для реструктуризации, заключающейся в создании комплекса бизнес-единиц.

Начальная фаза – разработка концепции	Фаза подготовки реструктуризации	Фаза реализации	Фаза завершения
Комплексная диагностика	Разработка концепции	Анализ ключевых сегментов рестр-ции	Разработка программы рестр-ции	Система бизнес-планов рестр-ции	Организация реализации	Управление проектом реализации	Завершение проекта	Анализ результатов рестр-ции
Ситуационная; Организационно-управленческая; Финансово-экономическая; Производственно-хозяйственная; Кадровая; Обощающая;	Структура и функции; Сегментация рынка; Группировка бизнес-единиц; Концепция организации проекта	Анализ рынка; Оценка сегментов; Выход из неперспективных сегментов; Поиск новых сегментов рынка	Создание системы мероприятий (технико-технологических, организационно-управленческих, финансово-экономических, социальных), распределенных во времени и бюджетированных; Планирова-ние проекта	Формирование системы бизнес-планирования; Бизнес-планирование; Подготовка к реализации результатов бизнес-планирования	Структуризация проекта Планирование проекта Финансирование Формирование рабочих групп Подготовка персонала Разработка мастер-плана	Контроль Мониторинг проекта Управление изменениями Разрешение конфликтов Управление человеческими ресурсами Оценка качества	Завершение проекта преобразований Определение фактических функционирования реструктурированных бизнес-единиц и компании в целом Демобилизация ресурсов Закрытие проекта	Анализ технико-экономических результатов реализации проекта рестрции Поиск противоречий, указывающих на необходимость начала нового проекта реструктуризации

Формы реорганизации.

№ п/п	Форма реорганизации	Схема
	Слияние	А + В = С
	Присоединение	А + В = В
	Разделение	А = В + С
	Выделение	А = А + В
	Преобразование	АО = ООО или ООО = АО

 

15. Преобразование как форма реорганизации.

Преобразование юридического лица - изменение организационно-правовой формы этого юридического лица. В процессе реорганизации путем преобразования юридическое лицо прекращает свою деятельность с передачей всех прав и обязательств вновь созданному юридическому лицу уже в новой организационно-правовой форме.

16. Слияние как форма реорганизации.

Слияние предприятий - это создание нового предприятия с передачей ему всех прав и обязанностей двух или нескольких предприятий. Деятельность последних при этом прекращается. Реорганизация в форме слияния считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица - правопреемника. С этого момента создавшие его юридические лица считаются прекратившими свое существование.

Итак, во-первых, при слиянии появляется новое общество. Во-вторых, Закон не ограничивает количество обществ участвующих в слиянии, отмечая лишь, что в слиянии участвуют два и больше обществ. В третьих, все имущественные права и обязанности каждого общества переходят к АО, которое возникает в результате слияния.

Чтобы достигнуть цели слияния, общества заключают между собой договор о слиянии. В данном соглашении определяются порядок и условия слияния, а также порядок конвертации акций каждого общества в акции нового общества.

SWOT-анализ.

SWOT-анализ – это определение сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз, исходящих из его ближайшего окружения (внешней среды).

1) Сильные стороны - преимущества организации- то, в чем предприятие преуспело или какая-то особенность, предоставляющая дополнительные возможности. 2) Слабости - недостатки организации- это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия 3) Возможности - факторы внешней среды, использование которых создаст преимущества организации на рынке4) Угрозы - факторы, которые могут потенциально ухудшить положение организации на рынке.Задачи SWOT-анализа: выявить сильные и слабые стороны по сравнению с конкурентами; оценить возможности и угрозы внешней среды;связать сильные и слабые стороны с возможностями и угрозами; сформулировать основные направления развития организации.Анализ внешней среды (анализ возможностей и угроз)– рассмотрение информации об экономике в целом и об экономическом положении данного предприятия. Предполагает изучение экономики и политики страны, технологий, законодательства, конкурентов, каналов сбыта, покупателей, науки, культуры, поставщиков, инфраструктуры.

Этапы реструктуризации.

На 1э проводятся организе мероприятия, решаются админ вопросы, осущ-тся имущественная рес-ция. происходит оптимизация по видам деят-ти, изменяется организ структура, мобилизуются внутренние ресурсы, направленные на их максимально эффективное использование, меняется управление фин потоками, осуществляется перепланировка размещения основных фондов, проводятся изменения в функциональных обязанностях. крупных фин затрат в этот период не происходит. Однако предпринятые сроч меры позволяют улучшить состояние на предприятии, приводят его в готовность к проведению второго, более сложного этапа реструктуризации.На 2э осущ-ся фин рес-ция, инвестиции в осн капитал, труд ресурсы, проводятся изменения в структуре собственности. происходит реализация серьезных инвести проектов, коте требуют значительных капиталовложений и задействования различных источников финансирования, в том числе внешних. Нельзя считать реструктуризацию успешной и завершенной, проведя только первый этап,второй этап не может быть успешно выполнен без подготовительного первого. Вряд ли можно рассчитывать на внешние источники финансирования, когда не задействованы в должной степени внутренние ресурсы и не устранены слабые места в деятельности предприятия. Предприятие в таком случае просто не готово к приему инвестиций.

План мероприятий по реструктуризации

1) Реструктуризация производственной деятельности: анализ и оптимизация структуры издержек производства; выявление резервов снижения издержек производства (производственная площадь – помещение); внедрение производственных технологий, средств механизиции и автоматизации; вывод нерентабельных производств, исключение устаревших технологий, снятие с производства низкорентабельных изделий.

2) Проведение реструктуризации активов: продажа, сдача в аренду производственных мощностей; продажа объектов незавершенного строительства; продажа излишнего оборудования; продажа излишних запасов сырья и материалов; продажа/передача администрации проектов соц.культ.быта, а так же объектов электроснабжения.

3) Реструктуризация задолженности предприятия: анализ финансового состояния; анализ структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности (составить график погашения задолженности, провести классификацию задолженности в фед.бюджет, местный, во внебюджетный фонд, покупатели и заказчики, работники предприятия).

4) Привлечение инвестиционных ресурсов в рамках федеральных программ: бюджетных ресурсов в рамках фед.программ; привлечение средств частных инвесторов; зарубежных инвесторов; размещение и эмиссия бумаг для привлечения инвестиций на погашение задолженности; разработка размещения и выпуска ценных бумаг для выхода на Российские и зарубежные рынки.

Вопрос, II часть

СУЩНОСТЬ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

Реструктуризация - высокоэффективный рыночный инструмент повышения конкурентоспособности предприятия, так как позволяет при минимальных издержках на реализацию добиться существенного повышения результативности.

Реструктуризация позволяет решить следующие задачи:

-устранение малопроизводительных структурных звеньев, что позволяет повысить эффективность путем совершенствования производственных процессов и структур, усиления контроля над использованием ресурсов.

-создание стратегически эффективных организационной структуры и методов хозяйствования для адаптации конкурентной стратегии к новой ситуации на рынке.

-формулирование нового понимания организации при помощи использования новаторских организационных концепций, что также позволяет повысить конкурентоспособность.

Процесс подготовки реструктуризации начинается с момента осознания менеджерами её необходимости, показателями которой могут стать:

-кризисное положение на предприятии, возможность банкротства;

-появление тенденции к спаду объёма продаж продукции предприятия;

-тенденция к ухудшению основных экономических показателей и т. д..

Организационные преобразования предполагают комплексное изучение и выявление необходимых и возможных направлений изменения следующих структурных компонент:

-структуры и функций – это формальная схема организации, в которой отражены сложившиеся взаимосвязи между подразделениями и работниками, разработанной исходя из целей организации с учетом действующих должностных обязанностей, стандартных трудовых функций, процедур и технических средств, используемых для осуществления трудового процесса.

-политики и методов руководства трудовым коллективом, складывающихся под влиянием как внешних факторов: общественных норм, ценностей и приоритетов, законодательства, так и внутренних факторов: традиции, ценности, культура компании, личные амбиции руководства;

-человеческих факторов, неформальной структуры организации, основанной на общих интересах сотрудников, их личностных лидерских качествах, творческом и инициативном отношении к труду.

Реструктуризация предприятия является длительным процессом, осуществляемым при помощи специалистов самого разного профиля и направленным на повышение эффективности использования собственного внутреннего потенциала организации и адаптации к новым рыночным условиям.

Понятие реструктуризации, реформирования и реорганизации.

Рассмотрим процессы изменений в организациях в порядке их усложнения: реорганизация → реформирование → реструктуризация.

РЕОРГАНИЗАЦИЯ	Преобразование, переустройство организационной структуры и управления предприятием при сохранении основных средств, производственного потенциала предприятия	Самостоятельный процесс на микроуровне, либо способ реструктуризации.
РЕФОРМИРОВАНИЕ	Изменение принципов действия предприятия, способствующее улучшению управления, повышению эффективности производства и конкурентоспособности выпускаемой продукции, производительности труда, снижению издержек производства, улучшению финансово-экономических результатов деятельности	Самостоятельный процесс на макроуровне
РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ	Комплексная оптимизация системы функционирования предприятия в соответствии с требованиями внешнего окружения и выработанной стратегией его развития, способствующая принципиальному улучшению управления, повышению эффективности и конкурентоспособности производства и выпускаемой продукции на базе современных подходов к управлению, в том числе методологии управления качеством, реинжиниринга бизнес-процессов, информационных технологий и систем и др.	Это способ реформирования.

 

РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНОВ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

Реструктуризацию компании можно рассматривать как один из проектов, реализуемых ею в процессе своей деятельности. Работа по осуществлению реструктуризации проходит последовательно все стадии жизненного цикла, свойственные любому проекту от состояния задумки, до состояния оценки результатов реализации. Для принятия обоснованного решения и выбора такой последовательности работ, которая оправдала бы ожидания относительно эффективности проекта, необходимо разработать бизнес-план.

Бизнес-план — это подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели и задачи, которые необходимо решить предприятию в процессе реструктуризации, способы достижения поставленных целей и технико-экономические показатели предприятия и/или проекта в результате их достижения.

При сборе исходной производственной информации необходимо обратить внимание на следующие вопросы: производственные операции: необходимо установить перечень всех базовых операций по обработке и сборке; сырье и материалы; оборудование; трудовые ресурсы; накладные расходы и т. д.

Исходная финансовая информация необходима для всесторонней оценки финансовых аспектов деятельности реструктурируемого предприятия. На основании этой информации потенциальные инвесторы будут судить о рентабельности проекта, о том, сколько денег потребуется вложить в предприятие, чтобы поставить его на ноги и покрыть текущие расходы начального этапа, и о том, каким образом можно получить необходимые средства (выпуск акций, займы и пр.).

Оптимальным является вариант, когда бизнес-план реструктуризации составляется силами самой компании или специалистами компании с привлечением профессиональных консультантов.

ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОЕКТА

Планирование проекта реструктуризации — неотъемлемая часть реа­лизации проекта, продолжающаяся на протяжении всего его жизненного цикла и ставящая своей целью обосновать цели проекта и способы их дос­тижения на основе выявления детального комплекса работ, определения эффективных методов и способов их выполнения, необходимых для его осуществления, ресурсов всех видов, установления взаимодействия между участниками проекта.

Процедура планирования включает следующие шаги: выработка стратегии и разработка плана; разработка сетевых моделей; расчет календарного графика, в том числе с учетом ограничений на ресурсы; анализ стоимостной информации; разработка финансового плана.

ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОЕКТОВ

Финансирование проектов подразумевает обеспечение проекта ресурсами, в состав которых входят не только денежные средства, но и выражаемые в денежном эквиваленте прочие инвестиции, в том числе основные и оборотные средства, имущественные права и нематериальные активы, кредиты, займы и залоги, права землепользования и пр. Финан-ие проекта включает следующие основные стадии:

• предварительное изучение так называемой жизнеспособности проекта;

• разработка плана реализации проекта;

• организация финансирования.